Kode Soal : AKPER – AB 26 OL RP – 2021

MATA UJIAN : AKUNTANSI PERPAJAKAN

KELAS : AB 26 OL RP
INSTRUKTUR : AHMAD DJUNAIDI
HARI/TANGGAL : SABTU, 26 JUNI 2021
WAKTU : 120 MENIT (2 JAM)
SIFAT : CLOSE BOOK

Soal 1
Buatlah ayat jurnal atas atas transaksi-transaksi sebagai berikut :

A. PT. Anugerah (Pengusaha Kena Pajak) melakukan pembayaran atas jasa perbaikan komputer kepada
PT. Mega Abadi sebuah usaha jasa jasa perbaikan komputer (Pengusaha Kena Pajak) sebesar Rp
10.000.000 (belum termasuk PPN) PT Anugerah pada saat pembayaran memotong PPh ps. 23
Buatlah ayat jurnal atas transaksi di atas ? (Bobot 5%)
B. Andi, BKP, adalah WP OP yang melakukan pekerjaan bebas sebagai konsultan pajak, dan memilih
menyelenggarakan pembukuan. Pada tanggal 15 Juni 2015 menerima honor konsultasi yang
diberikannya kepada PT CALISTA sebesar Rp 50 juta. PT CALISTA memotong PPh pasal 21 sesuai
ketentutan. Bagaimana jurnal yang dibuat oleh PT CALISTA dan Andi, BKP ? (Bobot 5%)
C. PT. Calista (PKP) bergerak dibidang pengadaan peralatan kantor. Pada tanggal 15 Juli 2015
menyerahkan barang senilai Rp. 50 juta kepada Ditjen Pajak. Bendaharawan Ditjen Pajak melakukan
pembayaran pada tanggal 25 Juli 2015. PT. Calista baru menerima SSP bukti setoran PPh pasal 22
dan PPN pada tanggal 8 Agustus 2015. Buatlah ayat jurnal atas transaksi di atas ? (Bobot 5%)
D. PT. Calista (PKP) membayar sewa gedung kantor kepada PT. Azzam (PKP) Rp 50 juta pada tgl.1
Februari 2015 untuk periode Feb 15 s.d. Jan 16. Bagaimana jurnal di kedua belah pihak? (Bobot 5%)

Diminta :
Buatlah ayat jurnal atas transaksi di atas dengan memperhatikan aspek pajak terkait

SOAL 2
PT. Sejuk pada bulan Februari 2015 melakukan penjualan BKP seharga Rp750.000.000 Barang
tersebut waktu dibeli dengan harga Rp 600.000.000
DPP 750.000.000
PPN 75.000.000
Jumlah 825.000.000

Diminta :
Buatlah ayat jurnal atas transaksi di atas saat beli, saat jual , saat mengkreditkan (Bobot 5%)

Gunakan Asumsi Jika Soal Kurang Jelas! AKPER – AB 26 OL RP – 2021

Halaman 1 dari 3 halaman
Soal 3
Pada tanggal April 2013, dalam rangka go public, PT. Sinchan hendak melakukan Revaluasi Aktiva
Tetap yang dimiliki perusahaan. Berikut Daftar Aktiva Tetap yang dimiliki perusahaan per 31 Maret
2013:
Aktiva Akuntansi (Rp) Fiskal (Rp) Nilai Pasar (Rp)

Tanah 180.000.000 180.000.000 8.600.000.000

Bangunan 1.400.000.000 1.400.000.000 3.000.000.000
–/- Akum Penyusutan (600.000.000) (700.000.000)
Mesin 800.000.000 800.000.000 1.500.000.000
–/- Akum Penyusutan (500.000.000) (300.000.000)

Penyusutan menggunakan metode garis lurus, dengan masa manfaat sesuai ketentuan

Diminta:
a. Hitung PPh atas revaluasi aktiva tetap dan buat jurnalnya! (Bobot 10%)
b. Bangunan tersebut dijual pada Agustus 2016 dengan harga Rp2.725.000.000,-, jelaskan
konsekuensi perpajakan atas pengalihan tersebut! (Bobot 10%)

Soal 4
PT Asyik Jaya menukarkan sebuah mesin produksi dengan Truk milik PT Mantab Selalu. Harga
Perolehan Mesin PT Asyik jaya Rp 250.000.000, Akumulasi Penyusutan komersial pada saat pertukaran
Rp 156.250.000 Akumulasi penyusutan fiskal sebesar Rp 190.673.000.
Dari data pembukuan PT Mantab Selalu diketahui harga perolehan truk Rp 200.000.000 dan akumulasi
penyusutan komersial pada saat pertukaran Rp 100.000.000 sedangkan akumulasi penyusutan fiskal
sebesar Rp 136.718.000.
Sulit diketahui harga pasar mesin karena desainya yg spesifik, namun dari seorang pedagang mesin bekas
diketahui diperkirakan harga mesin tersebut Rp 100.000.000. Harga pasar truk lebih mudah diperoleh
karena dapat dilihat di iklan-iklan surat kabar maupun bursa perdagangan mobil bekas. Umumnya harga
truk yang sama dengan milik PT Mantab Selalu ditawarkan dengan harga 120.000.000.
Atas pertukaran tersebut PT Asyik Jaya menambah kas sebesar Rp 15.000.000.

Diminta :
1. Hitung Laba (Rugi) komersial dan fiskal atas pertukaran aktiva di atas untuk masing-masing
perusahaan. (Bobot 10%)
2. Buat ayat jurnal pembukuan komersial untuk masing-masing perusahaan (Bobot 5%)

SOAL 5
PT. PARTAI menandatangani kontrak capital leasing dengan Lessor, atas peralatan berat untuk
keperluan industrinya, pada 1 Juli 2013, dengan masa leasing 3 tahun, dengan rincian syarat sbb:
1) Harga Perolehan Rp.950.000.000,; -
2) Uang Muka Rp.112.000.000,; -
3) Hak Opsi = Nilai Residu Rp100.000.000,-
4) Tabel pembayaran sebagai berikut:

Gunakan Asumsi Jika Soal Kurang Jelas! AKPER – AB 26 OL RP – 2021

Halaman 2 dari 3 halaman
 Tahun Bunga (Rp) Pokok (Rp)
2013 50.638.032 101.881.968
2014 77.785.579 227.254.421
2015 42.428.313 262.611.687
2016 6.268.076 146.251.924

Masa Manfaat peralatan menurut Akuntansi umur 4 tahun dan disusutkan dengan metode garis lurus,
setelah tanggal jatuh tempo, PT. PARTAI menggunakan Hak Opsi dengan sisa umur komersial 3 tahun.
Secara Fiskal termasuk kelompok I penyusutan dengan metode Saldo Menurun.

Diminta:
1. Buat Jurnal pada saat kontrak dan pembayaran angsuran tahun 2013 serta pembayaran hak opsinya!
(Bobot 10%)
2. Buat perbandingan pembebanan biaya penyusutan secara Akuntansi dan Fiskal! (Bobot 10%)

SOAL 6
PT. Sukses Selalu dalam laporan SPT Tahunan Badan Tahun 2015 dengan rincian sebagai berikut :
Peredaran Usaha Tahun 2015 Rp. 51.000.000.000
Laba komersial Rp. 700.000.000

Adapun koreksi fiskal sbb :

Pendapatan sewa bangunan Rp. 50.000.000
Beban bunga pajak Rp. 10.000.000
Beban pemberian sembako Rp. 40.000.000
Pendapatan jasa giro Rp. 20.000.000
Beban PPh Rp. 5.000.000
Penyusutan Rp. 5.000.000
Cadangan penghapusan piutang Rp. 5.000.000
Amortisasi Rp. (15.000.000)
Pendapatan dividen dari PT A (penyertaan modal 40%) Rp. 25.000.000
PPh 21 Pegawai ditanggung PT Rp. 4.000.000

Dalam transaksi tersebut diketahui kredit pajak sbb :

PPh 22 Rp. 10.000.000,-
PPh 23 Rp. 100.000.000,-
PPh 25 Rp. 25.000.000,-

Diminta :
1. Menghitung pajak kini dan pajak tangguhan tahun 2015 . (Bobot 10%)
2. Membuat ayat jurnal terkait (Bobot 10%)

AKHIR DARI SOAL

Gunakan Asumsi Jika Soal Kurang Jelas! AKPER – AB 26 OL RP – 2021

Halaman 3 dari 3 halaman