PT Sukses Jaya, berkedudukan di Padang, membutuhkan anda untuk melakukan perhitungan

PPh terutang dan akuntansi pajaknya untuk tahun pajak 2013, dengan data-data sebagai
berikut:
a. Daftar aset tetap per 31 Desember 2013 sebagai berikut:
Tanggal
Jenis Aktiva Tetap Umur Ekonomis Harga Perolehan
Perolehan
Bangunan permanen 25 Juli 2007 25 Tahun 2.000.000.000
Mobil sedan 10 April 2013 10 Tahun 360.000.000
Mobil minibus 25 Sept 2010 10 Tahun 400.000.000
Meubel kantor (kayu) 1 Okt 2009 8 Tahun 50.000.000
Air conditioner 20 Mei 2011 5 Tahun 40.000.000

Metode penyusutan yang dipergunakan dalam penghitungan penyusutan komersial adalah

metode garis lurus. Pada tanggal 20 Oktober 2013, mobil minibus dijual dengan harga Rp
200.000.000
b. Dalam beban gaji karyawan terdapat beban pengobatan karyawan yang dipotong PPh
Pasal 21 sebesar Rp 85.000.000, pemberian sembako untuk keperluan hari raya sebesar Rp
70.000.000, Tunjangan Hari Raya sebesar Rp 62.500.000, Bonus tahun 2012 yang
dibebankan di 2013 sebesar Rp 150.000.000, dan iuran pensiun kepada dana pensiun yang
telah disahkan Menkeu Rp 52.500.000
c. Perusahaan mempunyai kebijakan, apabila perjalanan dinas dilakukan oleh dewan direksi
dan komisaris, maka menggunakan metode lumpsum dan tidak dipertanggungjawabkan
pada saat kembali ke kantor. Nilai perjalanan dinas terkait hal ini bernilai Rp 16.250.000
d. Di dalam beban pelatihan dan pengembangan, terdapat beasiswa yang diberikan untuk
anak pemegang saham sebesar Rp 15.000.000
e. Saldo rata-rata deposito Rp 1.000.000.000 dan saldo rata-rata pinjaman Rp 4.000.000.000
f. Dalam beban asuransi, terdapat asuransi yang dibayarkan untuk rumah pemegang saham
senilai Rp 12.250.000 dan asuransi pabrik Rp 20.000.000
g. Beban pajak terdiri atas:
PPh pasal 25 135.000.000
PPh Pasal 21 Ditanggung perusahaan 5.000.000
PBB 18.250.000
Sanksi perpajakan 4.000.000
h. Beban pemasaran yang tidak dapat didukung oleh bukti-bukti senilai Rp 27.500.000.
i. Di dalam beban transportasi, terdapat BBM yang diberikan untuk kegiatan Dharma Wanita
senilai Rp 15.000.000
j. Di dalam beban pemeliharaan terdapat pemeliharaan kendaraan pemegang saham senilai
Rp 17.800.000 dan pemeliharaan mobil sedan Rp 20.000.000
k. Di dalam beban listrik, air dan telepon terdapat beban pulsa handphone untuk tenaga
marketing senilai 10.800.000
l. Piutang yang benar-benar tidak tertagih dan telah memenuhi syarat sebagai piutang tak
tertagih senilai Rp 25.000.000
m. Dalam beban lain-lain terdapat beban entertainment yang tidak ada daftar nominatif Rp
7.250.000, sumbangan kegiatan masyarakat Rp 5.500.000
n. Pendapatan deviden terdiri atas:
  Deviden yang diterima dari PT Java senilai Rp 40.000.000. PT Java beralamat di Jl. Kenari
No 14 Padang, dengan NPWP: 01.123.231.1.201.000. Penyertaan saham di PT Java
sebesar Rp 1.500.000.000 dari Rp 5.000.000.000 jumlah modal disetor PT Java).
 Deviden yang diterima dari PT Borneo senilai Rp 35.000.000. PT Borneo beralamat di Jl.
Cendrawasih No 4 Padang, dengan NPWP: 01.785.987.1.201.000. Penyertaan saham di
PT Borneo sebesar Rp 750.000.000 dari Rp 3.750.000.000 jumlah modal disetor PT
Borneo).
o. Pendapatan sewa terdiri atas sewa kendaraan senilai Rp 30.000.000 yang diterima dari PT
Cahaya (NPWP: 01.177.184.1.201.000), sewa kantor senilai Rp 40.000.000 yang diterima
PT Serasi (NPWP: 01.621.137.1.201.000) dan sewa peralatan yang diterima dari PT Indo
Unggul (NPWP: 01.326.931.1.201.000) senilai Rp 15.000.000
p. Tarif pajak di Singapura 20%, Malaysia 30%
q. Laba/rugi fiskal tahun 2006 sampai dengan 2010 sebagai berikut:
2007: Rugi fiskal Rp 450.000.000
2008: Laba fiskal Rp 100.000.000
2009: Laba fiskal Rp 50.000.000
2010: Laba fiskal Rp 100.000.000
2011: Laba fiskal Rp 100.000.000
2012: Rugi fiskal Rp 25.000.000
r. Dari penjualan sebesar Rp 30.500.000.000, 15.000.000.000 (harga di luar PPN) diantaranya
dijual kepada Dinas Pendidikan Kota Padang (NPWP Bendahara 01.311.166.1.201.000)
s. Laba Malaysia sebesar Rp 100.000.000 diperoleh dari penjualan sebesar Rp 2.000.000.000
dikurangi dengan HPP 1.800.000.000 dan beban operasional Rp 100.000.000
t. Rugi Singapura sebesar Rp 90.000.000 diperoleh dari penjualan sebesar Rp 1.000.000.000
dikurangi dengan HPP 1.005.000.000 dan beban operasional Rp 85.000.000

Diminta:
a. Siapkan rekonsiliasi fiskal sesuai dengan data di atas!
b. Hitunglah PPh terutang dengan menggunakan data tersebut!
c. Siapkan ayat jurnal untuk mencatat perhitungan (b)!
d. Berapa nilai utang pajak yang disajikan pada neraca per 31 Desember 2013?
e. Kapan utang pajak tersebut harus dilunasi? Bagaimana ayat jurnalnya?
f. Tentukan berapa beban pajak tangguhan atau pendapatan pajak tangguhan yang
disajikan? Siapkan ayat jurnal terkait?
g. Berapa aset pajak tangguhan atau kewajiban pajak tangguhan yang disajikan pada laporan
posisi keuangan jika saldo awal 1 Januari 2013 adalah kewajiban pajak tangguhan sebesar
Rp 1.000.000!
h. Bagaimana penyajian beban pajak penghasilan pada laporan laba rugi?