(Minggu 3 / Sesi 4)
DMEA
Laporan keuangan PT Maju Terus untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2015:
Neraca komperatif untuk beberapa akun tertentu menunjukkan saldo sebagai berikut :
Diminta : Hitunglah jumlah kas bersih yang dihasilkan / digunakan dalam aktivitas operasi
untuk tahun 2015 baik menggunakan metode langsung maupun tidak langsung !
PT Maju Terus
Income Statement
For The Year Ended December 31, 2009
Diminta : Hitunglah jumlah kas bersih dalam aktivitas operasi tahun 2015
(direct / indirect method)
Direct Method
A. Cash Flow Operation
Cash Recive From Customer
Sales Rp 750,000,000
Acc Receive Rp 25,000,000
Total Rp 775,000,000
Less Cash Payment
To Supplier -Rp 450,000,000
COGS -Rp 30,000,000
Inventory -Rp 15,000,000
Acc Payable -Rp 2,000,000
Total -Rp 497,000,000
Operating Expense
OP. Expense -Rp 62,000,000
Interest Expense
Interest Expense -Rp 8,000,000
Total Rp 208,000,000
Case 2
PT Coach
Income Statement
For the Year Ended December 31, 2015
Sales
Penjualan Kredit Rp 284.000.000
HPP Rp 150.000.000
Gross Profit Rp 134.000.000
Expense
Beban gaji Rp56.000.000
Beban Penyusutan Rp18.000.000
Beban operasi lain-lain Rp17.000.000
Total Rp 91.000.000
Operating Income Rp 43.000.000
Other Expense/Income
Pendapatan Bunga Rp12.000.000
Penjualan Aktiva Rp 8.000.000
Total Rp 20.000.000
EBIT Rp 63.000.000
Interest Expense & Tax
Beban Bunga Rp16.000.000
Beban Pajak Rp15.000.000
Total Rp 31.000.000
EAT Rp 32.000.000
Perbedaan pertama dari laporan arus kas langsung dan tidak langsung dapat dilihat
dari cara penyusunannya. Pada metode langsung, penyusunannya dilakukan
berdasarkan pada buku kas/bank. Untuk menggunakan metode ini, Anda harus
melaporkan kelompok-kelompok penerimaan dan pengeluaran kas dari kegiatan
operasional perusahaan. Kemudian dilanjutkan dengan kegiatan investasi dan
pembiayaan.
Jadi, Perbedaan metode langsung dan tidak langsung dalam penyusunan laporan arus
kas tidak terlalu signifikan. Pemilihan metode ini hanya memengaruhi bagian dari
kegiatan operasional perusahaan. Sedangkan bagian dari kegiatan investasi dan
pembiayaan akan tetap sama.
2. Jelaskan mengeni semua penerimaan dan pengeluaran kas diklasifikasi dan dilaporkan
dalam laporan arus kas yang dikelompokkan menjadi tiga aktivitas, yaitu aktivitas
operasi, aktivitas investasi, dan aktivitas pendanaan!
Aktivitas Operasi
Aktivitas Investasi
Aktivitas ini pada umumnya melibatkan aktiva jangka panjang dan mencakup
memberi/menagih pinjaman, mengakuisisi/melepaskan investasi dan aktiva
jangka panjang yang produktif
Aktivitas Pendanaan
Terdapat dua sumber data yang dibutuhkan dalam membuat laporan cash flow, yaitu:
Pengkelompokan Aktiva
Apabila angka yang dihasilkan pada kolom Net Change positif maka terjadi
pengeluaran kas dan apabila negative maka terjadi penerimaan kas.
Apabila angka yang dihasilkan pada kolom Net Change positif maka terjadi
realisasi kas masuk sedangkan bila tanda negative maka telah terjadi
penerimaan kas.
Total cash activities diperoleh dari nilai total pada: [Operating Activities +
Investing Activities + Financing Activities]