DOKUMEN NEGARA Paket

1
UJI KOMPETENSI KEAHLIAN
TAHUN PELAJARAN 2018/2019

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6072
Alokasi Waktu : 120 menit / 2 jam
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK

1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada
lembar jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar jawaban yang telah
disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/ lembar
soal dan lembar jawaban.
5. Kerjakan pada lembar jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang
berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal.
9. Cermati petunjuk/ informasi yang terdapat dalam lembar soal.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

II. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.

1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan
akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan,
neraca saldo per 30 Nopember 2018, Jurnal Khusus dan daftar saldo akun-akun
pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30
Nopember 2018.
2. Lembar Jawaban
Berisi format Buku besar , buku besar pembantu dan daftar saldo piutang
dengan daftar saldo utang

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta.

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

6072-P1-1819 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/11

III. TUGAS

1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.

2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
 Neraca Saldo
 Jurnal Penjualan
 Jurnal Penerimaan Kas
 Jurnal Pembelian
 Jurnal Pengeluaran Kas
 Jurnal Umum
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut ini :
 Posting ke dalam Buku Besar Umum
 Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
 Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
 Menyusun Neraca Saldo
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

IV. SOAL

PT. CAHAYA
NERACA SALDO PER 1 DESEMBER 2018
11110 Cash in Bank Rp 276.120.000
11120 Petty Cash Rp 6.000.000
11210 Accounts Receivable Rp 110.000.000
11220 Allowance for Doubtful Debt Rp 7.200.000
11310 Merchandise Inventory Rp 164.000.000
11320 Supplies Rp 13.600.000
11410 Prepaid Rent Rp 3.000.000
11420 Prepaid Insurance Rp 8.000.000
12100 Stock Investments Rp 670.000.000
13100 Land Rp 550.000.000
13210 Building at Costs Rp 320.000.000
13220 Building Accumulated Depr. Rp 30.500.000
13301 Vehicle at Cost Rp 160.000.000
13302 Vehicle Accumulated Depr. Rp 10.000.000
13401 Equiptment at Cost Rp 130.000.000
13402 Equiptment Accumulated Depr. Rp 43.000.000
21110 Credit Card Rp 8.400.000
21210 Accounts Payable Rp 154.000.000
21211 Accruad expenses Rp 2.600.000
21310 PPN Outcome Rp 147.400.000
21320 PPN Income Rp 112.200.000
22100 Bank Mandiri Loan (KUK) Rp 200.000.000
31100 Common Stock Rp 1.580.000.000
31200 Retained Earning Rp 106.000.000

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/11

 41100 Sales of Merchandise Rp 1.109.000.000
42100 Freight Collected Rp 15.000.000
42200 Late Fee Collected
42300 Sales Discount Rp 17.000.000
51100 Cost of Good Sold Rp 644.700.000
52000 Freight Paid Rp 2.440.000
61100 Advertising Expense Rp 28.000.000
61200 In Store Promotion Expense Rp 16.000.000
62100 Utility Expense Rp 14.400.000
62200 Telephone Expense Rp 10.800.000
62300 Rent Expense Rp 25.000.000
62400 Supplies Expense Rp 15.200.000
62500 Maintenance and Repair Expense Rp 20.000.000
62600 Bad Debt Expense Rp 4.000.000
62700 Depreciation Expense Rp 27.500.000
62800 Insurance Expense Rp 13.000.000
62900 Late Fee Expense
63100 Wages & Salaries Rp 53.000.000
81000 Interest Income Rp 7.000.000
82000 Devidend Income Rp 17.000.000
91000 Interest Expense Rp 8.140.000
92000 Bank Service Charge Rp 15.000.000
   Jumlah Rp 3.437.100.000 Rp 3.437.100.000

DAFTAR CUSTOMER & SALDO PIUTANG DAGANG

Daftar Customer
Kebijakan
Kode Nama NPWP Alamat kredit
(termin)
C001 Toko 6.345.569.5.406.421 Jl. A. Yani 40 Bandung 1/10 net 30
  Andani   Tlp. (022) 428 945  
C002 Toko Bahana 6.345.569.8.655.000 Jl. Palasari B/14 Bandung 1/10 net 30
      Tlp. (022) 788 905  
C003 Toko 6.542.569.8.864.000 Jl. Pahlawan 2A, Bandung 1/10 net 30
  Cempaka   Tlp. (022) 228 908  
C004 6.750.569.8.915.000 Jl. Cikutra 20, Bandung 1/10 net 30
Toko Dhira Tlp. (022) 665 450
         

Daftar Saldo Piutang Dagang Per tanggal 30 November 2018

 
Kode Keterangan Nilai Piutang (Rp.)
 
C001 Toko Andani  
  Faktur FPJ11-8, 20 Nop. 2018   44.000.000
C002 Toko Bahana    
  Faktur FPJ11-11, 25 Nop. 2018   33.000.000
C004 Toko Dhira    
  Faktur SPJ11-12, 30 Nop. 2018   33.000.000
    Jumlah   110.000.000

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/11

DAFTAR SUPPLIER & SALDO HUTANG DAGANG

Daftar Supplier
Kebijakan
Kode Nama NPWP Alamat kredit
(termin)
S001 PT Asoka 1.345.569.5.406.421 Jl. Rajawali 20 , Bandung 2/10 net 50
    Tlp. (022) 564 610 350  
S002 PT Bharata 1.520.569.8.655.000 Jl. Dipati Ukur no. 3 Bandung 2/10 net 50
    Tlp. (022) 460 397 620  
S003 PT Charaka 1.542.569.8.864.000 Jl. Jalan Tikukur no 17, Bandung 2/10 net 50
Tlp. (022) 619 300 560
       

Daftar Saldo Hutang Dagang Per tanggal 30 November 2018

  Nilai Hutang
Kode Keterangan
  (Rp.)
S001 PT Asoka    44.000.000
  Faktur NP8-11, 18 Nop. 2018
S002 PT Bharata   22.000.000
  Faktur LI14-11, S. 26 Nop. 2018  
S003 PT Charaka   88.000.000 
  Faktur MN22-11, 30 Nop. 2018  
    Jumlah   154.000.000

Daftar Produk & Nilai Persediaan

Per tanggal 30 November 2018
Saldo Persediaan
Item No. Nama Produk Nilai Persediaan
Unit Harga/unit
         

AU-N06 Accu-Chek 80 1.000.000 80.000.000

AU-N08 Oxone 70 1.200.000 84.000.000

      164.000.000

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/11

 PT. CAHAYA
CASH RECEIPT JOURNAL
Desember 2018
(in 000 rupiah)

DEBIT CREDIT
OTHERS
NO. POS Vat
DATE DESCRIPTION SUNDRY ACCOUNT
EVIDENCE REF CASH IN BANK Out ACCOUNT
    ACCOUNT RECEIVABLE ACCOUNT TOTAL
    NO
 
Des. 5 BKM12-1 Toko Dhira 32.670.000   33.000.000      
Sales Discount     330.000        
9 NK12-1 Penjualan tunai 30.710.000       Sales   27.600.000
        PPN Outcome   2.760.000
        Freight Collected   350.000
11 BKM12-2 Penjualan tunai kendaraan 146.000.000       Vehicle at Cost   160.000.000
Vehicle Acc. Depretiation     10.000.000        
Loss sales of Vehicle     4.000.000        
             
BKM12-3 Toko Bahana
33.000.000     33.000.000      
12
             
             
242.380.000 - 14.330.000 66.000.000 - - 190.710.000

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
Total Account No Total
11110 242.380.000 66.000.000
11210
42300 330.000 13301 160.000.000
13302 10.000.000 41100 27.600.000
94000 4.000.000 21310 2.760.000
42100 350,000

256.710.000 256.710.000

PT. CAHAYA
6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/11
 CASH DISBURSEMENT JOURNAL
DESEMBER 2018
(in 000 rupiah)

DEBIT CREDIT
NO. CHECK POS OTHERS Income
DATE DESCRIPTION ACCOUNT Cost of Good
EVIDENCE NO. REFF ACC. Tax CASH IN BANK
    PAYABLE ACCOUNT TOTAL Sold
  NO Payable
 
Des 8 BKK12-1 PT. Charaka 88.000.000 1.760.000 86.240.000
10 BKK12-2 PT. Bharata 22.000.000 22.000.000
20 BKK12-3 PT. Asoka 44.000.000 Late Fees Exp. 440.000 44.440.000
30 BKK12-4 Peluansan Kartu Kredit Credit Card 8.400.000 8.400.000
BKK12-5 Angsuran pinjaman ke Bank Mandiri
31 bank Loan 18.000.000 19.800.000
Interest Exp. 1.800.000
BKK12-6 Wages and
31 Gaji Karyawan Salaries 9.000.000 185.000 8.815.000
31 BKK12-7 Pengisian Kas kecil  Petty Cash 4.500.000 4.500.000

154.000.000     42.140.000 1.760.000 185.000 194.195.000

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT

Account No. Total Account No Total

21110 8.400.000 11110 194.195.000
21210 154.000.000 21212 185.000
22100 18.000.000 51100 1.760.000
62900 440.000
63100 9.000.000
91000 1.800.000
11120 4.500.000

196.140.000 196.140.000

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/11

 PT. CAHAYA
PURCHASE JOURNAL
Desember 2018
(in 000 rupiah)

DEBIT CREDIT
FACTUR POS
DATE DESCRIPTION FREIGHT ACCOUNTS
NO. REF PPN Income INVENTORY
PAID PAYABLE
Des 5 NP2-12 PT. Asoka 3.000.000 30.000.000 33.000.000
13 LI4-12 PT. Bharata 4.600.000 46.000.000 50.600.000

7.600.000 76.000.000 83.600.000

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
Account
Account No Total No Total
11310 76.000.000 21210 83.600.000
21320 7.600.000

83.600.000 83.600.000

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/11

 PT. CAHAYA
SALES JOURNAL
DESEMBER 2018
(in 000 rupiah)

DEBIT CREDIT
FACTUR POS
DATE DESCRIPTION ACCOUNTS FREIGHT
NO. REF SALES VAT OUT
RECEIVABLE COLLECTED
Des 2 FPJ12-1 Toko Andani 65.400.000 59.000.000 500.000 5.900.000
8 FPJ12-2 Toko Bahana 30.220.000 27.200.000 300.000 2.720.000
14 FPJ12-3 Toko Cempaka 37.800.000 34.000.000 400.000 3.400.000
20 FPJ12-4 Toko Dhira 47.000.000 42.000.000 800.000 4.200.000

180.420.000 162.200.000 2.000.000 16.220.000

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
Account No Total Account No Total
11210 180.420.000 21310 16.220.000
41100 162.200.000
42100 2.000.000

180.420.000 180.420.000 180.420.000

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/11

 PT. CAHAYA
GENERAL JOURNAL
DESEMBER 2018
(in 000 rupiah)

Page 1
EVIDENCE POS
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
NO REF

Des 2 PPJ12-1 Cost of Good Sold 38.000.000

Merchandise Inventory 38.000.000
(Toko Andani)
5 BM12-1 Account Payable 4.840.000
PPN Income 440.000
Merchandise Inventory 4.400..000
(PT. Asoka)

8 FPJ12-2 Cost of Good Sold 17.600.000

Merchandise Inventory 17.600.00
(Toko Bahana)
9 NK12-1 Cost of Good Sold 18.000.000
Merchandise Inventory 18.000.000
(Penjualan Tunai)
14 FPJ12-3 Cost of Good Sold 22.000.000
Merchandise Inventory 22.000.000
(Toko Cempaka)
20 FPJ12-4 Cost of Good Sold 27.000.000
Merchandise Inventory 27.000.000
(Toko Dhira)

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-9/11
 PT. CAHAYA
PETTY CASH
DECEMBER 2018

EVIDENCE DEBIT KREDIT

DATE DESCRIPTION
NO ACCOUNTS ACC. NO TOTAL PETTY CASH
 Des 2 VKK12-1 Brosur Perusahaan  Advertising expenses 61000 900.000 900.000
4 VKK12-2 Pembelian Perlengkapan Supplies 11320 950.000 950.000
5 VKK12-3 Telepon bulan Nopember Accruad expenses 21211 750.000 750.000
7 VKK12-4 Listrik bulan Nopember Accruad expenses 21211 850.000 850.000
8 VKK12-5 Air bulan Nopember Accruad expenses 21211 600.000 600.000
16 VKK12-6 Pemeliharaan alat-alat Maintenance & Repair ex 62500 900.000 900.000

4.950.000 4.950.000

Recapitulation

DEBIT KREDIT
Account Amount Account Amount
61000 900.000 11120 4.950.000
11320 950.000
21211 2.200.000
62500 900.000

TOTAL 4.950.000 TOTAL 4.950.000

PT. CAHAYA
6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-10/11
 INVENTORY CARD
DESEMBER 2018

Accu-Chek
IN OUT BALANCE

DATE EVIDENCE DESCRIPTION UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE PER TOTAL UNIT PRICE PER TOTAL
NO PER UNIT UNIT UNIT

Des 1 80 1.000.000 80.000.000

2 Toko Andani 20 1.000.000 20.000.000 60 1.000.000 60.000.000
5 PT. Asoka 18 1.000.000 18.000.000 78 1.000.000 79.000.000
5 Purchases Return (2) 1.000.000 (2.000.000) 76 1.000.000 76.000.000
8 Toko Bahana 8 1.000.000 8.000.000 68 1.000.000 68.000.000
9 Penjualan tunai 6 1.000.000 6.000.000 62 1.000.000 62.000.000
13 PT. Bharata 22 1.000.000 22.000.000 84 1.000.000 84.000.000
14 Toko Cempaka 10 1.000.000 10.000.000 74 1.000.000 74.000.000
20 Toko Dhira 15 1.000.000 15.000.000 59 1.000.000 59.000.000

Oxone
IN OUT BALANCE
DATE EVIDENCE UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL
NO DESCRIPTION PER UNIT PER UNIT PER UNIT
Des 1 70 1.200.000 84.000.000
2 Toko Andani 15 1.200.000 18.000.000 55 1.200.000 66.000.000
5 PT. Asoka 10 1.200.000 12.000.000 65 1.200.000 78.000.000
5 Purchases Return (2) 1.200.000 (2.400.000) 63 1.200.000 75.600.000
8 Toko Bahana 8 1.200.000 9.600.000 55 1.200.000 66.000.000
9 Penjualan tunai 10 1.200.000 12.000.000 45 1.200.000 54.000.000
13 PT. Bharata 20 1.200.000 24.000.000 65 1.200.000 50.700.000
14 Toko Cempaka 10 1.200.000 12.000.000 55 1.200.000 66.000.000
  20   Toko Dhira       10 1.200.000 12.000.000 45 1.200.000 54.000.000

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-11/11