│ UTS – Soal Cadangan │ Akuntansi Pajak │ 90 Menit │

Dosen Pengampu : Radhial Kautsar, SE, MM, BKP, QWP®, ACPA, Ak, CA.
Kelas : KA-S16

1. TENTUKAN MANA OBJEK PAJAK (OP) DAN BUKAN OBJEK PAJAK (BOP)
a) Pendapatan dividen yang dimiliki PT (kepemilikan saham 90%) Rp. 800.000.000.
b) Pendapatan dividen yang diterima oleh Orang Pribadi (yang kepemilikan sahamnya 5%) Rp.
250.000.000.
c) Penerimaan Gaji Direktur CV Rp. 500.000.000.
d) Bunga deposito Rp. 200.000.000
e) Menerima hadian undian berupa mobil Rp. 400.000.000.

2. Kesalahan dalam menjurnal dan memposkan transaksi adalah ebagai berikut :

- Biaya Gaji sebesar Rp.7.000.000,- yang dibayar untuk bulan berjalan dicatat sebagai debit
ke hutang usaha dan kredit Kas
- Pembelian ATK sebesar Rp.2.000.000,- secara kredit dicatat sebagai debit ke Kas dan
Kredit ke hutang usaha
- Kas sebesar Rp.15.000.000,- yang dierima sebagai pembayaran piutang dicatat sebagai
debit ke Hutang Usaha dan Kredit Kas
Buatlah ayat jurnal untuk mengkoreksi kesalahan tersebut

3. Berapa Tarif tebusan amnesty pajak untuk periode ke 3, yaitu bulan 1 Januari 2017 s.d 30 Maret
2017?Jelaskan!

4. PT. Era Pratama membeli mesin fotocopy pada tanggal 20 Januari 2012 seharga
Rp.20.000.000,- Masa manfaat aktiva tetap tersebut di estimasi selama 4 tahun dan tidak ada
nilai residu. Dalam perhitungannya, PT. Era Pratama memutuskan untuk menggunakan metode
garis lurus. Sehingga besarnya tarif penyusutan yang diperkenankan adalah sebesar 25%
( 100% : 4Tahun). Dalam Pajak Termasuk Bukan Bangunan Kelompok I. Bagaimana perlakuan
akuntansi penyusutan untuk komersial dan fiskal?

5. Coba anda jelaskan dan manfaat bagi pengguna atas :

a. Balance Sheets
b. Statements of Income
c. Statements of Changes in Equity

Selamat Mencoba Mengerjakan

Jawaban UTS – Soal Cadangan

1. TENTUKAN MANA OBJEK PAJAK (OP) DAN BUKAN OBJEK PAJAK (BOP)
f) Pendapatan dividen yang dimiliki PT (kepemilikan saham 90%) Rp. 800.000.000. BOP,
Pasal 4 ayat 3 huruf f angka 2
g) Pendapatan dividen yang diterima oleh Orang Pribadi (yang kepemilikan sahamnya 5%) Rp.
250.000.000. OP, Tidak Final, Pasal 4 ayat 1 huruf g
h) Penerimaan Gaji Direktur CV Rp. 500.000.000. BOP, Pasal 4 ayat 3 huruf i
i) Bunga deposito Rp. 200.000.000 OP, Final, Pasal 4 ayat 2 huruf a
j) Menerima hadian undian berupa mobil Rp. 400.000.000. OP, Final, Pasal 4 ayat 2 huruf b

2. Kesalahan dalam menjurnal dan memposkan transaksi adalah ebagai berikut :

- Biaya Gaji sebesar Rp.7.000.000,- yang dibayar untuk bulan berjalan dicatat sebagai debit
ke hutang usaha dan kredit Kas
- Pembelian ATK sebesar Rp.2.000.000,- secara kredit dicatat sebagai debit ke Kas dan
Kredit ke hutang usaha
- Kas sebesar Rp.15.000.000,- yang dierima sebagai pembayaran piutang dicatat sebagai
debit ke Hutang Usaha dan Kredit Kas
Buatlah ayat jurnal untuk mengkoreksi kesalahan tersebut
Jawab
Biaya Gaji 7.000.000
Hutang usaha 7.000.000
ATK 2.000.000
Kas 2.000.000
Kas 30.000.000
Piutang 15.000.000
Hutang usaha 15.000.000

3. Berapa Tarif tebusan amnesty pajak untuk periode ke 3, yaitu bulan 1 Januari 2017 s.d 30 Maret
2017?Jelaskan!
Amnesti pajak adalah program pengampunan yang diberikan oleh Pemerintah kepada Wajib
Pajak meliputi penghapusan pajak yang seharusnya terutang, penghapusan sanksi administrasi
perpajakan, serta penghapusan sanksi pidana di bidang perpajakan atas harta yang diperoleh
pada tahun 2015 dan sebelumnya yang belum dilaporkan dalam SPT, dengan cara melunasi
seluruh tunggakan pajak yang dimiliki dan membayar uang tebusan.

Uang Tebusan-nya adalah 5%

4. PT. Era Pratama membeli mesin fotocopy pada tanggal 20 Januari 2012 seharga
Rp.20.000.000,- Masa manfaat aktiva tetap tersebut di estimasi selama 4 tahun dan tidak ada
nilai residu. Dalam perhitungannya, PT. Era Pratama memutuskan untuk menggunakan metode
garis lurus. Sehingga besarnya tarif penyusutan yang diperkenankan adalah sebesar 25%
( 100% : 4Tahun). Dalam Pajak Termasuk Bukan Bangunan Kelompok I. Bagaimana perlakuan
akuntansi penyusutan untuk komersial dan fiskal?
 Penyusutan Komersial

Harga Perolehan Rp 20.000.000

Tahun Tarif Beban Penyusutan Nilai Buku
2010 11/12 x 25% Rp 4.583.333 Rp 15.416.667 *
2011 25% Rp 5.000.000 Rp 10.416.667
2012 25% Rp 5.000.000 Rp 5.416.667
2013 25% Rp 5.000.000 Rp 416.667
2014 1/12 x 25% Rp 416.667 Rp 0
Ket : *Dalam akuntansi komersial, transaksi pembelian yang dilakukan melewati tanggal 15
bulan berjalan, penyusutan dihitung mulai bulan berikutnya

Penyusutan Fiskal

Harga Perolehan Rp 20.000.000

Tahun Tarif Beban Penyusutan Nilai Buku
2010 25% Rp 5.000.000 Rp 15.000.000 *
2011 25% Rp 5.000.000 Rp 10.000.000
2012 25% Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
2013 25% Rp 5.000.000 Rp -
Ket : *sesuai Ps 11 (6) UU PPh, penyusutan dimulai pada bulan dilakukannya pengeluaran

5. Coba anda jelaskan dan manfaat bagi pengguna atas :

d. Balance Sheets
e. Statements of Income
f. Statements of Changes in Equity

Jawab
a. Neraca adalah suatu daftar aset, kewajiban dan ekuitas pemilik pada tanggal tertentu
biasanya akhir bulan atau akhir tahun dan memberikan informasi tentang posisi keuangan
perusahaan pada saat tertentu
b. Laporan Laba Rugi adalah suatu ikhtisar yang melaporkan pendapatan dan beban selama
periode waktu tertentu dengan menggunakan konsep penandingan
c. Laporan perubahan Modal adalah suatu ikhtisar yang melaporkan perubahan modal / ekuitas
pemilik yang terjadi selama periode waktu tertentu