KEMENTERIAN DIKBUD DAN RISTEK

UNIVERSITAS LAMBUNG MANGKURAT

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS)

SEMESTER GENAP TAHUN AJARAN 2021 / 2022
MATA UJIAN : PERPAJAKAN II
JURUSAN/KLS : AKUNTANSI/ KLS D
TGL : 24 MEI 2022
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
PETUNJUK :
1. Jawaban ditulis tangan di kertas dobel Folio
2. Tulis judul di tengah atas lembar jawaban seperti contoh dibawah ini :

Jawaban UAS Perpajakan II S1 Akt Kls D

Dosen Pengampu : Dra. Sustinah Limarjani, SH, MM, Ak, CA
3. Tulis nama dan NIM saudara di sudut kanan atas
4. Dikumpulkan ke ketua kelas, ketua kelas mengumpul ke kampus paling lambat hari RABU 25 Mei
2022 jam 13.00.diserahkan ke petugas kampus / Security.
5. Yang domosili di Bjm dikumpul lembar jawaban asli tulis tangan, dan Bagi yang berada di luar daerah
berkas dikirim ke ket kls berupa hasil scan yang dikumpul adalah hasil printoutnya, dilampiri dg scan
KTP atau identitas lain.

SOAL UJIAN

1. PPH FINAL

SOAL 1.1
Pada tanggal 12 Mei 2022, Rahmat (NPWP : 01.000.000.0-608.000) menjual rumahnya (NOP :
35.19.061.001.001-0001.0) di Perumahan wilayah Handil Bakti Barito Kuala kepada PT Jaya Abadi.
NJOP atas tanah dan bangunan yang tertera dalam SPPT PBB adalah sebesar Rp 1.500.000.000.
Harga transaksi yang disepakati adalah Rp.1.700.000.000.
Rahmat dan PT Jaya Abadi sepakat untuk melakukan penandatangan akta jual beli pada tanggal 25
Mei 2022 dihadapan notaris PPAT Adhe Tunggadewi, S.H., M.Kn.
Hitunglah :
a) Hitunglah PPh final atas penjualan tanah sesuai dengan PP 34 tahun 2016
b) Sebutkan siapa Pemotongnya dan Kewajibannya

SOAL 1.2
Tgl 5 Januari 2021, tuan Amrozi seorang pedagang menyewakan sebuah bangunan ruko yang
berlokasi di Jl. A.Yani Km. 2,5 penyewanya adalah PT Subur Makmur sebesar Rp.200.000.000,-
untuk jangka waktu 3 tahun.
Tgl. 20 Pebruari 2021 Tuan Amrozi juga menjual tanah yang bersebelahan dengan bangunan ruko
kepada CV Lestari dengan harga 2 Miliar.
Ditanyakan :
Hitunglah Pph pasal 4 ayat 2 dari transaksi tersebut :
a. Hitunglah Pph atas penyewaan ruko,
 - siapa yang memotong, sebutkan kewajiban pemotong pajak.
- Siapa yang menanggung pajaknya
b. Hitung Pph atas pengalihan tanah

SOAL 1.3
PT Raja Kaya adalah perusahaan industri minyak menyewa kapal laut kepada PT Samudra Perkasa
untuk mengangkut hasil produksinya Dengan biaya sewa sebesar Rp.578.000.000,- pembayaran sewa
dilakukan pada tanggal 7 Januari 2022
a) Hitunglah Pph pasal 15.
b) jelaskan siapa yang dikenakan Pph pasal 15, dan
c) siapa yang memotong pajaknya dan sebutkan kewajibannya.

SOAL 1.4
PT ABC membangun gedung untuk kantor pusat dan melakukan kontrak dengan PT Perdana sebuah
perusahaan konstruksi nilai kontrak sebesar RP.1,3 M.
Untuk tahap awal PT ABC membayar tagihan termin I sebesar Rp. 440juta termasuk PPN.
Kualifikasi PT Perdana adalah usaha besar.
Diminta :
a. Hitunglah DPP sebgai dasar menghitung PPh final
b. Hitunglah pph atas jasa konstruksi yang dipungut PT ABC
c. Sebutkan pihak mana yang memungut dan jelaskan bagaimana proses pemungutannya.

2. SOAL PPN

SOAL 2.1
a) Jelaskan yang dimaksud dengan BKP dan JKP
b) Sebutkan barang apa saja yang bukan tergolong BKP dan yang bukan tergolong JKP
c) Jelaskan syarat PKP (pengusaha kena Pajak) dan jelaskan apa saja kewajiban sebagai PKP
d) Jelaskan pengertian dan fungsi dari faktur pajak dan sebutkan dokumen apa saja yang
disamakan dengan faktur pajak

SOAL 2.2
Berikut ini data-data yang ada pada usaha dagang
Penjualan barang kena pajak (BKP) Rp. 2. 150.200.000,-
Pembelian BKP Rp. 1. 967.000,000,-
Import Rp. 197.500.000,-
Eksport Rp. 534.700.000,-
Diminta:
a. Hitunglah nilai perolehan (pembelian) BKP dan berapa PPN masukannya
b. Hitunglah nilai penyerahan (penjualan) BKP dan PPN keluarannya
c. Hitunglah PPN kurang bayar/ lebih bayar

SOAL 2.3
PT. Meriah adalah PKP yang bergerak di bidang penjualan barang elektronik di Banjarmasin. Selama
bulan Agustus 2021 melakukan transaksi penyerahan BKP sebagai berikut :

1. Penjualan secara langsung ke konsumen sebanyak Rp. 1.300.000.000,-

2. Penyerahan barang elektronik kepada Pemkot Banjarmasin sebesar Rp. 440.000.000,- (sudah
termasuk PPN)
3. Menyumbangkan ke panti asuhan 1 buah TV seharga Rp. 4.000.000 dengan harga pokok
RP.3.500.000,-
4. Selain itu selama bulan Agustus 2021 PT Meriah melakukan impor barang sbb
• Mengimpor barang elektronik dari Amerika seharga US$ 100.000;
• Biaya Asuransi US$ 1.000;
• ongkos angkut ke sampai ke Banjarmasin US$ 2.000.
• bea masuk sebesar 10% dari CIF dan
• bea masuk tambahan sebesar 4% dari CIF
• kurs kementerian keuangan per US$ adalah Rp. 14.200,-
Ditanyakan :
a. hitunglah ppn atas penjualan/penyerahan, PPN atas sumbangan dan PPN import
b. hitunglah PPN kurang bayar/ lebih bayar dari transaksi-transaksi di atas.

SOAL 2.4

PT Bauntung pada awal tahun 2021 membeli mesin pembangkit listrik yg digunakan oleh
perusahaannya yg berlokasi di daerah terpencil. Harga Mesin Rp100.000.000,- belum termasuk PPN
Mesin tersebut digunakan untuk pabrik sebesar 80% dan 20% dipakai untuk perumahan manager dan
karyawan.
Pada bulan September 2021 PT Bauntung melaporkan SPT masa PPN.
Ditanyakan :
hitunglah berapa PPN untuk pembelian mesin yang bisa dikreditkan pada bulan Sept 2021
3. SOAL PPH BADAN

Berikut ini laporan Laba Rugi komersial PT MUJUR MAKMUR Tahun 2020

Keterangan Jumlah
Penjualan 78.000.000.000
HPP (42.100.000.000)
laba kotor 35.900.000.000
beban pemasaran
gaji dan komisi salesmen 475.000.000
gaji dan upah bagian penjualan 375.000.000
beban angkut penjualan 200.000.000
beban promosi 880.000.000
beban kerugian ptg tak tertagih 250.000.000
beban kirim, telepon dan telex 120.000.000
depresiasi kendaraan 12.000.000
Jumlah biaya pemasaran ( 2.312.000.000)

beban administrasi dan umum

gaji dan kesejahteraan pegawai 550.000.000
beban premi asuransi 130.000.000
beban kosultan 150.000.000
beban suplies kantor 170.000.000
depresiasi bangunan kantor 50.000.000
depresiasi mebel dan alat kantr 50.000.000
Jumlah beban administrasi dan umum ( 1.100.000.000)

pendapatan diluar usaha

pendapatan sewa tanah 125.000.000
pendapatan jasa giro 75.000.000
penghasilan dari sewa kendaraan 9.700.000
Total pendapatan diluar usaha 209.700.000

beban di luar usaha

beban bunga bank 50.000.000
rugi selisih kurs 15.000.000
denda PPH 10.000.000
Total beban di luar usaha ( 75.000.000 )

laba bersih sebelum pajak 32.622.700.000

Berdasarkan laporan keuangan komersial tersebut,

dibawah ini keterangan tambahan sebagai dasar membuat koreksi fiscal.

a. Daftar asset Tetap.

Berikut ini data penyusustan asset tetap menurut komersial dan fiscal,
penyusutan dilakukan tanpa nilai residu.
 Asset tetap Harga Tanggal Penyusutan Penyusutan
perolehan perolehan komersial fiscal
garis lurus
1. Bangunan Kantor 1.250.000.000 Januari 2012 25 tahun 20 tahun (grs
lurus)
2. Mebel dan alat 250.000.000 Januari 2017 5 tahun 8 tahun
kantr 600.000.000 Januari 2019 5 tahun 8 tahun
3. Kendaraan

b. dalam beban promosi terdapat beban-beban :

- bantuan untuk panitia HUT RI Rp.50.000.000,-
- beban entertainmen (tanpa daftar nominative) Rp.20.000.000,-
c. dalam beban gaji dan kesejahteraan pegawai kantor terdapat beban-beban
sebagi berikut :
- bantuan untuk musibah kebakaran karyawan Rp.15.000.000,-
- tunjangan PPh 21 Rp.20.000.000,-
d. beban bunga bank berdasarkan hasil perhitungan menurut ketentuan
pajak hanya bisa dibebankan sebesar 30% saja.
e. PPh pasal 25 telah dibayar untuk tahun 2020 adalah Rp.2.110.000.000,-
f. PPh pasal 22 telah dipungut Rp. 22.500.000,-
g. PPh pasal 23 telah dipotong pihak ke 3 Rp. 11.200.000,-

Diminta :

3.1.buatlahperhitungan penyusutan asset tetap menurut komersial dan

penyusutan menurut fiscal tahun 2020.
3.2 Buatlah kertas kerja koreksi fiscal
3.3.Hitunglah pajak terhutang tahun 2020 dengan tarip pajak 25%
3.4.Hitunglah kredit pajak tahun 2020
3.5.Hitunglah pajak lebih/kurang bayar.
3.6. Hitunglah pph pasal 25 untuk tahun 2021