I.

INFORMASI UMUM PERUSAHAAN

1. Identitas Perusahaan dan Kegiatan Pokok
Nama Perusahaan : PT MULTI ELECTRONIC
Alamat : Jl. Kramat Raya No. 3, Jakarta
No. Telepon : (021) 878 1804
No. Faksimili : (021) 878 1805
E-mail address : multi@electronic.net.com
PT MULTI ELECTRONIC adalah perusahaan ritel produk elektronik. Perusahaan
menawarkan produk cukup beragam dengan spesialisasi produk elektronik
peralatan kantor. Perusahaan membeli barang dagangan secara kredit dari
beberapa distributor besar kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa
toko dan para langganan lainnya.
Perusahaan memiliki struktur organisasi dengan beberapa departemen meliputi
pemasaran, operasional, keuangan dan administrasi yang dipimpin oleh bapak
Risman sebagai Direktur.

2. Kebijakan Akuntansi
PT Multi Electronic menetapkan kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
a. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12
periode bulanan. Diasumsikan pada awal tahun 2018 perusahaan
mencatat dan membuat laporan keuangan periode 31 Januari 2018
(transaksi Januari 2018).
c. Menggunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
d. Mata uang menggunakan Rupiah.
b. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN masukan 10% dari nilai
pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang
dan PPN masukan.
c. Termin pembayaran 2/10, N/30.
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN
masukan.
c. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas lebih dari Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan
didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran Rp. 1.000.000,00 ke bawah dibayar secara tunai dan
didukung Bukti Pengeluaran Kas.
d. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN keluaran 10% dari nilai
penjualan.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang
dan PPN keluaran.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, N/30 .

1
 d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN
keluaran.
e. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari
yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah
besar di dalam brankas perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663
Bank Mandiri cabang Kramat Raya, Jakarta Pusat.
f. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem pencatatan Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode AVERAGE
g. Penyusutan Aktiva Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis
lurus tanpa nilai residu umur ekonomis 4 tahun.
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap
bulan.

II. DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN

1. ASET
1.1 Aset Lancar :
1-1111 Kas/ bank
1-1112 Kas kecil
1-1121 Investasi sementara saham
1-1131 Piutang dagang
1-1132 Penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1141 Persediaan barang dagangan
1-1151 Perlengkapan toko (store supplies)
1-1161 Asuransi dibayar dimuka
1-1162 Sewa dibayar dimuka
1-1171 Uang muka PPh Ps 25
1-1172 PPN Masukan

1.2 Aset Tetap :

1-2111 Peralatan
1-2112 Akumulasi penyusutan peralatan

2. LIABILITAS
2.1 Kewajiban Lancar :
2-1111 Utang dagang
2-1112 Utang biaya
2-1113 Utang pajak penghasilan (PPh)

2
2-1114 Utang PPN
2-1115 PPN Keluaran

2.2 Kewajiban jangka panjang :

2-2111 Utang jangka panjang

3. EKUITAS
3.1 Ekuitas :
3-1111 Modal saham
3-1121 Laba ditahan
3-1122 Laba/Rugi Tahun berjalan
3-1123 Akun Penyeimbang

4. PENDAPATAN
4.1 Pendapatan :
4-1111 Penjualan barang dagang
4-1121 Retur penjualan
4-1131 Potongan penjualan
4-1132 Pendapatan angkut penjualan

5. BEBAN
5.1 Harga pokok penjualan :
5-1111 Harga pokok penjualan
5-1121 Beban transportasi/ongkos angkut pembelian
5-1131 Potongan pembelian

6. Beban Operasional :
6-1111 Beban iklan
6-1121 Beban telepon dan listrik
6-1131 Beban perlengkapan toko
6-1141 Beban kerugian penghapusan piutang
5-1151 Beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
5-1161 Beban asuransi
5-1171 Beban sewa toko
5-1181 Beban upah dan gaji
5-1191 Beban-beban operasi lainnya

8. PENDAPATAN, BEBAN DILUAR USAHA, LABA RUGI

8.1 Pendapatan dan Biaya diluar Usaha :
8-1111 Pendapatan bunga

9 Biaya dan Rugi diluar Usaha :

9-1111 Beban bunga
9-1112 Beban administrasi bank
9-1113 Beban pajak penghasilan (PPh)

3
III. Neraca 31 Desember 2017

PT MULTI ELECTRONIC
NERACA SALDO
PER 31 DESEMBER 2017

No Rek. Nama Rekening Debit Kredit

1-1111 Kas/bank 115.500.000
1-1121 Investasi sementara saham 50.000.000
1-1131 Piutang dagang 186.340.000
1-1132 Cadangan kerugian piutang 9.317.000
1-1141 Persediaan barang dagangan 414.200.000
1-1151 Perlengkapan toko 27.000.000
1-1161 Asuransi dibayar dimuka 17.000.000
1-1162 Sewa dibayar dimuka 22.500.000
1-1172 PPn masukan 6.000.000
1-1211 Peralatan 128.700.000
1-1212 Akumulasi penyusutan peralatan 16.500.000
2-1111 Utang dagang 69.800.000
2-1112 Utang biaya 5.900.000
2-1115 PPn keluaran 8.500.000
2-2111 Utang jangka panjang 150.000.000
3-1111 Modal saham 438.237.000
3-1121 Laba ditahan 268.986.000
Jumlah 967.240.000 967.240.000

IV. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 31 Desember 2017

No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah

1. ABCX1 Projector EB-X350 34 Rp. 6.300.000 214.200.000
2. ABCX2 Notebook FX503VD 16 Rp. 12.500.000 200.000.000
50 414.200.000

V. PIUTANG DAN UTANG DAGANG

Per 31 Desember 2017

No. Nama Pelanggan/Pemasok Jumlah
UTANG DAGANG
1. PT Indonesia Jaya Rp 69.800.000
PIUTANG DAGANG
1. Smash Elektronik Rp 102.340.000
2. PT Utama Rp 84.000.000

4
 Dokumen Transaksi No 1

PT MULTI ELECTRONIC
Jl. Kramat Raya No. 3 Jakarta Pusat

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK11-1

Tanggal : 2 Januari 2018
Cek  Nomor Cek : EQ12-001 Tanggal Cek : 2/1/2018

Dibayar kepada Karyawan PT Multi Electronic Jakarta

Jumlah Rp. 3.900.000,00
Dengan Huruf Tiga juta sembilan ratus ribu rupiah
Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan Desember 2017

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Accounting manager Cashier

(Nila Sari) (Maya) (………………)

Dokumen Transaksi No.2

PT MULTI ELECTRONIC
Jl. Kramat Raya No. 3 Jakarta Pusat FAKTUR COPY
Jakarta

No. F12-1 Tanggal : 6 Januari 2018

Kepada Yth.
MTop Elektronik Tgl. Kirim 6 Januari 2018
Jl. Kemakmuran No.121 Purchase Order # 121
Jakarta Termin N/30

Jumlah Rp. 275.500.000,-

Dengan Huruf Dua ratus tujuh puluh lima juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH
10 ABCX1 Projector EB- 8.500.000 85.000.000 8.500.000 93.500.000
X350
10 ABCX2 Notebook 16.500.000 165.000.000 16.500.000 181.500.000
FX503VD
250.000.000 25.000.000 275.000.000
Freight Collected 500.000
Total jumlah 275.500.000

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

Accounting Manager Arman

( Nila sari) (Arman) (………………) 5
 Dokumen Transaksi No.3

PT MULTI ELECTRONIC
Jl. Kramat Raya No. 3 Jakarta Pusat

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK11-4

Tanggal : 12 Januari 2018
Cek  Nomor Cek : EQ12-003 Tanggal Cek : 6/1/2018

Dibayar kepada PT TIGA PUTRA

Jumlah Rp. 69.800.000,00
Dengan Huruf Enam puluh sembilan juta delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur Fk-201 tertanggal 3 Desember 2017.

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Accounting manager Cashier

( Nila Sari ) (Maya) (………………)

Dokumen Transaksi No.4

PT MULTI ELECTRONIC
Jl. Kramat Raya No.3
Jakarta

PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK 11.5
Tanggal : 7 Januari 2018

Dibayarkan Kepada Toko Alif Niaga, Bandung

Jumlah Rp. 1.000.000,-
Dengan Huruf Satu juta rupiah
Keterangan Pembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Accounting manager Cashier

( Nila Sari) (Maya) (………………)

6
 Dokumen Transaksi No. 5
PT INDONESIA JAYA
Kawasan Industri Tanggal : 8 Jan 2018
Jakarta

FAKTUR No. F05

Kepada Yth.
PT Multi Electronic Tgl. Kirim 8 Januari 2018
Jl. Kramat raya No.2 Purchase Order # 14A
Jakarta Pusat Termin N/30

Jumlah Rp. 311.200.000

Dengan Huruf Tiga ratus sebelas ribu dua ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
15 ABCY1 Projector EB- 6.300.000,- 94.500.000 9.450.000 103.950.000
X350
15 ABCY2 Notebook 12.500.000,- 187.500.000 18.750.000 206.250.000
FX503VD
282.000.000 28.200.000 310.200.000
Freight Paid 1.000.000
311.200.000

Bag. Pembukuan :
Diterima oleh :

Bambang Puput
……
( Bambang ) ( Puput)

Dokumen Transaksi No. 6

7
PT INDONESIA JAYA
Kawasan Industri Palugodam
Jakarta

NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal : 10 Januari 2018

Kepada Yth.
PT Multi Electronic Atas Faktur No. F05
Jl. Kramat Raya No. 3 Tertanggal 8 Januari 2018
Jakarta

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :

Jumlah Rp. 27.610.000,-
Dengan Huruf Dua puluh tujuh juta enam ratus sepuluh rupiah.
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah
2 ABCY1 Projector EB- 6.300.000 12.600.000 1.260.000 13.860.000
X350
1 ABCY2 Notebook 12.500.000 12.500.000 1.250.000 13.750.000
FX503VD
25.100.000 2.510.000 27.610.000

Mengetahui : Bag. Penjualan : Bag. Pembukuan :

Faisal Pipik Novel

(Faisal) (Pipik) (Novel)

Dokumen Transaksi No.7

PT MULTI ELECTRONIC
Jl. Kramat Raya No. 3
Jakarta 8

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-2

Tanggal : 11 Januari 2018
 Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Accounting manager Cashier

( Nila sari) (Maya) (………………)

Dokumen Transaksi No.8

PT MULTI Electronic
Jl. Kramat raya No.3 NOTA KONTAN COPY
Jakarta

No. KN01 Tanggal : 12 Januari 2018

Kepada Yth.
Tgl. Kirim 12 Januari 2018
Penjualan tunai Purchase Order # 122
Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp. 242.000.000,-

Dengan Huruf Dua ratus empat puluh dua juta enam rupiah.
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
10 ABCX1 Projector EB- 8.500.000 85.000.000 8.500.000 93.500.000
X350
10 ABCX2 Notebook 15.500.000 155.000.000 15.500.000 170.500.000
FX503VD
Jumlah 240.000.000 24.000.000 264.000.000

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

Dokumen Transaksi No.9
Marketing manager Saepudin
PT MULTI ELECTRONIC
( Rachmat) (Asep Saepudin) (………………)
Jl. Kramat Raya No.3
Jakarta 9

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK11-6

Tanggal : 15 Januari 2018
 Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Accounting manager Maya

( Nila Sari) (Maya) (………………)

Dokumen Transaksi No.10

PT MULTI ELECTRONIC
Jl. Kramat Raya No.3 FAKTUR COPY
Jakarta

No. F12-2 Tanggal : 15 Januari 2018

Kepada Yth.
Ilham Computer Tgl. Kirim 15 Januari 2018
Jl. Geger Kalong No. 17 Purchase Order # 123
Bandung Termin 2/10, n/30

Jumlah Rp. 226.400.000

Dengan Huruf Dua ratus duapuluh enam juta empat ratus ribu rupiah.
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
6 ABCX1 Projector EB- 9.000.000,- 54.000.000 5.400.000 59.400.000
X350
10 ABCX2 Notebook 15.000.000,- 150.000.000 15.000.000 165.000.000
FX503VD
204.000.000 20.400.000 224.400.000
Freight Collected 2.000.000
Total 226.400.000

Disetujui oleh : Salesman: Dibukukan

Dokumen olehNo.11
Transaksi :

PT Marketing
MULTI manager
ELECTRONIC Andri
(Rachmat)
Jl. Kramat Raya No.3 (Andri) (………………)
Jakarta 10

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3

Tanggal : 17 Januari 2018
 Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Accounting manager Cashier

( Nila Sari) (Maya)
(………………)

Dokumen Transaksi No.12

PT NASIONAL
Jl. PramukaNo. 156 Tanggal : 18 Januari 2018
Jakarta

FAKTUR No. A17

Kepada Yth.
PT Multi Electronic Tgl. Kirim 18 Januari 2018
Jl. Kramat Raya No.3 Purchase # 29B
Jakarta Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp. 287.980.000,-

Dengan Huruf Dua ratus delapan puluh tujuh juta sembilan ratus delapan puluh ribu
rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
12 ABCX1 Projector EB- 6.650.000,- 79.800.000 7.980.000 87.780.000
X350
14 ABCX2 Notebook 13.000.000,- 182.000.000 18.200.000 200.200.000
FX503VD
261.800.000 26.180.000 287.980.000

Mengetahui : Bag. Penjualan Bag.Dokumen

Pembukuan :
Transaksi No.13
PT MULTI Dadang
ELECTRONIC Imas
Jl. Irian(Dadang)
Barat No. 47 (Imas) (………………)
Bandung
11
PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK11.7
Cek  Nomor Cek : EQ12-005
 Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Accounting manager Cashier

(Nila Sari) (Maya) (………………)

Dokumen Transaksi No.14

PT Multi Electronic
Jl. Kramat raya No.3 FAKTUR COPY
Jakarta

No. F12-3 Tanggal : 21 Januari 2018

Kepada Yth.
Akbar Electronic Tgl. Kirim 21 Januari2018
Jl. Perintis Purchase Order # 124
Jakarta Termin 2/10,N/30

Jumlah Rp.324.500.000
Dengan Huruf Tiga ratus duapuluh empat dua ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
15 ABCX1 Projector EB-X350 9.000.000,- 135.000.000 13.500.000 148.500.000
10 ABCX2 Notebook FX503VD 16.000.000,- 160.000.000 16.000.000 176.000.000
295.000.000 29.500.000 324.500.000

Disetujui oleh ; Salesman: Dibukukan oleh :

Marketing manager Andri Dokumen Transaksi No.15

(Rachmat) (Andri) (………………)

PT MULTI ELECTRONIC
Jl. Kramat Raya No.3
Jakarta 12

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK11-8

Tanggal : 30 Januari 2018
 Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Accounting manager Cashier

( Nila Sari) (Maya) (………………)

Dokumen Transaksi No.16

PT MULTI ELECTRONIC
Jl. Kramat Raya No.3
Jakarta
NOTA DEBET No. ND-1 Tanggal : 30 Maret 2018

Kepada Yth.
Akbar Elektronik Atas Faktur No. F 12-3
Jl. Perintis Tertanggal 21 Januari 2018
Jakarta

Kami telah mendebet rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :

Jumlah Rp. 49.500.000
Dengan Huruf Empat puluh sembilan juta lima ratus ribu rupiah.
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah
5 ABCX1 Projector EB-X350 9.000.000,- 45.000.000 4.500.000 49.500.000

Disetujui oleh : Dibukukan oleh :

Marketing manager
( Rachmat) (………………)

MEMO UNTUK PENYESUAIAN :

13
 Dokumen transaksi : 17

PT MULTI ELECTRONIC
JL. Kramat Raya No.3, Jakarta Pusat

BUKTI
Nomor : BM12-2
MEMORIAL
Tanggal : 31 Januari 2018
Kepada Accounting officer
Dari Accounting manager
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir periode :
1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 6.500.000
2 Beban Sewa gedung Januari 2018 Rp 2.500.000
3 Beban Asuransi Januari 2018 Rp 1.500.000
4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 2 % dari saldo piutang per 31 Januari 2018

Accounting Dibukukan oleh :

manager

( Nila Sari ) (………………………)

Dokumen transaksi : 18

PT MULTI ELECTRONIC
JL. Kramat Raya No.3, Jakarta Pusat

BUKTI
Nomor : BM12-3
MEMORIAL
Tanggal : 31 Januari 2018
Kepada Accounting officer
Dari Accounting manager
Isi Memo
1. Penyusutan peralatan bulan Januari 2018 Rp 700.000,00

Accounting Dibukukan oleh :

Manager

( Nila Sari ) (………………………)

14
 Dokumen transaksi : 19

PT MULTI ELECTRONIC
JL. Kramat Raya No.3, Jakarta Pusat

BUKTI
Nomor : BM12-4
MEMORIAL
Tanggal : 31 Januari 2018
Kepada Accounting officer
Dari Accounting manager
Isi Memo Oleh karena pencatatan PPN masukan dan PPN keluaran sesuai dengan faktur
pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya
dipindahkan ke Utang PPN.

Accounting Dibukukan oleh :

manager

( Nila Sari ) (………………………)

============= Selamat Mengerjakan Semoga Sukses ================

15