LATIHAN SOAL SPT PPH ORANG PRIBADI FORM 1770

Bapak Jamal Malik mempunyai usaha sebagai pedagang besar keramik. Data Wajib Pajak
selengkapnya sebagai berikut :
Nama : Jamal Malik
Alamat Rumah/Kantor Usaha : Jl. Demokrat No. 31, Jati Padang, Pasar Minggu,
Jakarta Selatan 12450
NPWP : 52.542.005.4.017.000
Telepon rumah : 021-7816565
Usaha/Merek : “Romantika”
KLU : 565486

Data Keluarga :

No. Nama Tgl. Lahir Hubungan Keterangan

1. Jamal Malik 28/12/1978 Suami Karyawan & Pengusaha

2. Latika 12/06/1980 Istri Karyawan & Pengusaha

3. Adnan 13/02/2005 Anak kandung Sekolah TK

4. Anjali 09/01/2014 Anak kandung Bayi

5. Ananda 02/02/1995 Adik kandung Sekolah SMA

Jamal Malik beristrikan seorang istri sebagai pengusaha catering. Antara suami istri tidak ada
perjanjian pisah harta. Data istri selengkapnya sebagai berikut :
Nama : Latika
NPWP : 52.542.005.4.017.999
Telepon tempat usaha : 021-781-6565
Usaha/Merek : “Ma’nyus Catering”
KLU : 565486

Dalam menjalankan usahanya, Jamal Malik maupun Latika menyelenggarakan pembukuan

sesuai dengan tahun kalender. Pembukuan tidak diaudit. Data keuangan tahun 2021 adalah
sebagai berikut (seluruh informasi dalam satuan rupiah, kecuali ditentukan lain). Asumsi tahun
2020 omset usahanya di atas 4,8 M.

Hal 1 dari 5
Usaha Jamal Malik Tahun 2021 Rp Rp Rp

Peredaran Usaha 6.000.000.000

Potongan Penjualan -200.000.000
Retur Penjualan -90.000.000  
Penjualan netto 5.710.000.000

Harga Pokok Penjualan

Persediaan barang awal 300.000.000
Pembelian 1.400.000.000
Potongan
pembelian -70.000.000
Retur
pembelian -110.000.000
Pembelian bersih 1.220.000.000
Persediaan tersedia untuk dijual 1.520.000.000
Persediaan barang akhir -450.000.000
Harga Pokok Penjualan 1.070.000.000
Laba bruto usaha 4.640.000.000

Biya umum & administrasi

1). Biaya pegawai :
1.1. Gaji 150.000.000
1.2. THR 75.000.000
1.3. Upah lembur 20.000.000
1.4. Tunjangan sembako (tidak dalam bentuk
uang) 13.000.000
258.000.000
2). Air, listrik dan telepon :
2.1. Untuk kantor & gudang 25.000.000
2.2. Untuk rumah pribadi 12.000.000
37.000.000
3). Premi Asuransi :
3.1. Premi K3 karyawan 20.000.000
3.2. Premi Kebakaran kantor & gudang 15.000.000
3.3. Premi Kesehatan & jiwa untuk keluarga
Jamal Malik 7.000.000
42.000.000

4). Transportasi :
4.1. Pemeliharaan Kendaraan bermotor
4.1.1. Untuk kendaraan kantor 14.000.000
4.1.2. Untuk kendaraan, (tidak ada bukti
transaksi) 8.000.000
22.000.000
4.2. Bahan bakar
4.2.1. Untuk bensin mobil kantor 20.000.000
4.2.2. Untuk bensin mobil keluarga 16.000.000
36.000.000
5). Biaya perjalanan :
5.1. Biaya perjalanan kantor 30.000.000
5.2. Biaya uang saku perjalanan 25.000.000
Hal 2 dari 5
 bagi karyawan yg bukan
merupakan objek pajak bagi karyawan
55.000.000
6). Biaya bunga pinjaman
6.1. Biaya usaha - bunga ke PT Esenza 20.000.000
6.2. Biaya usaha - bunga ke bank Mandiri 15.000.000
6.3. Biaya bunga pembelian Villa di puncak 15.000.000
50.000.000

7). Pajak yang dibayar

7.1. PPh 21 karyawan 21.000.000
7.1. PBB tempat usaha 5.000.000
7.2. PBB rumah tinggal 6.000.000
7.3. Pajak kendaraan kantor 4.000.000
7.4. Pajak kendaraan keluarga 7.000.000
43.000.000

8). Biaya packing & ekspedisi 20.000.000

9). Biaya lain-lain
9.1.Biaya entertainment, 20.000.000
(sudah dibuatkan daftar nominatif,
termasuk di dalamnya kado untuk
anaknya pejabat yang nikah senilai Rp
5.000.000)
9.2. Biaya kebersihan dan keamanan 5.000.000
(Termasuk biaya kebersihan & keamanan
rumah Jamal Malik Rp 1.000.000)
25.000.000
10). Biaya sumbangan 45.000.000
Terdiri dari sumbangan kepada saudaranya
Jamal Malik yang terkena banjir Situ
Gintung sebesar Rp 15.000.000,-
sumbangan ke Partai Gurinda Rp
20.000.000 dan zakat ke Badan Amil Zakat
Rp 10.000.000,-
11). Biaya penyusutan, 250.000.000
Biaya penyusutan menurut komersial lebih
kecil Rp 50.000.000 dibandingkan dengan
metode penyusutan secara fiskal
TOTAL BIAYA UMUM & ADMINISTRASI 883.000.000
PENGHASILAN NETTO 3.757.000.000

Catatan keuangan Jamal Malik :

1. Dalam peredaran usaha termasuk penyerahan kepada Dinas Pendidikan sebesar Rp
50.000.000 sebelum termasuk PPN dan sebelum dipotong PPh pasal 22 (tarif 1,5%).
2. Penghasilan Jamal Malik lainnya yang pelaksanaannya telah memenuhi ketentuan
perpajakan yang berlaku. Seluruh penghasilan dilaporkan dengan jumlah bruto (sebelum
dipotong/pungut PPh):
2.1. Mendapatkan hadiah dari kuis “Who Wants To Be a Millioner” sebesar Rp 100.000.000
(sebelum pajak), pemotongan PPh 21 sesuai tarif Pasal 17 UU PPh. Hadiah kuis

Hal 3 dari 5
 tersebut telah dipotong oleh Ani Sumadi Production (J1. Hanura No. 1 Jakpus, NPWP
04.115.841.5-001.000) dengan No. bukti potong 022/ASP-21/II/2014);
2.2. Dividen Rp 20.000.000 (sebelum pajak) dari PT Essenza (J1.Kebangkitan No. 13
Bekasi NPWP 08.224.781.5-112.000), pemotongan oleh PT Esenza PPh pasal 4 ayat 2
dengan tarif pasal 17 ayat 2.C (tarif 10% final) dengan No. bukti potong
007/ESZ-17/XI/2014
2.3. Bonus Rp l50.000.000 (sebelum pajak) dari PT Roman (Jl. Garuda No. 4 Jakarta Pusat
NPWP: 01.887.456.7-014.000) karena target penjualan produknya terlampaui. PT
Roman melakukan pemotongan PPh 21 sesuai tarif Pasal 17 UU PPh dari jumlah bruto,
dengan No. bukti potong 211/RM-21/VII/2014. Bonus tersebut hanya ada kalau dalam
tahun tersebut mencapai target penjualan tertentu.
2.4. Menyewakan mesin/alat yang berhubungan dengan industri keramik Rp 30.000.000
(sebelum pajak) kepada PT Tunas Bersemi (Jl. Patriot No. 52 Jakarta Selatan NPWP:
01.114.884.8-007.000), pemotongan PPh 23 tarif 2% dengan No. Bukti Potong
015/TB-23/V/2014.
2.5 Menyewakan ruko Rp. 40.000.000 (sebelum pajak) kepada PT Moncong Putih (Jl.
Banteng No. 32, Jakarta Selatan NPWP: 02.344.445.9-014.000), pemotongan PPh pasal
4 ayat 2 tarif 10% final dengan nomor bukti potong 099/MP-4(2)/X/2014
2.6. Pada tahun ini Pak Jamal Malik mendapatkan warisan dari orang tuanya berupa tanah
senilai Rp 250.000.000,-

Penghasilan Usaha Latika tahun 2021 (tahun 2020 omsetnya lebih dari 4,8 M):
Peredaran Usaha Rp 1.500.000.000
Potongan Penjualan Rp 100.000.000
Retur Penjualan Rp 200.000.000 (-)
Penjualan bersih Rp 1.200.000.000
Harga Pokok Penjualan: Rp 840.000.000 (-)
Laba Bruto Rp 360.000.000
Biaya - biaya berkaitan dengan usaha Rp l50.000.000 (-)
Laba bersih Rp 210.000.000
Asumsi laporan laba rugi Usaha Latika sudah sesuai dengan ketentuan fiskal

Daftar PPh Pasal 25 yang telah dibayar selama tahun 2021 terlampir.

Diminta:

1. Berapa PPh Terutang dari usaha Pak Jamal ?

2. Berapa PPh Yang Masih Harus Dibayar pada tahun 2021 oleh Pak Jamal ?

Hal 4 dari 5
PETUNJUK MENGERJAKAN:

1. Lakukan koreksi fiskal atas penghasilan komersial Pak Jamal

2. Atas penghasilan istri TIDAK DILAKUKAN koreksi fiskal karena sdh dianggap
sesuai dengan ketentuan perundangan pajak.

3. Gabungkan PENGHASILAN NETTO Pak Jamal dan istrinya

4. Cari Penghasilan Kena Pajak ( setelah ketemu penghasilan netto gabungan pada
poin 3)

5. Jangan lupa tentukan PTKP dengan memperhatikan bahwa istri Pak Jamal
berpenghasilan

6. Hitung Pajak Yang Terutang.

7. Hitung semua PPh Pot/Put yang telah dipotong Pihak Ke-3 sebagai PPh 21/22/23

8. Kurangkan PPh 21/22/23 yg dipotong Pihak Ke-3 tersebut sebagai KREDIT

PAJAK

9. Hitung PPh Yang Masih Harus Dibayar

Hal 5 dari 5