DOKUMEN NEGARA Paket

2
UJI KOMPETENSI KEAHLIAN
TAHUN PELAJARAN 2018/2019

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6072
Alokasi Waktu : 90 menit
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban
yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar jawaban yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/ lembar soal dan lembar
jawaban.
5. Kerjakan pada lembar jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal.
9. Cermati petunjuk/ informasi yang terdapat dalam lembar soal.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

II. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
Nopember 2018, Jurnal Khusus dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account
Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2018.
2. Lembar Jawaban
Berisi format Buku besar , buku besar pembantu dan daftar saldo piutang dengan
daftar saldo utang

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta.

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

III. TUGAS
1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.
2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
 Neraca Saldo
 Jurnal Penjualan
 Jurnal Penerimaan Kas
 Jurnal Pembelian
 Jurnal Pengeluaran Kas
 Jurnal Umum
6072-P2-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/11
 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut
ini :
 Posting ke dalam Buku Besar Umum
 Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
 Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
 Menyusun Neraca Saldo
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut :

No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil
1. Posting ke dalam Buku Besar Umum 40
2. Buku Pembantu – Piutang dagang 10
3. Buku Pembantu – Utang dagang 10
4. Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang 5
5. Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang 5
6. Neraca Saldo 20
7. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100

PT. CHEVRON
NERACA SALDO PER 1 NOPEMBER 2018

11110 Cash in Bank Rp 276.120.000

11120 Petty Cash Rp 6.000.000
11210 Accounts Receivable Rp 110.000.000
11220 Allowance for Doubtful Debt Rp 7.200.000
11310 Merchandise Inventory Rp 164.000.000
11320 Supplier Rp 13.600.000
11410 Prepaid Rent Rp 3.000.000
11420 Prepaid Insurance Rp 8.000.000
12100 Stock Investments Rp 670.000.000
13100 Land Rp 550.000.000
13210 Building at Costs Rp 320.000.000
13220 Building Accumulated Depr. Rp 30.500.000
13301 Vehicle at Cost Rp 160.000.000
13302 Vehicle Accumulated Depr. Rp 10.000.000
13401 Equiptment at Cost Rp 130.000.000
13402 Equiptment Accumulated Depr. Rp 43.000.000
21110 Credit Card Rp 8.400.000
21210 Accounts Payable Rp 154.000.000
21211 Accruad expenses Rp 2.600.000
21310 PPN Outcome Rp 147.400.000

6072-P2-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/11

 21320 PPN Income Rp 112.200.000
22100 Bank Mandiri Loan (KUK) Rp 200.000.000
31100 Common Stock Rp 1.580.000.000
31200 Retained Earning Rp 106.000.000
41100 Sales of Merchandise Rp 1.109.000.000
42100 Freight Collected Rp 15.000.000
42200 Late Fee Collected
42300 Sales Discount Rp 17.000.000
51100 Cost of Good Sold Rp 646.880.000
52000 Freight Paid Rp 2.440.000
53000 Purchase Discount Rp 2.180.000
61100 Advertising Expense Rp 28.000.000
61200 In Store Promotion Expense Rp 16.000.000
62100 Utility Expense Rp 14.400.000
62200 Telephone Expense Rp 10.800.000
62300 Rent Expense Rp 25.000.000
62400 Supplies Expense Rp 15.200.000
62500 Maintenance and Repair Expense Rp 20.000.000
62600 Bad Debt Expense Rp 4.000.000
62700 Depreciation Expense Rp 27.500.000
62800 Insurance Expense Rp 13.000.000
62900 Late Fee Expense
63100 Wages & Salaries Rp 53.000.000
81000 Interest Income Rp 7.000.000
82000 Devidend Income Rp 17.000.000
91000 Interest Expense Rp 8.140.000
92000 Bank Service Charge Rp 15.000.000
Jumlah Rp 3.439.280.000 Rp 3.439.280.000

DAFTAR CUSTOMER & SALDO PIUTANG DAGANG

Daftar Customer
Kebijakan
Kode Nama NPWP Alamat kredit
(termin)
C001 Toko Adriwana 6.345.569.5.406.421 Jl. A. Yani 40 Bandung 1/10 net 30
Tlp. (022) 428 945
C002 Toko Branita 6.345.569.8.655.000 Jl. Palasari B/14 Bandung 1/10 net 30
Tlp. (022) 788 905
C003 Toko Ceria 6.542.569.8.864.000 Jl. Pahlawan 2A, Bandung 1/10 net 30
Tlp. (022) 228 908
C004 6.750.569.8.915.000 Jl. Cikutra 20, Bandung 1/10 net 30
Toko Daitoh Tlp. (022) 665 450

Daftar Saldo Piutang Dagang Per tanggal 30 November 2018

Nilai Piutang
Kode Keterangan
(Rp.)
C001 Toko Adriwana
Faktur FPJ11-8, 20 Nop. 2018 44.000.000
C002 Toko Branita
Faktur FPJ11-11, 25 Nop. 2018 33.000.000
C004 Toko Daitoh
Faktur SPJ11-12, 30 Nop. 2018 33.000.000
Jumlah 110.000.000

6072-P2-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/11

DAFTAR SUPPLIER & SALDO HUTANG DAGANG
Daftar Supplier
Kebijakan
Kode Nama NPWP Alamat kredit
(termin)
S001 PT Adei 1.345.569.5.406.421 Jl. Rajawali 20 , Bandung 2/10 net 50
Tlp. (022) 564 610 350
S002 PT Bosch 1.520.569.8.655.000 Jl. Dipati Ukur no. 3 Bandung 2/10 net 50
Tlp. (022) 460 397 620
S003 PT Cakrawala 1.542.569.8.864.000 Jl. Jalan Tikukur no 17, Bandung 2/10 net 50
Tlp. (022) 619 300 560

Daftar Saldo Hutang Dagang Per tanggal 30 November 2018

Kode Keterangan Nilai Hutang (Rp.)
S001 PT Adei 44.000.000
Faktur NP8-11, 18 Nop. 2018
S002 PT Bosch 22.000.000
Faktur LI14-11, S. 26 Nop. 2018
S003 PT Cakrawala 88.000.000
Faktur MN22-11, 30 Nop. 2018
Jumlah 154.000.000

Daftar Produk & Nilai Persediaan

Per tanggal 30 November 2018
Saldo Persediaan
Item No. Nama Produk Nilai Persediaan
Unit Harga/unit

AU-N06 X-Ray 80 1.000.000 80.000.000

AU-N08 Nebulizer 70 1.200.000 84.000.000

164.000.000

6072-P2-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/11

 PT CHEVRON
SALES JOURNAL
DECEMBER 2018
(In Rupiah)
Debit COGS (Dr.)/ Credit
Date Invoice No. Description Reff Accounts Merchandise Sales of
Freight Collected PPN Outcome
Receivable Inventory(Cr.) Merchandise

Des 2 FPJ12-1 Toko Adriwana V 65,400,000 38,000,000 59,000,000 500,000 5,900,000

8 FPJ12-2 Toko Branita V 30,220,000 17,600,000 27,200,000 300,000 2,720,000
14 FPJ12-3 Toko Ceria V 37,800,000 22,000,000 34,000,000 400,000 3,400,000
20 FPJ12-4 Toko Daitoh V 47,000,000 25,000,000 42,000,000 800,000 4,200,000

Total Amount 180,420,000 102,600,000 162,200,000 2,000,000 16,220,000

Account Number 1-1210 5-1100 / 1-1310 4-1100 4-2100 2-1310

RECAPITULATION
Debit Credit
Acc. Number Amount Acc. Number Amount
1-1210 180,420,000 1-1310 102,600,000
5-1100 102,600,000 2-1310 16,220,000
4-1100 162,200,000
4-2100 2,000,000

6072-P2-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/11

 PT CHEVRON
PURCHASE JOURNAL
DECEMBER 2018
(In Rupiah)

Debit Credit
Date Invoice No Description Ref
Merchandise
PPN Income Freight Paid Accounts Payable
Inventory
Des 5 NP2-12 PT. Adei V 30,000,000 3,000,000 33,000,000
13 LI4-12 PT. Bosch V 46,000,000 4,600,000 50,600,000

Total Amount 76,000,000 7,600,000 83,600,000

Account Number 1-1310 2-1320 2-1210

RECAPITULATION
Debit Credit
Acc. Number Amount Acc. Number Amount
1-1310 76,000,000 2-1210 83,600,000
2-1320 7,600,000

Total 83,600,000 Total 83,600,000

6072-P2-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/11

 PT CHEVRON
CASH RECEIPT JOURNAL
DECEMBER 2018
(In Rupiah)
DEBIT Credit
Other Other
Date Invoice No Description Cek No Ref Accounts
Cash in Bank Acc.
Acc. Name Amount Receivable Acc. Number Amount Amount
Number
Des. 5 BKM12-1 Toko Daitoh B-13 V 32,670,000 33,000,000
Sales Discount 4-2300 330,000
9 NK12-1 Penjualan tunai - V 30,710,000 Sales 4-1100 27,600,000
PPN Outcome 2-1310 2,760,000
Freight Collected 4-2100 350,000
Cost of Good Sold 5-1100 18,000,000 Merchandise 1-1310 18,000,000
11 BKM12-2 Penjualan tunai AM-12 V 146,000,000 Vehicle at Cost 1-3301 160,000,000
kendaraan Acc. Depretiation 1-3310 10,000,000
Gain/loss on sale of Vechicle 9-4000 4,000,000

12 BKM12-3 Toko Branita KC-9 V 33,000,000 33,000,000

Total Amount 242,380,000 - - 32,330,000 66,000,000 - - 208,710,000

Account Number 1-1100 1-1210

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT

Acc.
Acc. Number Amount Amount
Number

1-1100 242,380,000 1-1210 66,000,000

1-3310 10,000,000 1-3301 160,000,000
4-2300 330,000 2-1310 2,760,000
9-4000 4,000,000 4-1100 27,600,000
5-1100 18,000,000 4-2100 350,000
1-1310 18,000,000
Total 274,710,000 Total 274,710,000

6072-P2-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/11

 PT CHEVRON

CASH DISBURSEMENT JOURNAL

DECEMBER 2018

(In Rupiah)

Debit Credit

Invoice Other Other

Date Description Cek No Ref Accounts Purchase
No Cash in Bank
Payable Acc. Discount Acc.
Acc. Name Amount Acc. Name Amount
Number Number

Des 8 BKK12-1 PT. Cakrawala C12-1 V 88,000,000 1,660,000 86,340,000

10 BKK12-2 PT. Bosch C12-2 V 22,000,000 22,000,000

20 BKK12-3 PT. Adei C12-3 V 44,000,000 Late Fee Expense 6-2900 440,000 44,440,000

30 BKK12-4 Peluansan Kartu Kredit C12-5 V Credit Card 2-1110 8,400,000 8,400,000

31 BKK12-5 Angsuran pinjaman ke C12-6 V Bank Mandiri Loan 2-2100 18,000,000 19,800,000
bank
Interest Expense 9-1000 1,800,000

31 BKK12-6 Gaji Karyawan C12-7 V Wages & Salaries 6-3100 9,000,000 Income Tax Payable 2-1212 185,000 8,815,000

31 BKK12-7 Pengisian Kas kecil C12-8 V Petty Cash 1-1120 4,950,000 4,950,000

Total Amount 154,000,000 - - 42,590,000 1,660,000 - - 185,000 194,745,000

Account Number 2-1210 5-3000 1-1110

6072-P2-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/11

 RECAPITULATION
Debit Kredit
Acc Number Amount Acc Number Amount
2-1210 154.000.000 1-1110 194.745.000
1-1120 - 2-1212 185.000
2-1110 8.400.000 5-3000 1.660.000
2-2100 18.000.000
1-1120 4.950.000
6-3100 9.000.000
6-2900 440.000
9-1000 1.800.000
Total 196.590.000 Total 196.590.000

6072-P2-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud

 PT CHEVRON
PETTY CASH
DECEMBER 2018
(In Rupiah)
Debit Credit
Date Invoice No Description
Acc. Name Acc. Number Amount Petty Cash
Des 2 VKK12-1 Brosur Perusahaan Advertising Expense 6-1100 900,000 900,000
4 VKK12-2 Store suppliis Store Supplies 1-1320 950,000 950,000
5 VKK12-3 Telephon bulan Nopember Accruad expenses 2-1211 750,000 750,000
7 VKK12-4 Listrik bulan Nopember Accruad expenses 2-1211 850,000 850,000
8 VKK12-5 Air bulan Nopember Accruad expenses 2-1211 600,000 600,000
16 VKK12-6 Pemeliharaan alat-alat Maintenance and Repair Expense 2-1211 900,000 900,000
Total Amount 4,950,000 4,950,000
Account Number - 1-1120

RECAPITULATION
Debot Credit
Acc. Number Amount Acc. Number Amount
6-1100 900,000 1-1120 4,950,000
1-1320 950,000
2-1211 750,000
2-1211 850,000
2-1211 600,000
2-1211 900,000
Total 4,950,000 Total 4,950,000

6072-P2-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-10/11

 PT CHEVRON
GENERAL JOURNAL
DECEMBER 2018

(In Rupiah)
Date No. Bukti KETERANGAN Account Name Acc. Number Debit Credit
Des 5 BM12-1 PT. Adei Purchase Retun Account Payable 2-1210 4,840,000
PPN Income 2-1320 440,000
Merchandise Inventory 1-1310 4,400,000

Total 4,840,000 4,840,000

RECAPITULATION
Debit Credit
Acc. Number Amount Acc. Number Amount
2-1210 4,840,000 1-1310 4,400,000
2-1320 -

Total 4,840,000 Total 4,400,000

6072-P2-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-11/11