Individual and Corporate Tax II Final Exam

Identitas Wajib Pajak :

Nama : PT. Maju Membara
NPWP : 01.234.567.8-411.000
Alamat : Jl. Selayang Pandang Ke Depan No. 1 Serpong
Jenis Usaha/KLU : Perdagangan Umum (KLU 55321)
Telepon : 021 5321000
Nama KAP : KAP KEJUJURAN TERDEPAN (NPWP 01.111.222.3-411.000)
Bakti Terdepan, SE, Ak (NPWP 09.320.800.5-411.000)
Opini : WTP
Nama Koonsultan : KKP KESABARAN SESUNGGUHNYA (NPWP 01.333.444.5-411.000)
Sakti Mandraguna, SE, BKP (NPWP 09.876.543.2-001.000)

Informasi umum :
1. Perusahaan menjalankan usaha perdagangan umum.
2. Modal Saham Rp 5 M telah disetor para pemegang saham :
No Nama dan Alamat NPWP Saham
.
1 PT. Ceria Selalu 01.567.890.1-412.000 19%
Jl. Ciater Raya No. 15 Tangerang
Selatan
2 AIC, Singapore 30%
3 Ny. Ida Ria 09.008.800.8-411.999 51%
Jl. H. Rean Serpong
3. Pengurus dan komisaris :
Direktur : Tn. Arjuna
Alamat : Jl. Arya Putra Blok C 1 no. 2 Tangerang
NPWP : 09.888.888.8-411.000
Komisaris : Ny. Ida Ria
4. PT. Maju Membara mempunyai kepemilikan saham di PT. Melangkah Maju, Alamat : Jl.
Pandang Tajam Ke Depan No. 18 Tangerang, NPWP : 01.555.666.7-411.000, dengan
jumlah Rp 3M (setara 25%)

Penjelasan laporan Keuangan PT Maju Membara pada tahun 2019 adalah sebagai
berikut :

1. Di dalam penjualan dan jasa, sebesar Rp 2,5 Milyar adalah penjualan 80 (delapan puluh)
unit computer berikut 20 (dua puluh) unit printer kepada Pemda DKI (NPWP :
00.106.7891-051.000) dan perawatan mesin dan peralatan operasional kantor PT. Maju
Bersama Makmur (NPWP : 01.555.666.7-056.000) yang telah dipotong/dipungut pajak
sesuai ketentuan yang berlaku.

2. Data persediaan barang sebagai berikut :

Harga perolehan Harga Pasar
Persediaan awal Rp 1.350.000.000 Rp 1.150.000.000
 Persediaan akhir Rp 2.900.000.000 Rp 2.600.000.000

3. PT Maju Membara melakukan import suku cadang mobil sebesar Rp.2,000,000,000,-

biaya angkut dan asuransi Rp. 750,000,000,-. Bea masuk 20 %. (PT Maju Membara
mempunyai API dan barang yang diimpor tidak termasuk dalam Daftar Barang sesuai
ketentuan Menteri Keuangan).

4. Di dalam beban gaji terdapat gaji untuk expatriat termasuk fasilitas sewa apartemen,
sopir dan pembantu dengan nilai total Rp 250 juta, Rp 145 juta diantaranya berupa
tunjangan yang belum dilunasi PPh Pasal 21/26 nya.

5. Biaya tunjangan kesehatan jika diperinci terdiri dari :

Tunjangan kesehatan Rp 150.000.000
Reimburesement kesehatan Rp 64.920.000
Pengobatan Cuma-Cuma (melalui kerjasama RS tertentu) Rp 54.080.000

6. Biaya tunjangan transportasi jika diperinci terdiri dari :

Tunjangan transportasi Rp 80.000.000
Reimburesement transportasi Rp 60.000.000
Antar jemput pegawai Rp 45.000.000

7. Pembayaran pesangon bagi karyawan yang diberhentikan dengan tidak hormat, sudah
dikenakan PPh Final sesuai ketentuan yang berlaku

8. Pembayaran premi asuransi merupakan pembayaran premi asuransi kebakaran dan

kebanjiran

9. Pengeluaran perlengkapan kantor ada biaya yang tidak bisa dibuktikan sebesar Rp
31.500.000

10. Biaya langganan telepon, berupa langganan operator seluler bagi karyawan bagian
marketing. Diketahui ponsel yang dipergunakan adalah milik perusahaan dan dibawa
pulang oleh pegawai yang bersangkutan.

11. Biaya riset dan pengembangan, jika diperinci terdiri dari :

Riset dan pengembangan di Laos Rp 150.000.000
Riset dan pengembangan di Morotai Rp 75.000.000

12. Piutang tidak tertagih yang dihapuskan merupakan sisa-sisa piutang yang tidak dapat
ditagih lagi (per debitur tidak melebihi Rp 5 juta). Perusahaan telah mengakui beban
tersebut dalam buku besar dan membuat daftar nominatif yang akan dilampirkan di SPT
Tahunan, namun tidak ada publikasi di media masa maupun tindakan lainnya terkait
dengan upaya penagihan piutang tersebut.
13. Biaya bunga leasing adalah bagian dari total pembayaran angsuran sewa guna usaha
dengan hak opsi atas aset kendaraan dan mesin, dengan total Rp 120 juta per tahun,
dengan perjanjian masa leasing ditetapkan 4 tahun.

14. Biaya sewa jika diperinci terdiri dari :

Biaya sewa peralatan Rp 46.000.000
Biaya sewa gedung untuk mess karyawan Rp 25.000.000

15. Beban iklan dan promosi dibuatkan dalam daftar nominatif dan dapat dirinci sebagai
berikut :

Biaya iklan di media cetak (tidak memotong pajak) 40.000.000

Biaya pameran produk 50.000.000
Biaya sponsorship terkait promosi produk 20.000000

16. Dalam biaya pendidikan dan pelatihan, terdapat biaya pelatihan untuk pengembangan
potensi karyawan yang diselenggarakan di Singapura sebesar Rp 30.000.000

17. Princian beban pajak :

Pajak Bumi dan Bangunan 5.000.000

Pajak daerah lainnya 2.000.000
Sanksi Pajak (PPN) 3.400.000
Sanksi Pajak Daerah 750.000

18. Beban kesejahteraan karyawan merupakan :

Pakaian seragan karyawan 250.000.000

Makan siang untuk seluruh karyawan 220.000.000
Makan malam untuk karyawan yang lembur saja 40.000.000
Sembako untuk seluruh karyawan 50.000.000

19. Biaya penyusutan dihitung menggunakan metode saldo menurun, termasuk penyusutan
atas beberapa sepeda motor milik perusahaan yang dipakai dan dibawa pulang oleh
karyawan dengan penyusutan Rp 25.000.000 (masa manfaat sudah sesuai ketentuan
pajak). Penyusutan lainnya :

Masa Harga Penyusutan 2019

Aset Perolehan
Manfaat Perolehan (Akuntansi)
Bangunan 1 Mei 2009 25 tahun 2.750.000.000 270.000.000
Kelompok I 30 Juli 2015 4 tahun 450.000.000 40.000.000
Kelompok II 1 Agustus 2016 12 tahun 600.000.000 60.000.000
Kelompok III 15 Januari 2017 20 tahun 1.000.000.000 50.000.000
Jumlah 4.800.000.000 420.000.000
20. Dalam biaya sumbangan, dapat dirinci sebagai berikut :

Sumbangan fasilitas pendidikan ke SMA swasta dalam

bentuk pengadaan komputer 50.000.000
Sumbangan perayaan HUT RI (dalam bentuk uang) 10.000.000
Sumbangan CSR Infrastruktur Sosial (dalam bentuk barang) 60.000.000
Sumbangan CSR berupa lapangan badminton 40.000.000
Semua biaya sumbangan tersebut ada buktinya.

21. Biaya entertainment merupakan biaya representasi dan jamuan tamu yang tidak disertai
daftar nominatif

22. Biaya lain-lain merupakan biaya outbond yang diikuti seluruh karyawan beserta
keluarganya

23. Penjualan pabrik yang dimiliki perusahaan dengan harga jual Rp 2.300.000.000
(diketahui NJOP PBB Rp 1.050.000.000). Sesuai sertifikat dan dokuemen terkait,
diketahui bahwa tanah tersebut dibeli 4 tahun yang lalu dengan nilai perolehan Rp
1,200.000.000. Pajak atas penjualan tanah telah dilunasi sesuai ketentuan yang berlaku.

24. Untuk pajak-pajak, informasi yang terkait adalah :

a) PPh Pasal 25 Januari-Februari NIHIL
b) PPh Pasal 25 Maret – Desember masing-masing Rp 49.000.000
c) Pemotongan/Pemungutan PPh atas transaksi terkait telah dilakukan sesuai dengan
ketentuan yang berlaku
.
25. . PT Maju Membara membayar tagihan kepada CV Boga Rasa atas penyediaan jasa
catering dengan perincian sebagai berikut :
a. Material/bahan baku makanan Rp. 70,000.000
b. Jasa memask catering Rp. 30,000,000

Berdasarkan informasi tersaji diatas, buatlah Rekonsiliasi Fiskal.