3B

LATIHAN TAX ACCOUNTING

1. Perusahaan membeli peralatan pada Januari 2010 senilai Rp. 100.000.000, menurut
komersial peralatan tersebut memiliki masa manfaat 5 tahun, sementara menurut pajak
peralatan tersebut masuk kedalam kelompok II yang memiliki masa manfaat 8 tahun.
Pertanyaannya :
a) Berapakah besarnya pajak tangguhan yang akan dicatat setiap tahunnya
b) Buatlah Jurnal yang diperlukan

2. PT. ABC selama 3 tahun berturut-turut diperoleh gambaran sebagai berikut :

Tahun 2008 2009 2010
Laba/Rugi Komersial (20.000) (5.000) 15.000
Kompensasi Kerugian - (20.000) (25.000)
Laba/Rugi Fiskal (20.000) (25.000) (10.000)

Jika diasumsikan tarif pajak ke tiga tahun adalah 28% berdasarkan data diatas, berapakah
besarnya pajak tangguhan yang akan dicatat setiap tahunnya ? dan buat jurnal yang
diperlukan!

3. PT. ABC pada tahun 2009 memperoleh penghasilan sebagai berikut :

 Deviden dari PT. CBA di Amerika sebesar 100M dengan tarif disana sebesar 20%
 Sewa gedung di Singapore sebesar 200M dengan tarif 25%
 Penghasilan dari Indonesia sendiri sebesar 300M

Pertanyaanya :
a) Pajak apa saja dan berapakah pajak yang harus dipotong oleh Departemen
Keuangan ?
b) Buatlah Jurnal atas transaksi diatas !

4. CV. Jaya pada bulan Maret 2010 mendapatkan hadiah undian dari Bank A sebuah mobil
senilai Rp. 200.000.000. Tarif PPh 25%
 Berapakah PPh Pasal 4(2) yang akan dipotong oleh Bank A
 Buatlah jurnal pencatatan CV. Jaya !
 Buatlah jurnal Pencatatn oleh Bank A !

5. Sebutkan metode penghapusan piutang menurut ketentuan pajak !

6. 31 Desember 2016 PT. X untuk pertama kali membentuk penyisihan piutang tidak
tertagih,penyisihan yang terbentuk beralasankan umur piutang sebesar Rp. 60.000.000.
Buatlah jurnalnya !
 3B

7. 01 April 2017 di ketahui PT. A salah satu debitur PT. X bangkrut dan tidak dapat
melunasi utangnya sebesar Rp. 20.000.000. PT. X menghapus piutang (write off) piutang
PT. A. Buatlah Jurnalnya !

8. PT. ABC bergerak dibidang jual beli barang elektronik. Perusahaan menggunakan
metode LIFO untuk menghitung nilai persediaan dan metode garis lurus untuk
menghitung penyusutan aktiva tetap. Umur ekonomis semua aktiva tetap diasumsikan 15
tahun untuk mesin dan 5 tahun untuk semua alat kantor dengan tanpa nilai residu. Berikut
ini adalah laporan laba/rugi dari PT. ABC per 31 Desember 2010 sebagai berikut:

Penjualan Bersih 2,000,000,000

Harga Pokok Penjualan
Persediaan Awal 741,000,000
Pembelian 619,800,000
Retur Pembelian (58,500,000)
Potongan Pembelian (159,075,000)
Pembelian Bersih 402,225,000
Barang Siap Jual 1,143,225,000
Persediaan Akhir (650,000,000)
HPP 493,225,000
Laba Kotor 1,506,775,000
BAU – Gaji Honor dan tunjangan 367,170,000
BAU – Listrik, Air dan Telepon 54,660,000
BAU – Biaya Penyusutan Mesin 10,000,000
BAU – Biaya Penyusutan Alat Kantor 3,000,000
BAU – Biaya Bunga Pajak 41,500,000
BAU – Biaya Lain-lain 123,958,334
Total Biaya Administrasi Umum 600,288,334
B Penj – Biaya Perjalanan Dinas 83,000,000
B Penj – Biaya Iklan dan Promosi 20,000,000
Total Biaya Penjualan 103,000,000
Penghasilan Bunga Deposito 10,000,000
Penghasilan Deviden 163,800,000
Total Penghasilan Lainnya 173,800,000
Laba Bersih 977,286,666

Keterangan:
1. Persediaan awal jika menggunakan metode FIFO sebesar Rp 750,000,000 dan metode
LIFO sebesar Rp 741,000,000
2. Persediaan akhir jika menggunakan metode FIFO sebesar Rp 700,000,000 dan metode
LIFO sebesar Rp 650,000,000
 3B

3. Aktiva tetap terdiri dari:

• Mesin senilai Rp 100,000,000 (kelompok 2)
• Alat kantor senilai Rp 10,000,000 (kelompok 1)
4. Di dalam biaya listrik, air dan telepon 10 % digunakan untuk rumah direkturnya
5. Di dalam biaya perjalanan dinas ada Fiskal Luar Negeri sebesar Rp 10,000,000
6. Di dalam biaya lain-lain ada biaya sumbangan kepada panti asuhan sebesar Rp
9,000,000.
7. Penghasilan Deviden adalah penghasilan bruto diperoleh dari kepemilikan saham pada
PT. BCA sebesar 20% dari modal yang disetor
8. Pajak yang telah dibayar selama tahun 2010 :
- PPh Pasal 22 Rp 5,000,000
- PPh Pasal 23 Rp 10,000,000
- PPh Pasal 25 Rp 15,000,000

Pertanyaan:
a. Buatlah laporan rekonsiliasi fiskal beserta penjelasannya untuk tahun pajak 2010 ?
b. Berapakah besarnya pajak terutang untuk tahun 2010 ?