UNIVERSITAS INDONESIA

FAKULTAS ILMU ADMINISTRASI

DEPARTEMEN ILMU ADMNISTRASI FISKAL
KELAS REGULER/PARALEL

Latihan Penghitungan PPh Badan

Berikut ini adalah data umum PT. Pelayaran Indonesia:

- Alamat : Jalan Kayu Putih Selatan VIA Nomor 35, Kelurahan/Kecamatan
Pulogadung, Jakarta Timur;
- NPWP : 02.205.305.8-405.000.
- Jenis usaha : Pelayaran dalam negeri
- Metode penyusutan: garis lurus
- Data Direksi :
a. Budi (Direktur Utama), NPWP 09.222.333.9-444.000, alamat: Jalan Penjaringan 1,
Jakarta
b. Donny (Direktur), NPWP 09.234.666.9-444.000, alamat: Jalan Pemuda No 5, Jakarta
Timur
- Data Komisaris:
 Amir (Komisaris), NPWP 09.369.999.6-032.000, alamat: Jalan Potlot 2, Jakarta
- Pemegang Saham:
a. PT Sejahtera, NPWP 01.979.411.2-608, alamat: Jalan Kalibata Raya Nomor 1,
Jakarta, Kepemilikan Saham 90% senilai Rp 900 juta.
b. Amir, NPWP NPWP 09.369.999.6-032.000, alamat: Jalan Potlot 2, Jakarta,
Kepemilikan Saham 10% senilai Rp 100 juta.

Berikut ini adalah data laporan keuangan tahun pajak 2020:

Usaha Dalam Negeri:

Pendapatan Pelayaran
Pendapatan dari pelayaran 120,000,000,000
Potongan Penjualan
(500,000,000)
Penjualan Bersih 119,500,000,000
Biaya Jasa
Depresiasi
(23,125,000,000)
Gaji, upah dan Tunjangan Lain
(50,000,000,000)
Biaya Jasa
(73,125,000,000)
Laba Bruto 46,375,000,000
Biaya Usaha:
Gaji, upah, THR, tunjangan lain (1,550,000,000)
Alat tulis dan biaya kantor (24,000,000)
Biaya bongkar muat di pelabuhan (53,400,000)
Listrik, air, internet dan telepon (16,500,000)
Bunga pinjaman Bank Mandiri (36,000,000)
Iklan/promosi (297,000,000)
Representasi/jamuan (45,000,000)
Biaya konsultan (237,000,000)
PPh Pasal 25 (60,000,000)
Kerugian piutang (105,000,000)
Penyusutan (200,000,000)
Lain-lain (285,000,000)
Total biaya usaha (2,908,900,000)
Laba usaha 43,466,100,000

Penghasilan di luar usaha:

Keuntungan dari penjualan kapal 1 5,000,000,000
Pendapatan Bunga Deposito 50,000,000
Total penghasilan di luar usaha 5,050,000,000
 Jumlah Penghasilan Neto 48,516,100,000

Informasi yang digunakan sebagai dasar penyesuaian penghitungan laba (rugi) fiskal:

1. Di dalam Gaji, Upah, Tunjangan Hari Raya (THR), dan Tunjangan lain terdapat:
- Tunjangan rumah karyawan dengan level manager dan direktur sebesar
Rp 125.000.000,00
- Tunjangan kendaraan untuk level manager dan direktur sebesar Rp
150.000.000,00
- Biaya penggantian obat (reimbursement) karyawan sebesar Rp
100.000.000,00
2. Di dalam biaya lain-lain terdapat biaya rekreasi karyawan Rp 25.000.000,00.
3. Di dalam biaya perjalanan dinas terdapat bukti-bukti pendukung atas nama
keluarga pemegang saham sebesar Rp 50.000.000,00.
4. Sebagian dari biaya representasi dan jamuan sebesar Rp 10.000.000,00 tidak
didukung dengan bukti pengeluaran eksternal.
5. Dari piutang tidak tertagih sebesar Rp 105.000.000, terdapat piutang yang
dibawa ke pengadilan sebesar Rp 20.000.000,00. Sisa kerugian piutang
merupakan estimasi yang didasarkan pada perhitungan manajemen atas
besaran piutang tak tertagih tahun sebelumnya.
6. Dalam biaya promosi terdapat sponsor ke lingkungan sekitar perusahaan sebesar Rp
10.000.000,00.
7. Perusahaan mempunyai aktiva (aset) tetap sebagai berikut:
a. Kapal 1 seharga Rp 50 milyar, perolehan 1 Januari 2019
b. Kapal 2 seharga Rp 60 milyar, perolehan 1 Januari 2019
c. Kapal 3 seharga Rp 75 milyar, perolehan 1 Januari 2019
Penyusutan dengan menggunakan metode garis lurus.
8. Perusahaan berhasil menjual kapal 1 dengan harga Rp 28 milyar.

Pertanyaan:
(i) Hitung Pajak Kurang Bayar/Lebih Bayar untuk tahun pajak 2020
(ii) Hitung Cicilan PPh Pasal 25 untuk tahun pajak 2021

Catatan

Format perhitungan fiskal:

Keterangan Komersial Koreksi Koreksi Fiskal Keterangan

Fiskal Positif Fiskal Positif

Selamat Mengerjakan