PT AOKLANDZ ASIA INDONESIA

PELATIHAN BREVET PAJAK TERAPAN AB

“AKUNTANSI PERPAJAKAN”

Soal Multiple Choice

“Pilihlah jawaban yang paling benar dengan cara memberi tanda silang (x) jawaban a, b, c, atau d pada
naskah soal ini”

1. PT. MP melakukan kegiatan menjual barang-barang spare part untuk industri otomotif. Perusahaan
memberikan fasilitas bagi pegawai-pegawai tertentu karena jabatannya (seperti manager pemasaran)
antara lain dengan memberikan fasilitas berupa mobil sedan yang dibeli pada tanggal 1 Januari 2014
dengan harga Rp. 444.000.000. Apanila perusahaan menghitung besarnya penyusutan dengan
menggunakan metode saldo menurun dan aktiva tersebut termasuk dalam kelompok II maka besarnya
penyusutan fiskal tahun 2014 yang boleh diakui sebesar:
a. Rp. 111.000.000
b. Rp. 27.750.000
c. Rp. 55.500.000
d. Nihil karena mobil sedan merupakan kenikmatan yang tidak dapat dibebankan secara fiskal

2. PT. Jaya melakukan perhitungan nilai persediaan secara akuntansi komersial. Data-data yang tersedia
adalah sebagai berikut:
Persediaan Awal Rp. 800.000.000.
Pembelian Rp. 3.200.000.000.
Potongan Pembelian Rp. 60.000.000.
Ongkos angkut pembelian Rp. 150.000.000.
Penjualan Rp. 5.000.000.000.
Retur Penjualan Rp. 350.000.000.
Ongkos angkut penjualan Rp. 200.000.000.
Persentase laba kotor adalah 30% dari jumlah penjualan bersih.
Berdasarkan data-data tersebut berapakah Nilai persediaan akhir tahun?
a. Rp. 835.000.000
b. Rp. 975.000.000
c. Rp. 3.255.000.000
d. Rp. 3.115.000.000

3. Pada tanggal 1 Januari 2014 PT. AS melakukan revaluasi atas aktiva tetap yang dimilikinya. Nilai
buku aktiva tetap secara komersial adalah Rp. 12 milyar. Nilai buku aktiva tetap menurut pajak adalah
Rp. 10 milyar. Nilai pasar aktiva tetap adalah Rp. 16 milyar. Perusahaan masih memiliki kompensasi
kerugian sebesar Rp. 3 milyar. Berdasarkan data tersebut berapakah jurnal debet aktiva tetap dan
berapa PPh Revaluasi?
a. Jurnal Aktiva tetap Rp. 6.000.000.000 dan PPh Final sebesar Rp. 600.000.000,-
b. Jurnal Aktiva tetap Rp. 6.000.000.000 dan PPh Final sebesar Rp. 300.000.000,-
c. Jurnal Aktiva tetap Rp. 4.000.000.000 dan PPh Final sebesar Rp. 300.000.000,-
d. Jurnal Aktiva tetap Rp. 4.000.000.000 dan PPh Final sebesar Rp. 600.000.000,-

4. Pada tanggal 31 Juli 2014, PT. Jelita memberikan beasiswa kepada siswa berprestasi yang berasal dari
salah satu sekolah di Bandung untuk melanjutkan belajarnya di Uni Luar Negeri ...
a. Beasiswa tersebut bagi PT. Jelita dapat dibiayakan sehingga tidak perlu dilakukan koreksi fiskal.
b. Beasiswa tersebut bagi PT. Jelita dapat dibiayakan sehingga harus dilakukan koreksi fiskal.
c. Beasiswa tersebut dapat dibiayakan oleh PT. Jelita apabila bagi penerimanya dianggap sebagai
penghasilan.
d. Beasiswa tersebut tidak perlu dikoreksi fiskal apabila tidak dibebankan secara komersial.
5. Manakah pertanyaan berikut ini yang paling benar:
a. Perbaikan kendaraan secara besar-besaran dengan cara menambahkannya pada Nilai Sisa Buku
Fiskal kendaraan yang diperbaiki.
b. Renovasi atas bengunan dilakukan dengan cara menambahkannya pada Nilai Sisa Buku Fiskal
Bangunan yang direnovasi.
c. Biaya up-grade atas software program aplikasi dengan cara menambahkannya pada Nilai Sisa
Buku Fiskal Software yang di up-grade.
d. Jawaban a, b dan c benar

6. PT. GS memiliki modal disetor sebanyak 2.000 lembar saham. Pada tanggal 1 Aagustus 2014. PT. PE
membeli saham PT. GS dari pemegang saham lain sebesar 500 lembar saham dengan harga Rp. 4
milyar. Untuk keperluan tersebut PT. GS membayar dengan dan sendiri Rp. 400.000.000.- dan kredit
Bank BRI sebesar Rp. 3.600.000.000,- dengan bunga sebesar 10% per tahun. Berdasarkan informasi
tersebut, PT. PE melaporkan biaya bunga untuk menghitung PPh terutang dalam SPT sebesar ...
a. Rp. 0,-
b. Rp. 180.000.000,-
c. Rp. 360.000.000,-
d. Rp. 200.000.000,-

7. Pada saat menghitung besarnya Penghasilan Kena Pajak, pengeluaran-pengeluaran berikut ini tidak
perlu dilakukan koreksi fiskal positif, kecuali:
a. Pakaian seragam untuk satpam kantor
b. Pengeluaran untuk antar jemput karyawan
c. Penyediaan makan minum bagi seluruh pegawai
d. Penginapan bagi crew pesawat/kapal.

8. Pada tanggal 1 September 2014 PT. BCG melakukan pembayaran sewa untuk 2 tahun yang dimulai
tanggal 1 September 2014 sebesar Rp. 480.000.000,- Jurnal Penyesuaian yang harus dilakukan oleh
perusahaan pada tanggal 31 Desember 2014 adalah:
a. Biaya Sewa Rp. 80.000.000,-
Kas Rp. 80.000.000,-
b. Sewa dibayar dimuka Rp. 480.000.000,-
Kas Rp. 480.000.000,-
c. Biaya Sewa Rp. 480.000.000,-
Sewa dibayar dimuka Rp. 480.000.000,-
d. Biaya Sewa Rp. 80.000.000,-
Sewa dibayar dimuka Rp. 80.000.000,-

9. Pada tanggal 31 Desember 2014, PT Sedekah menggunakan sistem priodik, melakukan inventarisasi
fisik persediaan. Berdasarkan inventarisasi fisik diketahui terdapat barang yang dibeli dari Supplier
yang sedang dalam proses pengiriman sebesar Rp. 100.000.000,- Syarat pembelian adalah FOB
destination. Barang belum dijurnal dan belum dimasukkan ke dalam persediaan. Berdasarkan data
tersebut, jurnal penyesuaian yang harus dilakukan adalah ...
a. Persediaan barang dagangan Rp. 100.000.000,-
Hutang Dagang Rp. 100.000.000,-
b. Persediaan barang dagangan Rp. 100.000.000,-
Penjualan Rp. 100.000.000,-
c. Pembelian Rp. 100.000.000,-
Hutang Dagang Rp. 100.000.000,-
d. Tidak ada jurnal penyesuaian

10. Pada tanggal 1 Januari 2014 perusahaan dagang PT. GG masih tersedia barang dagangan yang
dihitung dengan metode FIFO sebanyak 4000 unit @ Rp. 20.000,- Selama tahun 2014 melakukan
transaksi yang berhubungan dengan persediaan yaitu tanggal 20 Februari melakukan pembelian 1.000
unit @ Rp. 24.000,- tanggal 20 Mei melakukan penjualan 2.000,- @ Rp. 26.000,- tanggal 20 Agustus
memlakukan pembelian 1.400 unit @ Rp. 28.000,- tanggal 20 September melakukan pembelian 1.200
unit @ Rp. 24.000,- tanggal 30 September melakukan penjualan 3.300 unit @ Rp. 28.000,- tanggal 30
Desember melakukan penjualan 2.000 unit @ Rp. 30.000,-
 Dari data tersebut diatas besarnya persediaan akhir adalah
a. Rp. 9.000.000,-
b. Rp. 7.200.000,-
c. Rp. 6.000.000,-
d. Semua Salah

SOAL ESSAY I

Pada tanggal 30 September 2011, PT Ayu membeli 100 unit Handphone dengan masing-masing seharga
Rp. 5.000.000,- Handphone tersebut digunakan oleh pegawai perusahaan karena jabatannya. Secara
akuntansi, perusahaan menggunakan metode garis lurus dengan masa manfaat 5 tahun sedangkan secara
fiskal perusahaan menggunakan metode saldo menurun dengan masa manfaat sesuai dengan ketentuan
perpajakan yang berlaku
Pada tanggal 1 Juni 2014, Perusahaan menghadiahkan seluruh Handphone tersebut kepada karyawannya
tanpa pembayaran. Nilai pasar per 1 Juni 2014 adalah Rp. 1.000.000,- per unit
Berdasarkan data-data tersebut, diminta:
1. Buatlah perhitungan penyusutan secara akuntansi selama tahun 2011 s.d tahun 2014
2. Buatlah perhitungan penyusutan secara fiskal selama tahun 2011 s.d tahun 2014
3. Hitung berapa Laba/Rugi pelepasan aktiva pada tanggal 1 Juni 2014
4. Buatlah jurnal selama tahun 2011 s.d 2014

===== SELAMAT MENCOBA =====