Belajar Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak

Categories
 Info USKP (1)
 Kode Etik IKPI (1)
 Organisasi IKPI (1)
 Pedoman USKP (1)
 Soal Brevet A (1)
 Soal Brevet B (1)
 Soal Brevet C (1)
 Tips USKP (1)

Blog Archive
 ▼ 2008 (8)
o ▼ July (8)
 Contoh Soal-soal Brevet C
 Contoh Soal-soal Brevet B
 Contoh Soal-soal USKP Brevet A
 Tips Sukses Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak (USK...
 Pedoman Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak
 Informasi Ringkas Ujian Sertifikasi Konsultan Paja...
 Kode Etik Ikatan Konsultan Pajak Indonesia (IKPI)
 Organisasi Ikatan Konsultan Pajak Indonesia

Recent Comments
o Terimakasih, sangat bermanfaat🙂 Yang mau downloa... - 21/12/2016 - Brevet Pajak
o Kak, jawabannya dong .. Aku dapet soal PPh yg sama... - 16/10/2016 - Arrum Mauliyati
o gan, jawabannya di share juga dong :) - 20/5/2016 - yoyok R
o Pembahasannya kok ndak ada gan? - 6/1/2016 - Enyeng Ssgoti
o Ada jawabanya tidak teman? - 6/10/2014 - hagan_shop

thursday, july 3, 2008

Contoh Soal-soal Brevet B
CONTOH SOAL-SOAL BREVET B

PPh Badan
SPT PPh Badan (1771)
Kode Etik Profesi
KUP/PPSP/BPSP
Akuntansi Perpajakan
PPh Pasal 22/23/26
BM, PBB, BPHTB
PPN
SPT PPN
PPh Pasal 21 & SPT 1721

PPh Badan
120 Menit
B

1. Dalam tahun 1999 PT. GERHANA memperoleh/menerima penghasilan-penghasilan sebagai

berikut:

a. Penghasilan dari persewaan ruangan sebesar Rp. 500 juta

b. Penghasilan dari persewaan peralatan kantor Rp. 100 juta
c. Penghasilan bunga deposito berjangka Rp. 40 juta
d. Penghasilan berupa deviden dari PT. Widuri sebesar Rp. 50 juta

Pertanyaan :
a. Jelaskan perlakuan perpajakan atas keempat jenis penghasilan di atas!
b. Pada akhir tahun 1999, apakah PT. GERHANA masih harus memasukkan SPT Tahunan PPh
Badan? Jika tidak, jelaskan alasannya!
c. Biaya-biaya (per fiskal) yang dikeluarkan dalam tahun 1999 adalah sebesar Rp. 240 juta.

Pertanyaan :
Apakah seluruh biaya-biaya tersebut dapat dibebankan ? Berikan Penjelasan !

2. Data-data tahun 1999 BUT #Y# (dI Indonesia) adalah sebagai berikut :
 Penghasilan Kena Pajak (PKP) Rp. 800.000.000,-
 Pajak-pajak tahun berjalan yang dipotong oleh pihak ke-3 selama tahun berjalan :

Ü PPh Pasal 22 Rp. 42.000.000,-

Ü PPh Pasal 22 Rp. 24.000.000,-

 Angsuran PPh Pasal 25 yang dibayar selama tahun berjalan Rp. 120.000.000,-
 Dalam tahun berjalan BUT #Y# yang telah memotong pajak-pajak sebagai berikut:

Ü PPh Pasal 21 atas jasa profesional Rp. 36.000.000,-

Ü PPh Pasal 23 atas sewa mesin foto copy Rp. 28.000.000,-

Pertanyaan :
 a. Berapa jumlah PPh Badan tahun 1999 yang masih harus dibayar diakhir tahun (PPh Pasal 29)
b. Berapa Branch Profit Tax/ PPh Pasal 26 (4) yang terutang ?
c. Jika Branch Profit tersebut tidak dikirim ke Kantor Pusatnya di luar negeri, fasilitas pajak
apakah yang diperoleh BUT #Y# tersebut?

3. PT. A. menghitung PPh-nya tahun 1999, kemudian membagikan sisa laba sesudah dikurangi
pajaknya sebagaimana rincian penghitungan di bawah ini :

 Laba berish 200.000.000,- (I)

 PPh terutang Pasal 17 28.000.000,- (II)
 Kredit Pajak :
Ü PPh Pasal 23 10.000.000
Ü PPh Pasal 25 30.000.000
Ü PBB 2.500.000
Ü PPh sewa gedung 2.500.000
Jumlah 45.000.000 (III)
 PPh kurang bayar (II-III) 6.250.000
 Sisa laba sesudah dikurangi pajak (I-II) 148.750.000 (IV)

Sisa laba tersebut pada (IV) dialokasikan sebagai berikut :

 Ditahan untuk modal kerja 50.000.000 148.750.000 (IV)

 Dibagikan kepada :
Ü Pemegang saham 50.000.000
Ü Dana Pensiun 10.000.000
Pegawai
Ü Tugas belajar 10
karyawan belajar ke luar negeri 20.000.000
Ü Pesta 10 tahun 5.000.000
PT. A
Ü Gratifikasi 3.750.000
karyawan
Ü Tantime direktur- 10.000.000
direktur
Jumlah 148.750.000 (V)
Sisa laba sesudah dialokasi (IV-V) NIHIL

Pertanyaan :
a. Betulkan penghitungan PPh terutang tahun 1999 PT. A sesuai ketentuan UU PPh 1994.
b. Hitunglah jumlah PPh PT. A yang benar.
Sebutkan pasal-pasal yang berkenaan dengan jawaban Saudara!

4. PT. A menyerahkan tanahnya seluas 3 Ha, sebagai setoran modal kepada PT. X pada tahun
2000.
 Jika diketahui :

 Harga perolehan tanah (1985) 180.000.000

 Biaya pematangan tanah (1999) 1.000.000.000
 Bunga Bank (1999) 200.000.000
 Biaya Pemagaran (1999) 100.000.000
 Upah/gaji pegawai (1999) 100.000.000
 Harga jual tanah /NJOP 9.000.000.000
 PBB 5% x 9.000.000.000 450.000.000
 Nilai Nominal saham yang diserahkan
oleh PT. X kepada PT. A 5.000.000.000

Ditanyakan :
a. Apakah atas penyerahan tanah PT. A kepada PT. X terutang PPh? Jelaskan pasalnya?
b. Jika terutang PPh berapa besar pajak yang harus dibayar oleh PT. A ?
c. Apakah atas selisih lebih antara harga jual tanah PT. A dengan harga nominal saham PT. X
terutang PPh ? Sebutkan pasalnya !

Catatan : Tanah seluas 3 Ha. Sejak dibeli 1985 s/d 1998 tidak diapa-apakan, baru dalam tahun
1999 dimatangkan dan dipagari.

SPT PPh Badan (1771)

150 Menit
B

PT. ARTHA yang bergerak dalam bidang industri pakaian jadi meminta bantuan Anda mengisi
Tahunan PPh Tahun 2000 berdasarkan data di bawah ini :

(Dalam Jutaan Rupiah)

Penjualan Rp. 17.500,-

Harga Pokok Penjualan Rp. 15.750,-
LABA BRUTO Rp. 1.750,-

Biaya Operasi dan Umum

1. Gaji dan tunjangan, honorarium Rp. 250,00

2. Biaya pajak (PPh Pasal 21) Rp. 6,00
3. Biaya Administrasi Rekening Giro Rp. 0,50
4. Fiskal Luar Negeri Rp. 1,50
 5. Biaya perjalanan dinas Rp. 25,00
6. Biaya pengangkutan Rp. 10,00
7. Biaya pemasaran Rp. 15,00
8. Bunga Pinjaman kepada Bank Mandiri Rp. 36,00
9. Biaya Training karyawan Rp. 10,00
10. Sewa Gedung Kantor Rp. 15,00
11. Biaya Reparasi dan Pemeliharaan Rp. 20,00
12. Kerugian dari cabang Singapore Rp. 27,00
13. Penghapusan piutang Rp. 10,00
14. Biaya Entertainment Rp. 20,00
15. Biaya listirk, air, gas, telepon, fax Rp. 20,00
16. Biaya Impor Rp. 18,00
17. Sumbangan Rp. 18,00
18. Biaya alat kantor Rp. 14,00
19. Biaya pakaian seragam Rp. 15,00
20. PKB, PBB, Bea Materai Rp. 5,00
21. Tunjangan makan dan pengobatan karyawan Rp. 40,00
22. Penyusutan aktiva tetap Rp. 90,00
23. Premi Asuransi Kebakaran Rp. 35,00
24. Biaya jasa teknik Rp. 15,00
25. Bantuan Untuk Gerakan Nasional Orang Tua
Asuh Rp. 10,00
26. Santunan untuk Gerakan Peduli Aceh Rp. 10,00
27. Bantuan untuk Gerakan Peduli Ambon Rp. 4,00
28. Biaya Rekreasi Rp. 10,00
Total biaya Rp. 750,-

LABA USAHA Rp. 1.000,

Pendapatan lain-lain:

1. Deviden, dari PT. X Rp. 20,00

2. Sewa gudang dari PT. ABC (Setelah PPh) Rp. 47,00
3. Keuntungan dari pembebasan utang Rp. 75,00
4. Laba dari Cabang Brunai Darusalam Rp. 66,00
5. Keuntungan pengalihan hak atas tanah Rp. 60,00
6. Sewa mesin dari PT. XYZ (setelah PPh) Rp. 23,50
7. Jasa Giro dari Bank Bumi Daya Rp. 0,20
8. Royalti dari PT. PQR (setelah PPh) Rp. 34,00
Rp. 325,7

LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN Rp. 1.325,7

KETERANGAN TAMBAHAN
1. AKTIVA TETAP PER 1-1-2000 (dalam jutaan rupiah)
 JENIS AKTIVA TAHUN BELI HARGA BELI UNIT
TETAP
Eks Golongan 2 27-10-1994 1000 30
Eks Golongan 3 24-12-1993 6500 10
Kelompok 1 04-06-1997 500 5
Kelompok 2 24-01-1996 700 5
Kelompok 3 27-10-1997 300 3
Bangunan Permanen 04-06-1994 5000 5

2. Penyusutan yang dialokasikan terhadap biaya operasi dan umum adalah total 10% dari total
beban penyusutan dengan menggunakan metode saldo menurun

3. INFORMASI LAINNYA :
a. Pendapatan sewa dari PT. ABC adalah untuk periode 30 bulan terhitung 1 Juli 2000
b. Pendapatan sewa dari PT. XYZ adalah untuk periode 24 bulan terhitung 1 Juli 2000
c. Pendapatan sewa sejumlah Rp. 15 juta adalah untuk periode 18 bulan terhitung 1 Juli
2000.

4. PAJAK-PAJAK

a. PPh Pasal 22 yang dipungut Bank Mandiri Rp. 5.500.000

b. PPh Pasal 23 yang telah dipotong pihak lain Rp. 7.530.000
c. PPh Pasal 25 yang telah dibayar Rp. 50.000.000
d. Pajak yang dibayar di Brunai Darussalam Rp. 6.600.000
e. STP PPh Pasal 25 untuk masa Oktober sampai dengan
Desember 2000 namun belum dilunasi (termasuk bunga dan
denda Rp. 270.000) Rp. 6.270.000
f. PPh Pengalihan hak atas tanah yang disetor Rp. 5.000.000

Kode Etik Profesi

90 Menit
A/B

Jawablah semua pertanyaan yang diajukan di bawah ini dengan benar !

1. Apa yang dimaksud dengan Kode Etik IKPI? Jelaskan jawaban Saudara!

2. Apa pula yang diatur dalam Kode Etik IKPI itu? Apa yang perlu dibentuk dalam rangka
pelaksanaan Kode Etik IKPI?

3. Apa saja syarat-syarat dalam Kode Etik IKPI mengenai Kepribadian Konsultan Pajak Indonesia
tentang kewajibannya?
4. Apa pula hal yang tercantum tidak diperkenankan untuk dilakukan oleh seorang Konsultan Pajak
Indonesia?

5. Bagaimana hubungan Konsultan Pajak Indonesia dengan rekan seprofesinya ? Apa saja yang
tidak diperkenankan dan apa kewajibannya ?

6. Apa y ang harus dilakukan oleh seorang Konsultan Pajak Indonesia bila terjadi sengketa antar
sesama anggota IKPI dalam masalah profesi ?

7. Apa-apa sajakah yang merupakan kewajiban dan larangan bagi seorang Konsultan Pajak
Indonesia dalam menjalankan hubungannya dengan klien ?
Sebutkan dengan terperinci !

8. Sanksi-sanksi apa sajakah yang dijatuhkan kepada seorang Konsultan Pajak Indonesia bila
secara nyata telah terbukti melanggara kode etik profesi IKPI?
Sebutkan dan jelaskan jawaban Saudara!

KUP/PPSP/BPSP
120 Menit
B

I. MASALAH NPWP
Ke mana dilakukan pendaftaran diri untuk memperoleh NPWP bagi:
1. WP pada umumnya ?
2. WP BUMN ?
3. WP BUMD yang berkedudukan di wilayah DKI ?
4. WP BUMD yang berkedudukan di luar wilayah DKI ?

II. MASALAH PEMBAYARAN / PENAGIHAN

1. Menurut memori penjelasan Pasal 12 UU KUP :
a. Kapan pada prinsipnya pajak itu terutang ?
b. Untuk kepentingan administrasi perpajakan, terutangnya pajak itu dibagi dalam 3
kelompok, ialah :
1) Pajak yang terutang pada suatu saat.
Jenis pajak apa yang termasuk dalam kelompok ke 1) itu ?
2) Pajak yang terutang pada akhir masa pajak.
Jenis pajak apa yang termasuk dalam kelompok ke 2) itu ?
3) Pajak yang terutang pada akhir tahun pajak.
 Jenis pajak apa yang termasuk dalam kelompok ke 3) itu ?
c. Pajak-pajak yang terutang yang termasuk dalam kelompok kesatu dan kedua, menurut
Pasal 9 (1) UU KUP itu kapan tanggal jatuh tempo pembayarannya?
d. Pajak yang terutang termasuk dalam kelompok ketiga, menurut Pasal 9 (2) UU KUP itu
kapan tanggal jatuh tempo pembayarannya ?

2. Dari hasil penelitian SPT PPh Tahunan Tahun 1999 (Tahun Pajak = Tahun Takwim) dari seorang
WP X diketahui SPT-nya baru disampaikan dengan 30 April 2000, dan PPh 29 yang terutang
sebesar Rp. 200 juta baru dibayar tanggal 29 April 2000 yang ternyata dari SSP yang dilampirkan
dalam SPT-nya. WP tersebut dikenakan sanksi administrasi berupa apa saja, berapa besarnya
dan diatur dimana ?

III. MASALAH SKPKB

Pajak apa saja yang dapat ditagih dengan :
1. SKPKB Pasal 13 (1) huruf a ? Jelaskan atas jawaban Saudara itu ?
2. SKPKB Pasal 13 (1) huruf b ? Jelaskan atas jawaban Saudara itu ?
3. SKPKB Pasal 13 (1) huruf c ? Jelaskan atas jawaban Saudara itu ?
4. SKPKB Pasal 13 (1) huruf d ? Jelaskan atas jawaban Saudara itu ?
IV. MASALAH KEBERATAN/BANDING
1. Bagaimana cara WP mengajukan keberatan terhadap suatu surat ketetapan pajak?
2. Bagaimana kalau keberatannya itu ditujukan terhadap ketetapan yang ditentukan dalam Pasal
13 ayat (1) huruf b dan huruf d?
3. Bagaimana kalau keberatannya itu ditolak?
4. Bagaimana caranya WP mengajukan banding?

Akuntansi Perpajakan
120 Menit
B

PT. KKN merupakan pedagang besar untuk barang elektronik, didirikan pada awal tahun 1997 dan telah
mempunyai NPWP serta terdaftar sebagai Pengusaha Kena Pajak. Tahun buku perusahaan dimulai 1
Januari dan ditutup 31 Desember. Sejak tahun 1997 sampai tahun 1999, perusahaan sudah memperoleh
laba dan membayar PPh Pasal 25 dan PPh Pasal 29 sesuai dengan ketentuan pajak yang berlaku.

Tahun buku 1999, perusahaan memperoleh laba komersial sebelum pajak sebesar Rp. 120.000.000,
dan telah membayar cicilan PPh Badan (Pasal 25) berdasar pajak terutang tahun lalu sebesar Rp.
21.250.000.
Berikut adalah informasi atas pos-pos (perkiraan) pada tahun buku 1999 untuk dianalisis berdasar
akuntansi pajak untuk tujuan memperoleh laba fiskal :

1. Deposito

Perusahaan telah menerima dan mencatat penghasilan deposito (net of tax) sebesar Rp. 10.200.000.
Penghasilan bunga deposito tersebut berasal dari Deposito Rupiah dan Deposito dalam US dollar. Khusus
untuk deposito dalam dollar sebesar US $ 10.000, terjadi peningkatan nilai pokok karena perubahan kurs
dari US $ 1 = Rp. 7.000 menjadi US $ 1 = Rp. 8.000 per 31 Desember. Perusahaan telah mengakui dan
mencatat kenaikan kurs tersebut sebagai penghasilan pada akhir tahun.

2. Investasi sementara dalam saham (Marketable Securities)

Selain aktivitas operasional, perusahaan juga, atas dana yang idle, melakukan investasi
sementara dengan membeli saham PT. Ajeg sebanyak 100.000 lembar dan diperoleh dengan harga
keseluruhan sebesar Rp. 100.000.000. Sebagian investasi tersebut yaitu sebesar 40% dijual di Bursa
Efek Jakarta dengan memperoleh laba (gain) Rp. 20.000.000 (belum termasuk pajak). Pajak atas
penjualan saham tersebut oleh perusahaan dicatat sebagai beban (expenses). Sisa inventasi di neraca
per tanggal 31 Desember 1999 dinilai berdasar harga terendah antara harga perolehan dan harga
pasar. Harga pasar investasi per tanggal neraca adalah Rp. 45.000.000.

3. Piutang Usaha

Kebijakan pencadangan piutang diterapkan berdasar umur piutang. Setiap akhir tahun perusahaan
mendebit biaya piutang tak tertagih dan mengkreditkan cadangan piutang tak tertagih.
Sampai dengan awal tahun 1999, akumulasi pencadangan piutang adalah sebesar Rp. 25.000.000.
Pada bulan Juli 1999, karena situasi dan kondisi yang tak dapat dihindari, dihapuskan piutang sebesar
Rp. 5.000.000. Prosedur penghapusan piutang telah dilakukan sesuai dengan ketentuan pajak dan
mendapat persetujuan KPP. Akumulasi pencadangan piutang tak tertagih berdasar umur piutang
sampai dengan 31 Desember 1999 adalah Rp. 30.000.000.

4. Persediaan

Kebijakan penilaian persediaan akhir secara komersial menggunakan metode FIFO, sedangkan pencatatan
menggunakan sistem periodikal. Komposisi barang dagang dan harganya adalah sebagai berikut :

Persediaan awal 300 unit @ Rp. 1.000.000

Pembelian :
 Kwartal 1 550 unit @ Rp. 1.100.000
Kwartal 2 400 unit @ Rp. 1.200.000
Kwartal 3 250 unit @ Rp. 1.250.000
Kwartal 4 300 unit @ Rp. 1.300.000
Persediaan akhir 300 unit
Penilaian persediaan akhir untuk tujuan pajak menggunakan metode FIFO

5. Aktiva Tetap Berwujud

Semua aktiva tetap berdasar masa manfaatnya telah sesuai dengan penggolongan aktiva menurut
ketentuan pajak. Sedangkan metode penyusutan adalah garis lurus.

Tanggal Harga Masa

Perolehan Perolehan Manfaat
Peralatan Kantor (A) 01-04-97 36.000.000 4 tahun
Peralatan Kantor (B) 01-04-99 24.000.000 4 tahun
Peralatan Toko (C) 01-01-97 30.000.000 4 tahun
Peralatan Toko (D) 01-07-98 27.000.000 4 tahun
Peralatan Toko (E) 01-10-99 33.600.000 4 tahun

Mutasi aktiva tetap selama tahun 1999:

 Peralatan kantor (jenis A) dijual tanggal 1 April 1999 dengan harga pasar wajar sebesar Rp.
20.000.000.
 Peralatan toko (jenis C) dijual tanggal 1 Oktober 1999 dengan harga pasar wajar dan
memperoleh laba (gain) komersial sebesar Rp. 2.000.000.

6. Sewa gudang sebesar Rp. 120 juta dibayar dimuka kepada PT. Qiu terhitung 1 Januari 1997
sampai dengan tanggal 31 Desember 2000. Perusahaan telah membebankan sewa setiap tahun
secara garis lurus.

7. Perusahaan telah mencatat penghasilan deviden sebesar Rp. 2.000.000.

8. Gaji
Perusahaan telah membebankan gaji alam laporan laba-rugi komersial sebesar Rp. 240.000.000. Dalam
jumlah tersebut termasuk PPh Pasal 21 sebesar Rp. 18.000.000. Perusahan membebankan PPh Pasal 21
sebagai beban dengan alasan PPh Pasal 21 telah diperhitungkan sebagai komponen penerimaan bruto
karyawan dalam SPT PPh Pasal 21.

9. Tercatat beberapa faktur pajak yang catat sebesar Rp. 15.000.000 telah dicatat dilaporkan
sebagai bahan dalam rugi-laba komersial.
10. Denda bunga atas keterlambatan membayar PPh Pasal 25 sebesar Rp. 500.000 telah dicatat dan
dibebankan dalam rugi-laba komersial.

Diminta : a. Berapakah laba fiskal tahun 1999

b. Berapakah PPh Badan tahun 1999, dan jumlah yang kurang/lebih bayar, dan buat
jurnalnya

PPh Pasal 22/23/26

90 Menit
B

Soal I
PT. Daulat termasuk perusahaan berskala besar di bidang perdagangan umum karena selain menangani
impor dan eskpor, PT. Daulat juga menangani persewaan aktiva lancar maupun aktiva tetap. Meskipun
sejak tahun 1997 harus menghadap kondisi berbagai macam krisis, tetapi untuk tahun 1999
memperhatikan kegiatan sebagai berikut :

Tanggal 20-03-1999
Melunasi sanksi bunga sebesar Rp. 8.000.000,00 karena untuk bulan Januari s.d. Februari 1999 terlambat
membayar bunga pinjaman.

Tanggal 02-04-1999
Membayar bunga atas pinjaman pada Bank NISP sebesar Rp. 20.000.000,00

Tanggal 15-04-1999
Menerima hasil penjualan sebuah mobil Blazer seharga Rp. 165.000.000,00

Tanggal 05-05-1999
Mengimpor beberapa barang elektronik, tanpa API sebagai berikut :
 AC sedang 200 unit @ US $ 2,500
 Computer 200 unit @ US $ 9,000
BM 10% dari harga barang. Biaya lain berupa TBM Rp. 60.000.000,00 Kurs US $ 1 = Rp. 8.700,00

Tanggal 10-06-1999
Menjual ATK dan continuous form untuk komputer kepada Direktorat Jenderal B & C di Jakarta seharga
Rp. 150.000.000,00 dan pada hari itu juga PT. Daulat menerima jasa perbaikan/service mesin ketik dan
komputer sebesar Rp. 30.000.000,00 dari Bendaharawan Direktorat Jenderal B & C.

Tanggal 12-08-1999
PT. Daulat menerima deviden sebesar Rp. 200.000.000,00 dari PT. ABE dimiliki PT. Daulat sebanyak 50%
dari seluruh saham, yang bernilai Rp. 17.000.000.000,00

Tanggal 13-08-1999
PT. Daulat membangun sebuah kampus untuk Yayasan Pendidikan Bangsa dengan nilai kontrak sebesar
Rp. 3.000.000.000,00. Kontrak ini rampung dalam bulan Desember 1999.

Tanggal 02-09-1999
Dalam rangka membangun Kampus untuk Yayasan Pendidikan Bangsa tersebut oleh PT. Daulat telah
dilakukan pembayaran-pembayaran sebagai berikut :
1) Untuk mengurus perpajakan PT. Daulat telah melunasi Jasa Konsultan Pajak tiap bulan Rp.
1.000.000,00 sejak bulan Agustus 1999
2) Membayar sewa alat-alat berat sebesar 2% dari nilai kontrak.
3) Jasa manajemen Rp. 600.000,00
4) Jasa manajemen hukum 6% dari harga kontrak
5) Jasa teknik 4% dari harga kontrak.

Tanggal 03-09-1999
PT. Daulat menyewakan ruangan yang terletak disebelah ruangan kantornya # karena tidak pernah
digunakan # kepada Badan Sosial Sejahtera yang membina anak-anak jalanan. Badan ini tidak mencari
laba. Luas ruangan 200 m2 dengan harga sewa Rp. 75.000.000/m2

Pertanyaan :
1. Hitung PPh Pasal 23 yang harus disetor oleh PT. Daulat ke Kas Negara !
2. Hitung PPh Pasal 23 yang harus dipotong dari PT. Daulat !
3. Hitung PPh Pasal 22 yang harus dipungut dari PT. Daulat !

Soal II
Departemen Agama RI di Jakarta pada bulan Juni 1999 telah melakukan pembayaran-pembayaran
sebagai berikut :

Tanggal 16 Juni 1999

Membeli TV berwarna merk Grunding model mutakhir dengan harga Rp. 3.250.000,00 termasuk PPN dan
PPnBM 20%.

Tanggal 17 Juni 1999

Membayar catering untuk jamuan rapat dinas untuk masa tiga bulan terakhir ini sebesar Rp. 4.000.000,00

Tanggal 18 Juni 1999

Membeli air minum botolan merk Moya dari PT. Moya Jakarta sebesar Rp. 2.500.000,00

Tanggal 19 Juni 1999

Membeli ATK dari Fa. Kirtos seharga Rp. 485.000,00

Tanggal 20 Juni 1999

Membeli mesin tik panjang, untuk membuat daftar gaji merk BROTHER beserta filing cabinet merk
BOSTINCO seharga Rp. 12.100.000,00 termasuk PPN.

Pertanyaan :
1. Hitung PPh Pasal 22 yang harus disetor oleh Bendaharawan Departemen Agama ke Kas Negara !
2. Kapan Bendaharawan Departemen Agama selambat-lambatnya harus menyetor PPh Pasal 22 ke Kas
Negara ?

Soal III
PT. Johnson Indonesia adalah BUT. Meskipun menghadapi bermacam-macam krisis di Indonesia tetapi
hasil kegiatan usahanya dalam tahun 1999 masih mencapai laba bruto Rp. 5.000.000.000,00 dengan biaya
mencapai 35%. Atas biaya tersebut masih harus dimasukkan/diperhitungkan:
a. Penyusutan atas kelompok aktiva sebesar Rp. 4.000.000,00
b. Hasil penjualan promosi yang terlambat dilaporkan Bagian Dinas Luar sebesar Rp. 15.000.000,00

Pertanyaan :
1. Hitung PPh Badan a.n PT. Johnson Indonesia untuk tahun 1999 !
2. Berapa besarnya PPh Pasal 26 ayat (4) yang harus disetor ?
3. Apa yang dapat ditempuh PT. Johnson Indonesia agar ia tidak harus membayar PPh Pasal 26 ayat
(4)? Sebutkan syarat-syaratnya!

BM, PBB, BPHTB

120 Menit
B
1. Tanggal 1-8-2000 Acong membuat perjanjian tertulis dengan Joko yaitu bahwa Acong akan
membeli dari Joko uang palsu senilai Rp. 100.000.000,- (seratus juta) dari Joko, seharga Rp.
50.000.000,- (lima puluh juta) dengan uang asli.
Pada surat perjanjian itu dilekatkan Meterai Rp. 3.000,-
Ternyata Joko ingkar janji, yaitu setelah menerima uang Rp. 50.000.000,- dia tidak menyerahkan
uang palsu karena Joko tidak punya uang palsu.
Pertanyaan :
a. Apakah atas perjanjian tersebut dikenakan Bea Meterai ? Jelaskan.
b. Jika Acong akan memperkarakan Joko ke Pengadilan apa yang harus dilakukan oleh Acong
atas surat perjanjian tersebut ? Jelaskan.

2. Pak Budi adalah seorang Direktur Bank #Griya Artha# yang bermaksud melakukan pembayaran
Bea Meterai untu cek dan Bilyet giro banknya melalui pencetakan tanda tunas Bea Materai.
Apa yang harus dilakukan Pak Budi ? Jelaskan.

3. Dalam pelaksanaan PBB Wajib Pajak dapat mengajukan keberatan dan atau pengurangan atas
penetapan PBB-nya, untuk itu Dirjen Pajak telah menerbitkan peraturan pelaksanaan tentang
keberatan dan pengurangan.
Jelaskan oleh Anda perbedaan ketentuan-ketentuan yang menyangkut keberatan dengan
pengurangan.

4. PT. WARNA LESTARI, suatu perusahaan usaha bidang tanaman industri (HPHTI) di Kalimantan,
memiliki/ menguasai/ mendapat manfaat dari bumi dan bangunan dengan rincian sebagai berikut :
A. TANAH
1) Areal Produktif
a. tanah yang ditanam komoditas hutan industri dan telah menghasilkan :
- rotan # 400 Ha, kelas A.40
b. tanah yang belum menghasilkan :
- rotan tahun ke-2 = 300 Ha, kelas A.40
- rotan tahun ke-3 = 200 Ha, kelas A 40
2) Areal log ponds (perairan) = 25 Ha, kelas A.39
3) Areal log yards = 20 Ha, kelas A.39
4) Areal emplaseman = 30 Ha, kelas A.39

A. BANGUNAN
Pabrik, kantor, perumahan dan lain-lain = 10.000 m2, (NJOP =Rp.225.000/m2)
 Hitung PBB PT. WANA LESTARI
Keterangan : Kalimantan = Wilayah-V
1 H a = 10.000 M2

Penggolongan Wilayah dan Besarnya Standar Biaya Pembangunan Hutan Tanaman Industri Per-
Hektar (Dalam Ribuan)

No. Jenis Pembagian Wilayah

Tanaman I II III IV V
1. Jelutung - - - - ----

2. Rotan
s/d tahun ke-1 - - - - 831.200
tahun ke-2 - - - - 1.031.200
tahun ke-3 - - - - 1.231.200
Tanaman yang menghasilkan - - - - 1.414.200

3. Latest Posts

o Contoh Soal-soal
Brevet C
o Contoh Soal-soal
Brevet B
o Contoh Soal-soal
USKP Brevet A
o Tips Sukses Ujian
Sertifikasi Konsultan
Pajak (USKP)
o Pedoman Ujian
Sertifikasi Konsultan
Pajak

Live Traffic
Template by - Abdul Munir | Daya Earth
Blogger Template