LATIHAN SOAL PENGISIAN SPT TAHUNAN PPh OP

Fiskawan Mulyanto adalah Wajib Pajak Orang Pribadi yang terdaftar di KPP Pratama Jakarta Pesanggrahan dengan
NPWP: 06.789.101.1-555.000. Fiskawan bergerak di bidang perdagangan alat-alat elektronik dengan KLU 123456
dengan nama toko SINAR HARAPAN yang terletak di Pasar Cipulir. Karena usahanya berkembang pesat, maka
Fiskawan dapat membuka gerai di tempat lain yaitu di Taman Puring dan di Cilandak. Fiskawan memiliki seorang istri
yang bernama Ratih Mulyati yang berprofesi sebagai penata rambut pada salon Rudy Hadi Suparto. Selain bekerja
sebagai penata rambut, Ratih juga membuka usaha salon di dekat rumah dengan nama salon PUTRI AYU. Berikut
adalah data keluarga Fiskawan tahun 2016:

No Nama Tanggal Lahir Hubungan Keluarga Keterangan

1 Fiskawan Mulyanto 5 Maret 1973 Kepala Keluarga
2 Ratih Mulyati 17 Januari 1976 Istri
3 Dinar Asmarani 10 Desember 1998 Anak kandung Kuliah
4 Putra Martana 25 September 2003 Anak kandung Sekolah
5 Cakra Bhuwana 5 Juni 2010 Anak kandung
6 Mintarti Iswari 1 Maret 1940 Mertua Wafat 12 Maret 2016

Adapun data Penghasilan selama tahun 2016 adalah sebagai berikut:

No Gerai Penjualan Kotor
1 Pasar Cipulir 1,800,000,000
2 Taman Puring 550,000,000
3 Cilandak 1,650,000,000
4 Salon Putri Ayu 410,000,000
Jumlah 4,410,000,000

Penghasilan neto fiskal untuk tahun pajak sebelumnya (2015) adalah Rp 5,800,000,000. Adapun Laporan Laba Rugi
Komersial (dalam Rupiah penuh) dari Fiskawan (penjualan alat elektronik) untuk tahun 2016 adalah sebagai berikut:

Pendapatan 4,000,000,000
Harga Pokok Penjualan
Persediaan Awal 2,100,000,000
Pembelian Barang Dagangan 800,000,000
Persediaan Tersedia untuk Dijual 2,900,000,000
Persediaan Akhir 300,000,000
Harga Pokok Penjualan 2,600,000,000
Laba Kotor 1,400,000,000
Biaya Usaha
Biaya Gaji dan Tunjangan 252,000,000
Biaya Lembur 32,000,000
Biaya Kesejahteraan Pegawai (Beras utk dibagi ke karyawan) 15,000,000
Biaya Listrik dan Telepon Rumah 22,000,000
Biaya Listrik dan Telepon Gerai 12,000,000
Biaya Bunga Pinjaman (untuk Gerai dan di tabung) 30,000,000
Biaya Cadangan Kerugian Piutang tak Tertagih 53,000,000
Biaya Servis Mobil Distribusi 15,000,000
Biaya Servis Mobil Pribadi 5,000,000
Biaya Sumbangan Bencana ke BNPB 100,000,000
Biaya Depresiasi 20,000,000
Biaya Pembelian Mobil Distribusi (truk) 120,000,000
Biaya Pajak PBB Tempat Usaha 8,000,000
Biaya Pajak PBB Rumah Tinggal 1,000,000
Biaya PPh Pasal 25 30,000,000
Biaya Entertainment (Tidak adaDafNom) 15,000,000
Biaya Entertainment (Ada DafNom-menjamu Mertua) 15,000,000
Biaya Perjalanan Bisnis ke China 250,000,000
Biaya Administrasi 20,000,000
Biaya Pembelian Pulsa Karyawan 4,750,000
Total Biaya Usaha 1,019,750,000
Laba Komersial 380,250,000

Catatan
1 Data Mutasi Persediaan
Keterangan Kuantitas (Unit) Harga Perolehan/
Jual (per Unit)
Persediaan Awal 700 3,000,000
Penjualan 300
Pembelian 200 4,000,000
Penjualan 500
Persediaan akhir sebesar Rp 300,000,000 dihitung dengan metode LIFO

2 Informasi terkait Biaya Bunga

Rata-rata Pinjaman 150,000,000
Rata-rata Deposito (dari pinjaman) 40,000,000

3 Informasi data Piutang

Lancar 400,000,000
Dalam Pengawasan Khusus 200,000,000
Kurang Lancar 100,000,000
Diragukan 40,000,000
Macet 20,000,000
Jumlah 760,000,000

4 Data Aktiva Tetap Usaha

Jenis Aktiva Harga Perolehan Tanggal Perolehan
Mebel Kayu (Kelompok I) 120,000,000 01 Januari 2015
Komputer (Kelompok I) 60,000,000 01 Januari 2011
Sepeda Motor (Kelompok I) 40,000,000 01 Juli 2016
Truk (Kelompok II) 120,000,000 01 Januari 2010
Bangunan Permanen 1,400,000,000 01 Januari 1995
Dokumen pembukuan menyatakan bahwa untuk keperluan perpajakan, Fiskawan memilih metode garis
lurus

Data penghasilan Ratih Mulyati 2016 dari Salon Rudy Hadi Suparto (NPWP 02.698.752.214.1-712.000), sebagaimana
diambil dari bukti potong 1721 A1 nomor BP : 125 tanggal 31 Desember 2016 , adalah sbb:
Penghasilan Kotor 65,000,000
Pengurang Penghasilan Kotor 5,046,000
 Penghasilan Neto 59,954,000
PTKP 54,000,000
Penghasilan Kena Pajak 5,954,000
PPh Pasal 21 Terutang 297,700
PPh Pasal 21 harus dipotong 297,700
PPh Pasal 21 telah dipotong 297,700

Adapun data penghasilan Salon PUTRI AYU adalah sebagai berikut:

Pendapatan 400,000,000
Biaya Usaha
Biaya Tenaga Kerja (sesuai ketentuan Fiskal) 90,000,000
Biaya Salon Lainnya (sesuai ketentuan Fiskal) 10,000,000
Total Biaya Usaha 100,000,000
Laba Komersial 300,000,000

Informasi mengenai Penghasilan Lain/Kredit Pajak adalah sebagai berikut:

1 Karena Fiskawan adalah WP OPPT, maka PPh Pasal 25 yang dibayar untuk tahun 2016 adalah sesuai
dengan ketentuan Pembayaran Pasal 25 bagi WP OPPT
2 Bulan Maret 2016 menjadi Pembicara pada seminar entrepreneurship yang diselenggarakan oleh Endika
Entertainment (NPWP 01.666.777.888.9-111.000) dan mendapat Bukti Potong Nomor 333 tanggal 9
September 2016 dengan penghasilan sbb:

Penghasilan Bruto 3,000,000

PPh 75,000
3 Dari Deposito yang dimiliki di Bank Mandiri menerima bunga sebesar Rp 10,000,000 dan dipotong PPh
sesuai ketentuan yang berlaku.
4 Menerima warisan (2016) dari mertua berupa emas batangan senilai Rp 50,000,000
5 Dalam penjualan elektronik, terdapat penjualan kepada Bendahara Dinas Perhubungan (NPWP
00.123.456.789.0-411.000) senilai Rp 300,000,000 dan telah dipotong Pajak-Pajak sesuai ketentuan yang
berlaku.

6 Fiskawan dikenakan STP PPh Pasal 25 atas keterlambatan setor dan lapor untuk bulan Maret 2010 sebesar
Rp 325,000. STP ini belum dibayar.
7 Menerima dividen dari Singapur.co sebesar 15,000,000 dan telah dipotong oleh pihak singapur sebesar
1,500,000

Data Laba (Rugi) Fiskal Fiskawan:

2010 (350,000,000)
2011 100,000,000
2012 (100,000,000)
2013 100,000,000
2014 (50,000,000)
2015 50,000,000
Daftar Harta 2016
1 Deposito Bank Mandiri 1,250,000,000
2 Rumah Luas 400m2 jalan Mina no 20 2,000,000,000
3 Ruko Cipulir 500,000,000
4 Ruko Taman Puring 400,000,000
5 Ruko Cilandak 500,000,000
6 Mobil Mercedes 2009 750,000,000
7 Inventaris Usaha 340,000,000
 8 Saham di Singapur.co 200,000,000
Data harta yang lainnya agar diisi berdasarkan data pada soal ini secara keseluruhan
Daftar Kewajiban 2016
1 Bank Syariah Mandiri 2010, Jakarta 500,000,000
REKON FISKAL

Akun Komersial Fiskal Koreksi Fiskal Dasar Hukum SPT

Pendapatan 4,000,000,000 4,000,000,000 -
Harga Pokok Penjualan
Persediaan Awal 2,100,000,000 2,100,000,000
Pembelian Barang Dagangan 800,000,000 800,000,000
Persediaan Tersedia untuk Dijual 2,900,000,000 2,900,000,000
Persediaan Akhir 300,000,000 400,000,000
Harga Pokok Penjualan 2,600,000,000 2,500,000,000 100,000,000 1770-I 2k
Laba Kotor 1,400,000,000 1,500,000,000
Biaya Usaha
Biaya Gaji dan Tunjangan 252,000,000 252,000,000
Biaya Lembur 32,000,000 32,000,000
Biaya Kesejahteraan Pegawai (Beras utk dibagi ke karyawan) 15,000,000 - 15,000,000 1770-I 2c
Biaya Listrik dan Telepon Rumah 22,000,000 - 22,000,000 1770-I 2a
Biaya Listrik dan Telepon Gerai 12,000,000 12,000,000
Biaya Bunga Pinjaman (untuk Gerai dan di tabung) 30,000,000 22,000,000 8,000,000 1770-I 2k
Biaya Kerugian Piutang tak Tertagih 53,000,000 - 53,000,000 1770-I 2k
Biaya Servis Mobil Distribusi 15,000,000 15,000,000
Biaya Servis Mobil Pribadi 5,000,000 - 5,000,000 1770-I 2a
Biaya Sumbangan Bencana ke BNPB 100,000,000 100,000,000
Biaya Depresiasi 20,000,000 50,000,000 (30,000,000) 1770-I3b
Biaya Pembelian Mobil Distribusi (truk) 120,000,000 - 120,000,000 1770-I 2k
Biaya Pajak PBB Tempat Usaha 8,000,000 8,000,000
Biaya Pajak PBB Rumah Tinggal 1,000,000 - 1,000,000 1770-I 2a
Biaya PPh Pasal 25 30,000,000 - 30,000,000 1770-I 2f
Biaya Entertainment (Tidak adaDafNom) 15,000,000 - 15,000,000 1770-I 2k
Biaya Entertainment (Ada DafNom-menjamu Mertua) 15,000,000 - 15,000,000 1770-I 2k
Biaya Perjalanan Bisnis ke China 250,000,000 250,000,000
Biaya Administrasi 20,000,000 20,000,000
Biaya Pembelian Pulsa Karyawan 4,750,000 2,375,000 2,375,000 1770-I 2c
Total Biaya Usaha 1,019,750,000 763,375,000 386,375,000
Laba 380,250,000 736,625,000
300,000,000
1,036,625,000
Laba fiskal
FIFO Penjualan Pembelian Sisa
1 700 @ 3.000.000
2 200 @ 4.000.000 700 @ 3.000.000
200 @ 4.000.000
3 300 @ 3000000 400 @ 3.000.000
200 @ 4.000.000
4 400 @ 3.000.000 100 @ 4.000.000
100 @ 4.000.000

Persediaan Awal
Pembelian Barang Dagangan
Persediaan Tersedia untuk Dijual
Persediaan Akhir
HPP

1 Data Mutasi Persediaan

Keterangan Kuantitas (Unit)

Persediaan Awal 700

Penjualan 300
Pembelian 200
Penjualan 500
Persediaan akhir sebesar Rp 300,000,000 dihitung dengan metode LIFO
 2,100,000,000
800,000,000
2,900,000,000
400,000,000
2,500,000,000 dikoreksi

Harga Perolehan/
Jual (per Unit)
3,000,000

4,000,000

ngan metode LIFO

Informasi terkait Biaya Bunga
Rata-rata Pinjaman 150,000,000
Rata-rata Deposito (dari pinjaman) 40,000,000

Biaya bunga diperkenankan 110,000,000

150,000,000

22,000,000
X 30,000,000
No Aktiva Tahun Perolehan Harga Perolehan Kelompok Aktiva

1 Mebel Kayu 1/1/2015 120,000,000 I

2 Komputer 1/1/2011 60,000,000 I

3 Sepeda Motor 7/1/2016 40,000,000 I

4 Truk 1/1/2010 120,000,000 II

5 Bangunan Permanen 1/1/1995 1,400,000,000 Bangunan Permanen
TOTAL PENYUSUTAN PADA TAHUN 2016
 Tarif Penyusutan Tahun
Perhitungan
Penyusutan 2016
25% 30,000,000 30,000,000
25% - 0

25%
5,000,000 5,000,000
12.5% 15,000,000 15,000,000
- 0
50,000,000
 Sisa Tahun
Tahun Laba (Rugi)
2010 2012 2014
2010 (350,000,000)
2011 100,000,000 (250,000,000)
2012 (100,000,000) (250,000,000)
2013 100,000,000 (150,000,000) (100,000,000)
2014 (50,000,000) (150,000,000) (100,000,000)
2015 50,000,000 (100,000,000) (100,000,000) (50,000,000)
2016 1M-an

kompensasi 2016
(250,000,000)
 1770 2 0 1 0
FORMULIR
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

TAHUN PAJAK
MEMPUNYAI PENGHASILAN :
• DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN
NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO 0 1 1 0
s.d
1 2 1 0
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA BL TH BL TH

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL NORMA X PEMBUKUAN
• DARI PENGHASILAN LAIN SPT PEMBETULAN KE - ……….

PERHATIAN
• SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 6 7 8 9 1 0 1 1 5 5 5 0 0 0
F I S K A WA N M U L Y A N T O
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK :

JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : P E R D A G A N G A N E L K KLU : 1 2 3 4 5 6

NO. TELEPON/FAKSIMILI : /

PERUBAHAN DATA : LAMPIRAN TERSENDIRI X TIDAK ADA

*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3) RUPIAH *)
1. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
Bagian B Kolom 5]
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah 1 1,036,625,000
2.
A. PENGHASILAN NETO

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5]
2 59,954,000
3. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3]
3 3,000,000
4 4. PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI

lihat buku petunjuk]

[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, 4 15,000,000
5. JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4)
5 1,114,579,000
…………………………………………………………………………………………………………………………..
6. ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB
6 -
7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG
SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)
7 1,114,579,000
8. KOMPENSASI KERUGIAN
8 150,000,000
B. PENGHASILAN
KENA PAJAK

9. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 - 8)

9 964,579,000
10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK
TK/ K/ K/I/ 3 PH/ HB/ 10 126,000,000
11. PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)
11 838,579,000
12. PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11)
12 196,573,700
TERUTANG
C. PPh

13. PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN

13

14. JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)

14 196,573,700
15. PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI
DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7] 15 6,372,700
16. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
(14-15) 16
190,201,000
D. KREDIT PAJAK

b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT

17. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI a. PPh PASAL 25 BULANAN

17a 30,000,000
b. STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK)
17b

c. FISKAL LUAR NEGERI

17c

18. JUMLAH KREDIT PAJAK (17a+17b+17c)

18 30,000,000
X
E. PPh KURANG/ LEBIH

19. a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29) TGL 3 1 0 3 1 7

b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A)
(16-18) LUNAS
tgl bln thn
19 160,201,000
BAYAR

20. PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 19.b mohon DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 C (WP
a. DIRESTITUSIKAN c. PATUH)
DIPERHITUNGKAN DENGAN DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 D (WP
b. UTANG PAJAK
d. TERTENTU
PASAL 25 TAHUN PAJAK

21. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA DIHITUNG SEBESAR 21 -

F. ANGSURAN PPh

BERIKUTNYA

DIHITUNG BERDASARKAN :

a. 1/12 X JUMLAH PADA ANGKA 16 c. PERHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI

b. X PERHITUNGAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU

SELAIN FORMULIR 1770 - I SAMPAI DENGAN 1770 - IV (BAIK YANG DIISI MAUPUN YANG TIDAK DIISI) HARUS DILAMPIRKAN PULA :

a. SURAT KUASA KHUSUS (BILA DIKUASAKAN) g. PERHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA
G. LAMPIRAN

b. X SSP LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29 h. FOTOKOPI TANDA BUKTI PEMBAYARAN FISKAL LUAR NEGERI (TBPFLN)

c. X NERACA DAN LAP. LABA RUGI / REKAPITULASI BULANAN PEREDARAN BRUTO DAN/ATAU PENGHASILAN
LAIN DAN BIAYA i. PERHITUNGAN PPh TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK KAWIN PISAH HARTA DAN/ATAU
MEMPUNYAI NPWP SENDIRI

d. X PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL j.

DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh PASAL 25 (KHUSUS
UNTUK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU)

X
BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN YANG
e. DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR k.
NEGERI

f. X FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 (....1....LEMBAR) l.

...................................................................................................................................
...

PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan TANDA TANGAN
bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

X WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL: 3 1 - 0 3 - 2 0 1 7

NAMA LENGKAP : F I S KA W A N M U L Y A N T O Fiska
NPWP : 0 6 7 8 9 1 0 1 1 5 5 5 0 0 0
F.1.1.32.16
 LAMPIRAN - I
HALAMAN 1
2 0 1 0
FORMULIR

TAHUN PAJAK
1770 - I SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA 0 1 1 0 s.d 1 2 1 0

KEMENTERIAN KEUANGAN RI DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG BL TH BL TH

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK MENGGUNAKAN PEMBUKUAN NORMA X PEMBUKUAN

PERHATIAN:
• SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
• •
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 6 7 8 9 1 0 1 1 5 5 5 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : F I S K A WA N M U L Y A N T O
BAGIAN A: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENGGUNAKAN PEMBUKUAN)

PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN : X TIDAK DIAUDIT

NAMA AKUNTAN PUBLIK :

:
NPWP AKUNTAN PUBLIK

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

:
NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK
:
NAMA KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KONSULTAN PAJAK

:
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK

:
NPWP KANTOR KONSULTAN PAJAK

RUPIAH
1. PENGHASILAN DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BERDASARKAN
LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL :
a. PEREDARAN USAHA 1a 4,400,000,000
b. HARGA POKOK PENJUALAN 1b 2,600,000,000
c. LABA/RUGI BRUTO USAHA (1a - 1b) 1c 1,800,000,000
d. BIAYA USAHA 1d 1,119,750,000
e. PENGHASILAN NETO (1c - 1d)
1e 680,250,000
2. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF
a. BIAYA YANG DIBEBANKAN/DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI WAJIB PAJAK ATAU
ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA 2a 28,000,000
b. PREMI ASURANSI KESEHATAN, ASURANSI KECELAKAAN, ASURANSI JIWA, ASURANSI
DWIGUNA, DAN ASURANSI BEASISWA YANG DIBAYAR OLEH WAJIB PAJAK 2b

c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ATAU JASA YANG

DIBERIKAN DALAM BENTUK NATURA ATAU KENIKMATAN 2c 17,375,000
d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PIHAK YANG MEMPUNYAI
HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN YANG DILAKUKAN 2d

e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN 2e

f. PAJAK PENGHASILAN
2f 30,000,000
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMILIK / ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA 2g

h. SANKSI ADMINISTRASI 2h

i. SELISIH PENYUSUTAN/AMORTISASI KOMERSIAL DIATAS PENYUSUTAN/ AMORTISASI

FISKAL 2i

j. BIAYA UNTUK MENDAPATKAN, MENAGIH DAN MEMELIHARA PENGHASILAN YANG DIKENAKAN

PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK 2j

k. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA 2k 311,000,000

l. JUMLAH (2a s.d. 2k) 2l
386,375,000
3. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF:
a. PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK
OBJEK PAJAK TETAPI TERMASUK DALAM PEREDARAN USAHA 3a

b. SELISIH PENYUSUTAN / AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN AMORTISASI FISKAL

3b

c. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA 3c 30,000,000

d. JUMLAH (3a s.d. 3c) 3d 30,000,000
4 JUMLAH BAGIAN A (1e + 2l - 3d) 4 1,036,625,000
Pindahkan Jumlah Bagian A (angka 4) ke Formulir 1770 Angka 1
###
FORMULIR
HALAMAN 2 LAMPIRAN - I
2 0 1 0
1770 - I

TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
• PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI YANG MENGGUNAKAN
NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO 0 1 1 0 s.d
1 2 1 0
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN BL
TH BL TH

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA NORMA X PEMBUKUAN

PERHATIAN :
• SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 6 7 8 9 1 0 1 1 5 5 5 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : F I S K A WA N M U L Y A N T O

BAGIAN B: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENGGUNAKAN NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO )

PEREDARAN USAHA NORMA

PENGHASILAN NETO
NO. JENIS USAHA
(Rupiah)
(Rupiah) (%)
(1) (2) (3) (4) (5)

1 DAGANG

2 INDUSTRI

3 JASA

4 PEKERJAAN BEBAS

5 USAHA LAINNYA

JUMLAH BAGIAN B JBB -

Pindahkan Jumlah Bagian B Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 1

BAGIAN C : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)

PENGURANGAN PENGHASILAN
NAMA DAN NPWP PENGHASILAN BRUTO PENGHASILAN NETO
NO. BRUTO/BIAYA
PEMBERI KERJA
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

Salon Rudi Suparto

1
NPWP SEKIAN2
65,000,000 5,046,000 59,954,000

JUMLAH BAGIAN C JBC 59,954,000

Pindahkan Jumlah Bagian C Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 2

BAGIAN D : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)

JUMLAH PENGHASILAN NETO

NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1 BUNGA

2 ROYALTI

3 SEWA

4 PENGHARGAAN DAN HADIAH

5 KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA

6 PENGHASILAN LAINNYA
3,000,000
JUMLAH BAGIAN D JBD 3,000,000
Pindahkan Jumlah Bagian D ke Formulir 1770 Angka 3

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari 1 halaman Lampiran -II
 FORMULIR 1770 - II
LAMPIRAN - II
2 0 1 0

TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
0 1 1 0 1 2 1 0
s.d
DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN,
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
PPh YANG DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN BL TH BL TH
PPh DITANGGUNG PEMERINTAH
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK NORMA X PEMBUKUAN

PERHATIAN :
• •
SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
•
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 6 7 8 9 1 0 1 1 5 5 5 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : F I S K A WA N M UL Y A N T O

BAGIAN A : DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh
DITANGGUNG PEMERINTAH

NAMA NPWP BUKTI JUMLAH PPh YANG DIPOTONG /

PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN JENIS PAJAK : PPh PASAL
NO PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONG/PEMUNGUT DIPUNGUT
21/ 22/23/24/26/DTP *)
PAJAK PAJAK (Rupiah)
NOMOR TANGGAL
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

1 SALON RUDY HADI SUPARTO 02.698.752.214.1-712.000 125 12/31/2016 PPH PASAL 21 297,700

2 ENDIKA ENTERTAINMENT 01.666.777.888.9-111.000 333 9-Sep-16 PPH PASAL 21 75,000

3 BENDAHARA DINAS PERHUBUNG 00.123.456.789.0-411.000 PPH PASAL 22 4,500,000

4 Singapur Co PPH PASAL 24

1,500,000

10

11

12

13

14

15
dst

JUMLAH BAGIAN A JBA 6,372,700

Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15

*) - DTP = PPh Ditanggung Pemerintah

- Kolom (6) diisi dengan pilihan sebagai berikut : 21 / 22 / 23 / 24 /26/ DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)
- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran tersendiri
(lihat buku petunjuk tentang Lampiran II Bagian A dan Induk SPT angka 4)

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari 1 halaman Lampiran-II
 1770 - III 2 0 1 0
LAMPIRAN - III
FORMULIR

TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

• 0 1 1 0
s.d
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT
FINAL
1 2 1 0
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK BL TH BL TH

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH NORMA X PEMBUKUAN

PERHATIAN :
• SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 6 7 8 9 1 0 1 1 5 5 5 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : F I S K A WA N MU L Y A N T O
BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

DASAR PENGENAAN PPh TERUTANG

NO JENIS PENGHASILAN
PAJAK/PENGHASILAN BRUTO (Rupiah)
(1) (2) (3) (4)

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA

1.
NEGARA 10,000,000 2,000,000
2. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI

3. PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK

4. HADIAH UNDIAN

PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN

5.
PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS

6. HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD

7. PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN

BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA

8.
SERAH

9. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN

10. USAHA JASA KONSTRUKSI

11. PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM

BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA

12.
ANGGOTA KOPERASI

13. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

14. DIVIDEN

15. PENGHASILAN ISTRI DARI SATU PEMBERI KERJA

PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL

16.
DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

17. JUMLAH (1 s.d. 16) 2,000,000

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

PENGHASILAN BRUTO
NO SUMBER/JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN / SUMBANGAN / HIBAH

2. WARISAN 50,000,000
BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM, PERSEKUTUAN,
3.
PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI

4. KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA

5. BEASISWA

6. PENGHASILAN LAIN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

JUMLAH BAGIAN B JBB 50,000,000

BAGIAN C : PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

(Rupiah)

PENGHASILAN NETO ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

 FORMULIR 1770 - IV LAMPIRAN - IV
2 0 1 0

TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

• HARTA PADA AKHIR TAHUN 0 1 1 0 s.d 1 2 1 0

KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN BL TH BL TH

• DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA NORMA X PEMBUKUAN

PERHATIAN
• SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 6 7 8 9 1 0 1 1 5 5 5 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : F I S K A WA N M U L Y A N T O
BAGIAN A : HARTA PADA AKHIR TAHUN
HARGA PEROLEHAN
NO. JENIS HARTA TAHUN PEROLEHAN KETERANGAN
(Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

9
10
dst
JUMLAH BAGIAN A JBA -

BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN

JUMLAH
TAHUN
NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
PEMINJAMAN
(1) (2) (3) (4) (5)
(Rupiah)

9
10
dst
JUMLAH BAGIAN B JBB -

BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NO. NAMA ANGGOTA KELUARGA TANGGAL LAHIR HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN

(1) (2) (3) (4) (5)

4
5
dst

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-IV
Penghasilan dari Luar Negeri 15,000,000
Penghasilan Netto Kena Pajak 838,579,000

PPh Terutang 196,573,700

PPh Indonesia = PLN x PPh Terutang

PKP
= 15,000,000 x 196,573,700
838,579,000
= 3,516,193
CARI YANG NILAINYA PALING KECIL

PPh dipotong di singapore = 1,500,000 <-- PAKAI yg ini krn lebih kecil
 25,000,000
688,000,000

pph teruta 151,400,000

pph indone 25,000,000

 Daftar Jumlah Penghasilan dan Pembayaran PPh Pasal 25
Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha Tertentu

Nama : Fiskawan Mulyanto

NPWP : 06.789.101.1-555.000
Alamat : Jakarta

NPWP Tempat Usaha Peredaran Bruto Pedagang

No. Alamat PPh Pasal 25 Dibayar
KPP Lokasi Pengecer

1 Pasar Cipulir 1,800,000,000 13,500,000

2 Taman Puring 550,000,000 4,125,000

3 Cilandak 1,650,000,000 12,375,000

Jumlah 4,000,000,000 30,000,000

Tanda Tangan, Nama dan Cap

………………………………………………….

Jika formulir ini tidak mencukupi, dapat dibuat sendiri sesuai dengan bentuk ini

Halaman ke- ……. dari ……. halaman

No Jenis Harta Tahun Per Harga Perolehan
1 Kas dan Setara Kas 2015 30,000,000
2 Giro / Tabungan 2015 400,000,000
3 Peralatan Usaha 2015 800,000,000
4 Minibus 2015 300,000,000
5 Mobil Sedan 2015 400,000,000
Jumlah 1,930,000,000

No Nama PT KepemilikaDeviden yg diterima

1 PT. Sarange 10% 20,000,000
2 PT. Apenliebe 30% 50,000,000
3 PT. Maju Bebas 1% 10,000,000
Keterangan
Usaha
Usaha
Usaha
Usaha
Usaha dan Pribadi