PT REZEKI JAYA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :

1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi
e. Mata uang menggunakan Rupiah

2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Income
c. Termin pembayaran N/30
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income

3. Pengeluaran Kas
Pengeluaran kas yang dibayar didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas

4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Outcome
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome

5. Penerimaan Kas
Setiap penerimaan kas disimpan di dalam brankas perusahaan

6. Penilaian Persediaan Barang

a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode Average

7. Penyusutan Aktiva Tetap

a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan
DAFTAR AKUN
FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI
NOMOR NAMA AKUN
NILAI:
Current Assets :
1110 Cash Kas
1120 Accounts Receivable Piutang dagang
1130 Allowance for Doubtful Debt Penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1140 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan
1150 Store Supplies Perlengkapan toko
1160 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1170 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1180 Prepaid Tax Uang muka PPh Ps 25
1181 PPN Income PPN Masukan
1182 Prepaid PPN Piutang PPN

Fixed Assets :

1210 Equipment at Cost Peralatan

1211 Equipment Accum Dep Akumulasi penyusutan peralatan
1220 Computer Komputer
1221 Computer Accum Dep Akumulasi penyusutan komputer
1230 Furniture Mebel
1231 Furniture Accum Dep Akumulasi penyusutan mebel

Current Liabilities :

2110 Accounts Payable Hutang dagang

2120 Expense Payable Hutang biaya
2130 Income Tax Payable Hutang pajak penghasilan (PPh)
2140 PPN Payable Hutang PPN
2150 PPN Outcome PPN Keluaran

Long Term Liabilities :

2210 Bank BCA Loan Utang jangka panjang

Equity :

3110 Capital Modal Saham

3120 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :

4110 Sales Penjualan barang dagangan

4120 Sales Retur Retur penjualan

Cost Of Goods Sold :

5110 Cost of goods Sold Harga pokok penjualan

Operating Expenses :

6110 Advertising Expenses Beban iklan

6111 Telephone Expenses Beban telepon
6112 Electricity Expenses Beban listrik
6123 Water Expenses Beban air
6130 Store Supplies Expenses Beban perlengkapan toko
6140 Bad Debts Expenses Beban kerugian penghapusan piutang
6150 Depreciation expenses Beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
6160 Insurance expense Beban asuransi
6170 Rent Expense Beban sewa toko
6180 Salaries Expense Beban upah dan gaji
6190 Other Operating Expenses Beban-beban operasi lainnya

Other Revenues and Gains :

7110 Interest Revenue Pendapatan bunga

Other Expenses and Losses :

8110 Interest Expense Beban bunga

8120 Bank Service Charge Beban administrasi bank
8130 Income Tax Expense Beban pajak penghasilan (PPh)
 PT REZEKI JAYA
DAFTAR AKTIVA TETAP
Tahun 2012

Jenis Aktiva Tanggal Harga Perolehan Umur

No.
Tetap Perolehan (Rp) Ekonomis
1 Computer 2-Jul-10 24,000,000 4 tahun
2 Furniture 4-Mar-10 16,800,000 10 tahun
3 Equipment 5-Sep-10 28,800,000 12 tahun
Total 69,600,000
Neraca Saldo per 30 Nopember 2012
PT REZEKI JAYA
TRIAL BALANCE
PER 30 NOVEMBER 2012

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1110 Cash Rp 84,250,000
1120 Accounts Receivable Rp 839,300,000
1130 Allowance for Doubtful Debt Rp 14,000,000
1140 Merchandise Inventory Rp 600,000,000
1150 Store Supplies Rp 5,200,000
1160 Prepaid Insurance Rp 12,500,000
1170 Prepaid Rent Rp 20,500,000
1180 Prepaid Tax Rp 17,000,000
1181 PPN Income
1182 Prepaid PPN
1210 Equipment Rp 28,800,000
1211 Equipment Accum Dep Rp 5,200,000
1220 Computer Rp 24,000,000
1221 Computer Accum Dep Rp 14,500,000
1230 Furniture Rp 16,800,000
1231 Furniture Accum Dep Rp 4,620,000
2110 Accounts Payable Rp 568,700,000
2120 Expense Payable Rp 8,600,000
2130 Income Tax Payable
2140 PPN Payable Rp 8,700,000
2150 PPN Outcome
2210 Bank BCA Loan Rp 320,000,000
3110 Capital Rp 387,000,000
4110 Sales Rp 852,900,000
4120 Sales Return
5110 Cost of goods Sold Rp 408,420,000
6110 Advertising Expenses Rp 3,800,000
6111 Telephone Expenses Rp 2,500,000
6112 Electricity Expenses Rp 3,100,000
6123 Water Expenses Rp 2,200,000
6130 Store Supplies Expenses Rp 4,750,000
6140 Bad Debt Expense Rp 12,000,000
6150 Depreciation Expense Rp 16,500,000
6160 Insurance Expense Rp 11,400,000
6170 Rent Expense Rp 22,900,000
6180 Wages & Salaries Rp 40,200,000
6190 Other Operating Expense Rp 10,100,000
7110 Interest Revenue Rp 11,900,000
8110 Interest Expense Rp 2,200,000
8120 Bank Service Charge Rp 7,700,000
Total Rp 2,196,120,000 Rp 2,196,120,000
DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Toko Diana Jl. Jend. Sudirman No. 46, Bandung 022 623 0197
C002 Toko Indah Jl. Mesjid Raya No. 8, Bandung 022 723 5454
C003 Toko Pesona Jl. Tikukur No. 13 Bandung 022 621 0164
C004 Toko Mulia Jl. Riau No. 33 Bandung 022 622 1234

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. ESA Jalan Sarijadi No. 12 , Bandung 022 630 3334
S002 CV. TIRTA Jl. Kopo No. 31, Bandung 022 380 2900
S003 PT. PENA MAS Jl.Mangga No. 29, Bandung 022 630 1234
DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2012
No.
Nama Tanggal Penjualan PPN Outcome JUMLAH
Faktur
Toko Diana F-11/12 11/25/2012 Rp 155,000,000 Rp 15,500,000 Rp 170,500,000
Toko Indah F-11/25 11/29/2012 Rp 298,000,000 Rp 29,800,000 Rp 327,800,000
Toko Pesona F-11/10 11/23/2012 Rp 172,000,000 Rp 17,200,000 Rp 189,200,000
Toko Mulia F-11/14 11/24/2012 Rp 138,000,000 Rp 13,800,000 Rp 151,800,000
Total Rp 763,000,000 Rp 74,300,000 Rp 839,300,000

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2012
No.
Nama Tanggal Pembelian PPN Income JUMLAH
Faktur
PT. ESA C.15234 11/23/2012 Rp 239,000,000 Rp 23,900,000 Rp 262,900,000
CV. TIRTA F.1289 11/20/2012 Rp 205,000,000 Rp 20,500,000 Rp 225,500,000
PT. PENA MAS Fk.2012 11/28/2012 Rp 73,000,000 Rp 7,300,000 Rp 80,300,000
Total Rp 517,000,000 Rp 51,700,000 Rp 565,700,000
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2012
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah
1 501LED TV LED 40 Rp 10,000,000 Rp 400,000,000
2 601LCD TV LCD 25 Rp 8,000,000 Rp 200,000,000
Total 32 Rp 600,000,000
SOAL :
1-Dec Dibayar gaji karyawan bulan November 2012 sebesar Rp. 5.000.000,- nomor bukti BKK12-1

Dibayar pembuatan brosur untuk keperluan iklan kepada Percetakan "Sehat" sebesar Rp. 850.000,-
2-Dec
nomor bukti BKK12-2

Diterima dari Toko Diana pelunasan untuk faktur F11-12 tertanggal 25 November 2012 sebesar Rp.
3-Dec
170.500.000,- nomor bukti BKM12-1

Dibayarkan tagihan bulan November 2012 berupa telepon sebesar Rp. 1.000.000,-, listrik sebesar
4-Dec
Rp. 1.400.000,- dan air bulan November 2012 sebesar Rp. 1.200.000,- nomor bukti BKK12-3

Dijual kepada Toko Indah 9 TV LED @Rp. 12.000.000,- dan 7 TV LCD @Rp. 10.000.000,-
6-Dec
ditambah PPN, syarat pembayaran N/30, nomor bukti F12-1

Dibayar kepada PT. PENA MAS pelunasan untuk faktur Fk2012 tertanggal 28 November 2012
6-Dec
sebesar Rp. 83.300.000,- nomor bukti BKK12-4

Dikirim nota kredit kepada Toko Indah atas faktur nomor F12-1 tertanggal 6 Desember 2012
7-Dec
sejumlah 2 TV LED dan 1 TV LCD, nomor bukti NK12-1

9-Dec Dibeli perlengkapan kepada Toko Melodi sebesar Rp. 800.000,- nomor bukti BKK12-5

Dibayar kepada PT. ESA pelunasan untuk faktur C15234 tertanggal 23 November 2012 sebesar Rp.
9-Dec
262.900.000,- nomor bukti BKK12-6

Dibeli barang persediaan dari PT. PENA MAS 11 TV LED @Rp. 10.000.000,- dan 10 TV LCD
10-Dec
@Rp. 8.000.000,- ditambah PPN, syarat N/30, nomor bukti F05

Diterima nota kredit dari atas faktur nomor F05 tertanggal 6 Desember 2012 sejumlah 2 TV LED
11-Dec
dan 1 TV LCD, nomor bukti NK12-1

Diterima dari Toko Indah pelunasan untuk faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2012 sebesar Rp.
12-Dec
158.400.000,- nomor bukti BKM12-2

Dijual tunai 7 TV LED @Rp. 12.000.000,- dan 8 TV LCD @Rp. 10.000.000,- ditambah PPN,
13-Dec
nomor bukti KN01

Diterima dari Toko Indah pelunasan untuk faktur F11-25 tertanggal 29 November 2012 sebesar Rp.
14-Dec
327.800.000,- nomor bukti BKM12-3

Dibayar PPN ke Kas Negara Via Kantor Pos untuk bulan November 2012 sebesar Rp. 8.700.000,-
15-Dec
nomor bukti BKK12-7

Dijual kepada Toko Diana 6 TV LED @Rp. 12.000.000,- dan 4 TV LCD @Rp. 10.000.000,-
18-Dec
ditambah PPN, syarat pembayaran 2/10, N/30, nomor bukti F12-2

Dibayar kepada PT. PENA MAS pelunasan untuk faktur F05 tertanggal 10 Desember 2012 sebesar
18-Dec
Rp. 180.400.000,- nomor bukti BKK12-8

Dibayar kembali oleh Toko Mulia piutang sebesar Rp. 16.000.000,- yang telah dihapusakan dalam
20-Dec bulan Juli atas nama pelanggan Mega, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar
50%-nya, nomor bukti BKM12-4
 Dibeli barang persediaan dari PT. ESA 13 TV LED @Rp. 10.000.000,- dan 15 TV LCD @Rp.
22-Dec
8.000.000,- ditambah PPN, syarat N/30, nomor bukti A17

Dibayar kepada CV. TIRTA pelunasan untuk faktur F1289 tertanggal 20 November 2012 sebesar
23-Dec
Rp. 225.500.000,- nomor bukti BKK12-9

Diterima dari Toko Pesona pelunasan untuk faktur F11-10 tertanggal 23 November 2012 sebesar
25-Dec
Rp. 189.200.000,- nomor bukti BKM12-5

Dibayar kepada Bapak Budi untuk perbaikan atap toko yang rusak sebesar Rp. 450.000,- nomor
26-Dec
bukti BKK12-10. (Masukkan sebagai beban operasi lain-lain)

Dijual kepada Toko Pesona 15 TV LED @Rp. 12.000.000,- dan 10 TV LCD @Rp. 10.000.000,-
27-Dec
ditambah PPN, syarat pembayaran 2/10, N/30, nomor bukti F12-3

Dibeli barang persediaan dari CV. TIRTA 12 TV LED @Rp. 10.000.000,- dan 11 TV LCD @Rp.
29-Dec
8.000.000,- ditambah PPN, syarat N/30, nomor bukti G11

30-Dec Dibayar angsuran bulanan pinjaman dari Bank BCA sebesar Rp. 15.000.000,- ditambah bunga 10%

Penyesuaian :
1 Beban sewa toko bulan Desember 2012 sebesar Rp. 1.500.000,-, nomor bukti BM12-1
2 Beban asuransi toko bulan Desember 2012 sebesar Rp. 850.000,-, nomor bukti BM12-2

Cadangan kerugian piutang dagang ditaksir sebesar 4% dari saldo piutang per 31 Desember 2012,
3
nomor bukti BM12-3

4 Penyusutan aktiva tetap bulan Desember 2012 lihat tabel, nomor bukti BM12-4

Gaji bulan Desember sebesar Rp. 4.500.000,- akan dibayar tanggal 2 Januari 2013, nomor bukti
5
BM12-5

Tagihan listrik sebesar Rp. 1.400.000,-, air sebesar Rp. 1.200.000,- dan telepon sebesar Rp.
6
1.000.000,- untuk bulan Desember akan dibayar pada tanggal 10 Januari 2013.

7 Persediaan akhir perlengkapan dinilai sebesar Rp. 4.300.000,-

Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak, maka kedua
8
akun tersebut dapat ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.

9 Hitung Pajak Penghasilan (PPh) dengan ketentuan :

Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu sebesar 25% tanpa menngunakan Pasal 31E UU
No. 36 Tahun 2008

Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable
Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax.
Soal :
1 Jurnal Umum
2 Buku Besar Pembantu Utang dan Piutang & Buku Besar Umum
3 Neraca Saldo
4 Penyesuaian
5 Neraca Lajur/Kertas Kerja
6 Laporan Kuangan : (i) Laporan Laba/Rugi, (ii) Laporan Perubahan Modal, dan (iii) Neraca
7 Jurnal Penutup
8 Neraca Saldo Setelah Penutup
9 Kartu Persediaan
 PT REZEKI JAYA
Purchase Journal
Per Desember 2012

Debet
Tanggal Keterangan Ref Merchandise Other Account
Account Payable
Inventory Akun Ref Jumlah
Des 10 PT PENA MAS Rp 190,000,000 PPN Income 1181 Rp 19,000,000 Rp 209,000,000
2012 22 PT ESA Rp 250,000,000 PPN Income 1181 Rp 25,000,000 Rp 275,000,000
29 CV TIRTA Rp 208,000,000 PPN Income 1181 Rp 20,800,000 Rp 228,800,000
(1140) (2110)
Total Rp 648,000,000 Rp 64,800,000 Rp 712,800,000
T REZEKI JAYA
Purchase Journal
er Desember 2012

Kredit
Other Account
Akun Ref Jumlah
 PT REZEKI JAYA
Rekapitulasi Purchase Journal
Per Desember 2012

Nama Akun No. Akun Debet Nama Akun No. Akun

Merchandise Inventory 1140 Rp 648,000,000 Account Payable 2110
PPN Income 1181 Rp 64,800,000
Total Rp 712,800,000 Total
 REZEKI JAYA
ulasi Purchase Journal
r Desember 2012

Kredit
Rp 712,800,000

Rp 712,800,000
 PT REZEKI JAYA
Sales Journal
Per Desember 2012

Debet
Tanggal Keterangan Ref Other Account
Account Receivable Cost Of Good Sold
Akun Ref Jumlah
Des 6 Toko Indah Rp 195,800,000 Rp 146,000,000
2012 18 Toko Diana Rp 123,200,000 Rp 92,000,000
27 Toko Pesona Rp 308,000,000 Rp 230,000,000
(1120) (5510)
Total Rp 627,000,000 Rp 468,000,000
PT REZEKI JAYA
Sales Journal
Per Desember 2012

Kredit
Merchandise Other Account
Sales
Inventory Akun Ref Jumlah
Rp 146,000,000 Rp 178,000,000 PPN Outcome 2150 Rp 17,800,000
Rp 92,000,000 Rp 112,000,000 PPN Outcome 2150 Rp 11,200,000
Rp 230,000,000 Rp 280,000,000 PPN Outcome 2150 Rp 28,000,000
(1140) (4110)
Rp 468,000,000 Rp 570,000,000 Rp 57,000,000
 PT REZEKI JAYA
Rekapitulasi Sales Journal
Per Desember 2012

Nama Akun No. Akun Debet Nama Akun No. Akun

Account Receivable 1120 Rp 627,000,000 Merchandise Inventory 1140
Cost Of Good Sold 5510 Rp 468,000,000 Sales 4110
PPN Outcome 2150
Total Rp 1,095,000,000 Total
 REZEKI JAYA
itulasi Sales Journal
r Desember 2012

Kredit
Rp 468,000,000
Rp 570,000,000
Rp 57,000,000
Rp 1,095,000,000
 PT REZEKI JA
Cash Receipment J
Per Desember 2

Debet
Tanggal Keterangan Ref Other Account
Cash Sales Discount Cost Of Good Sold
Akun Ref
Des 3 Toko Diana Rp 170,500,000
2012 12 Toko Indah Rp 158,400,000
13 Penjualan Tunai Rp 180,400,000 Rp 134,000,000
14 Toko Indah Rp 327,800,000
20 Toko Mulia Rp 8,000,000
25 Toko Pesona Rp 189,200,000
(1110) (4120) (5110)
Total Rp 1,034,300,000 Rp 134,000,000
 PT REZEKI JAYA
ash Receipment Journal
Per Desember 2012

Kredit
r Account Merchandise Other Account
Account Receivable Sales
Jumlah Inventory Akun Ref Jumlah
Rp 170,500,000
Rp 158,400,000
Rp 134,000,000 Rp 164,000,000 PPN Outcome 2150 Rp 16,400,000
Rp 327,800,000
Allowance For Doubtful Debt 1130 Rp 8,000,000
Rp 189,200,000
(1120) (1140) (4110)
Rp 845,900,000 Rp 134,000,000 Rp 164,000,000 Rp 24,400,000
 PT REZEKI JAYA
Rekapitulasi Cash Receipment Journal
Per Desember 2012

Nama Akun No. Akun Debet Nama Akun No. Akun

Cash 1110 Rp 1,034,300,000 Account Receivable 1120
Cost Of Good Sold 5110 Rp 134,000,000 Merchandise Inventory 1140
Sales 4110
PPN Outcome 2150
Allowance For Doubtful Debt 1130
Total Rp 1,168,300,000 Total
 REZEKI JAYA
Cash Receipment Journal
r Desember 2012

Kredit
Rp 845,900,000
Rp 134,000,000
Rp 164,000,000
Rp 16,400,000
Rp 8,000,000
Rp 1,168,300,000
 PT REZEKI JAYA
Cash Payment Journal
Per Desember 2012

Debet
Tanggal Keterangan Ref Merchandise Other Account
Account Payable
Inventory Akun Ref Jumlah
Des 1 Dibayar Gaji Expense Payable 2120 Rp 5,000,000
2012 2 Dibayar Iklan Edvertising Expense 6110 Rp 850,000
4 Tagihan Telepon Expense Payable 2120 Rp 1,000,000
Tagihan Listrik Expense Payable 2120 Rp 1,400,000
Tagihan Air Expense Payable 2120 Rp 1,200,000
6 PT PENA MAS Rp 80,300,000
9 Perlengkapan Store Supplies 1150 Rp 800,000
9 PT ESA Rp 262,900,000
15 Pembayaran Pajak PPN Payable 2140 Rp 8,700,000
18 PT PENA MAS Rp 180,400,000
23 CV TIRTA Rp 225,500,000
26 Perbaikan atap Other Operational Expense 6190 Rp 450,000
30 Angsuran Bank BCA Bank BCA Loan 2210 Rp 15,000,000
Interest Expense 8110 Rp 1,500,000
(2110) (1140)
Total Rp 749,100,000 Rp 35,900,000
 Kredit
Merchandise Other Account
Cash
Inventory Akun Ref Jumlah
Rp 5,000,000
Rp 850,000
Rp 3,600,000

Rp 80,300,000
Rp 800,000
Rp 262,900,000
Rp 8,700,000
Rp 180,400,000
Rp 225,500,000
Rp 450,000
Rp 16,500,000

(1110) (1140)
Rp 785,000,000
 PT REZEKI JAYA
Rekapitulasi Cash Payment Journal
Per Desember 2012

Nama Akun No. Akun Debet Nama Akun No. Akun

Account Payable 2110 Rp 749,100,000 Cash 1110
Expense Payable 2120 Rp 8,600,000
Edvertising Expense 6110 Rp 850,000
Store Supplies 1150 Rp 800,000
PPN Payable 2140 Rp 8,700,000
Other Operational Expense 6190 Rp 450,000
Bank BCA Loan 2210 Rp 15,000,000
Interest Expense 8110 Rp 1,500,000
Total Rp 785,000,000 Total
 REZEKI JAYA
si Cash Payment Journal
r Desember 2012

Kredit
Rp 785,000,000

Rp 785,000,000
 PT REZEKI JAYA
General Entries
Per Desember 2012

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

Des 7 Sales Retur 4120 Rp 34,000,000
2012 PPN Outcome 2150 Rp 3,400,000
Accounts Receivable 1120 Rp 37,400,000
Merchandise Inventory 1140 Rp 28,000,000
Cost of goods Sold 5110 Rp 28,000,000
11 Accounts Payable 2110 Rp 28,600,000
Merchandise Inventory 1140 Rp 26,000,000
PPN Income 1181 Rp 2,600,000
Total Rp 94,000,000 Rp 94,000,000
 PT REZEKI JAYA
Rekapitulasi General Journal
Per Desember 2012

Nama Akun No. Akun Debet Nama Akun No. Akun

Sales Retur 4120 Rp 34,000,000 Accounts Receivable 1120
PPN Outcome 2150 Rp 3,400,000 Cost of goods Sold 5110
Merchandise Inventory 1140 Rp 28,000,000 Merchandise Inventory 1140
Accounts Payable 2110 Rp 28,600,000 PPN Income 1181
Total Rp 94,000,000 Total
 REZEKI JAYA
ulasi General Journal
r Desember 2012

Kredit
Rp 37,400,000
Rp 28,000,000
Rp 26,000,000
Rp 2,600,000
Rp 94,000,000
 PT REZEKI JAYA
Account Receivable Subsidiary Ledger
Per Desember 2012

Toko Diana
Tgl Jth
Tanggal Keterangan Debet Kredit
Tempo
Des 1 Saldo Rp 170,500,000
2012 3 Pelunasan Rp 170,500,000
18 Penjualan Rp 123,200,000

Toko Indah
Tgl Jth
Tanggal Keterangan Debet Kredit
Tempo
Des 1 Saldo Rp 327,800,000
2012 6 Penjualan Rp 195,800,000
7 Retur Rp 37,400,000
12 Pelunasan Rp 158,400,000
14 Pelunasan Rp 327,800,000

Toko Pesona
Tgl Jth
Tanggal Keterangan Debet Kredit
Tempo
Des 1 Saldo Rp 189,200,000
2012 25 Pelunasan Rp 189,200,000
27 Penjualan Rp 308,000,000

Toko Mulia
Tgl Jth
Tanggal Keterangan Debet Kredit
Tempo
Des 1 Saldo Rp 151,800,000
2012
 PT REZEKI JAYA
t Receivable Subsidiary Ledger
Per Desember 2012

C001
Saldo
Debet Kredit
Rp 170,500,000

Rp 123,200,000

C002
Saldo
Debet Kredit
Rp 327,800,000
Rp 523,600,000
Rp 486,200,000
Rp 327,800,000

C003
Saldo
Debet Kredit
Rp 189,200,000

Rp 308,000,000

C004
Saldo
Debet Kredit
Rp 151,800,000
 PT REZEKI JAYA
Account Payable Subsidiary Ledger
Per Desember 2012

PT ESA
Tgl Jth
Tanggal Keterangan Debet Kredit
Tempo
Des 1 Saldo Rp 262,900,000
2012 9 Pelunasan Rp 262,900,000
22 Pembelian Rp 275,000,000

CV TIRTA
Tgl Jth
Tanggal Keterangan Debet Kredit
Tempo
Des 1 Saldo Rp 225,500,000
2012 23 Pelunasan Rp 225,500,000
29 Penjualan Rp 228,800,000

PT PENA MAS
Tgl Jth
Tanggal Keterangan Debet Kredit
Tempo
Des 1 Saldo Rp 80,300,000
2012 6 Pelunasan Rp 80,300,000
10 Pembeliaan Rp 209,000,000
11 Retur Rp 28,600,000
18 Pelunasan Rp 180,400,000
 PT REZEKI JAYA
nt Payable Subsidiary Ledger
Per Desember 2012

S001
Saldo
Debet Kredit
Rp 262,900,000

Rp 275,000,000

S002
Saldo
Debet Kredit
Rp 225,500,000

Rp 228,800,000

S003
Saldo
Debet Kredit
Rp 80,300,000

Rp 209,000,000
Rp 180,400,000
 PT REZEKI JAYA
Daftar Saldo Piutang
Per Desember 2012

Nomor
Kode Nama Pelanggan Tanggal Penjualan
Faktur
C001 Toko Diana F12-2 12/18/2012 Rp 112,000,000
C002 Toko Indah
C003 Toko Pesona F12-3 12/27/2012 Rp 280,000,000
C004 Toko Mulia F11/14 11/24/2012 Rp 138,000,000
Total

PT REZEKI JAYA
Daftar Saldo Piutang
Per Desember 2012

Nomor
Kode Nama Pemasok Tanggal Pembelian
Faktur
S001 PT ESA A17 12/22/2012 Rp 250,000,000
S002 CV TIRTA G11 12/29/2012 Rp 208,000,000
S004 PT PENA MAS
Total
 PT REZEKI JAYA
Daftar Saldo Piutang
Per Desember 2012

PPN Outcome Saldo Piutang

Rp 11,200,000 Rp 123,200,000

Rp 28,000,000 Rp 308,000,000
Rp 13,800,000 Rp 151,800,000
Total Rp 583,000,000

PT REZEKI JAYA
Daftar Saldo Piutang
Per Desember 2012

PPN Income Saldo Utang

Rp 25,000,000 Rp 275,000,000
Rp 20,800,000 Rp 228,800,000

Total Rp 503,800,000
 PT REZEKI JAYA
General Ledger
Per Desember 2012

Nama Akun : Cash

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 84,250,000
2012 31 Posting CRJ Rp 1,034,300,000
31 Posting CPJ Rp 785,000,000

Nama Akun : Accounts Receivable

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 839,300,000
2012 31 Posting SJ Rp 627,000,000
31 Posting CRJ Rp 845,900,000
31 Posting GJ Rp 37,400,000

Nama Akun : Allowance for Doubtful Debt

Keterangan Ref Debet Kredit
Tanggal
Des 1 Saldo Awal Rp 14,000,000
2012 31 Posting CRJ Rp 8,000,000
31 Penyesuaian AE Rp 1,320,000

Nama Akun : Merchandise Inventory

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 600,000,000
2012 31 Posting PJ Rp 648,000,000
31 Posting SJ Rp 468,000,000
31 Posting CRJ Rp 134,000,000
31 Posting GJ Rp 28,000,000
31 Posting GJ Rp 26,000,000

Nama Akun : Store Supplies

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 5,200,000
 2012 31 Posting CPJ Rp 800,000
31 Penyesuaian AE Rp 1,700,000

Nama Akun : Prepaid Insurance

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 12,500,000
2012 31 Penyesuaian AE Rp 850,000

Nama Akun : Prepaid Rent

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 20,500,000
2012 31 Penyesuaian AE Rp 1,500,000

Nama Akun : Prepaid Tax

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 17,000,000
2012 31 Penyesuaian AE Rp 17,000,000

Nama Akun : PPN Income

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 31 Posting PJ Rp 64,800,000
2012 31 Posting GJ Rp 2,600,000
31 Penyesuaian AE Rp 62,200,000

Nama Akun : Prepaid PPN

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des
2012

Nama Akun : Equipment

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
 Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 28,800,000
2012

Nama Akun : Equipment Accum Dep

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 5,200,000
2012 31 Penyesuaian AE Rp 200,000

Nama Akun : Computer

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 24,000,000
2012

Nama Akun : Computer Accum Dep

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 14,500,000
2012 31 Penyesuaian AE Rp 500,000

Nama Akun : Furniture

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 16,800,000
2012

Nama Akun : Furniture Accum Dep

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 4,620,000
2012 31 Penyesuaian AE Rp 140,000

Nama Akun : Accounts Payable

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
 Des 1 Saldo Awal Rp 568,700,000
2012 31 Posting PJ Rp 712,800,000
31 Posting CPJ Rp 749,100,000
31 Posting GJ Rp 28,600,000

Nama Akun : Expense Payable

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 8,600,000
2012 31 Posting CPJ Rp 8,600,000
31 Penyesuaian AE Rp 4,500,000
31 Penyesuaian AE Rp 7,800,000

Nama Akun : Income Tax Expense

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 31 Penyesuaian AE Rp 89,835,000
2012

Nama Akun : PPN Payable

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 8,700,000
2012 31 Posting CPJ Rp 8,700,000
31 Penyesuaian AE Rp 7,800,000

Nama Akun : PPN Outcome

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 31 Posting SJ Rp 57,000,000
2012 31 Posting CRJ Rp 16,400,000
31 Posting GJ Rp 3,400,000
31 Penyesuaian AE Rp 70,000,000

Nama Akun : Bank BCA Loan

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 320,000,000
2012 31 Posting CPJ Rp 15,000,000

Nama Akun : Capital

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 387,000,000
2012 31 Penutup CE Rp 319,085,000

Nama Akun : Income Summary

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 31 Penutup CE Rp 1,598,800,000
2012 32 Penutup CE Rp 1,279,715,000
33 Penutup CE Rp 319,085,000

Nama Akun : Sales

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 852,900,000
2012 31 Posting SJ Rp 570,000,000
31 Posting CRJ Rp 164,000,000
31 Penutup CE Rp 1,586,900,000

Nama Akun : Sales Retur

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 31 Posting GJ Rp 34,000,000
2012 31 Penutup CE Rp 34,000,000

Nama Akun : Cost of goods Sold

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 408,420,000
2012 31 Posting SJ Rp 468,000,000
31 Posting CRJ Rp 134,000,000
31 Posting GJ Rp 28,000,000
31 Penutup CE Rp 982,420,000
Nama Akun : Advertising Expenses
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 3,800,000
2012 31 Posting CPJ Rp 850,000
31 Penutup CE Rp 4,650,000

Nama Akun : Telephone Expenses

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 2,500,000
2012 31 Penyesuaian AE Rp 2,500,000
31 Penutup CE Rp 5,000,000

Nama Akun : Electricity Expenses

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 3,100,000
2012 31 Penyesuaian AE Rp 3,100,000
31 Penutup CE Rp 6,200,000

Nama Akun : Water Expenses

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 2,200,000
2012 31 Penyesuaian AE Rp 2,200,000
31 Penutup CE Rp 4,400,000

Nama Akun : Store Supplies Expenses

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 4,750,000
2012 31 Penyesuaian AE Rp 1,700,000
31 Penutup CE Rp 6,450,000

Nama Akun :Bad Debt Expense

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
 Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 12,000,000
2012 31 Penyesuaian AE Rp 1,320,000
31 Penutup CE Rp 13,320,000

Nama Akun : Depreciation Expense

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 16,500,000
2012 31 Penyesuaian AE Rp 840,000
31 Penutup CE Rp 17,340,000

Nama Akun : Insurance Expense

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 11,400,000
2012 31 Penyesuaian AE Rp 850,000
31 Penutup CE Rp 12,250,000

Nama Akun : Rent Expense

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 22,900,000
2012 31 Penyesuaian AE Rp 1,500,000
31 Penutup CE Rp 24,400,000

Nama Akun : Salaries Expense

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 40,200,000
2012 31 Penyesuaian AE Rp 4,500,000
31 Penutup CE Rp 44,700,000

Nama Akun : Other Operating Expense

 Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 10,100,000
2012 31 Posting CPJ Rp 450,000
31 Penutup CE Rp 10,550,000

Nama Akun : Interest Revenue

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 11,900,000
2012 31 Penutup CE Rp 11,900,000

Nama Akun : Interest Expense

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 2,200,000
2012 31 Posting CPJ Rp 1,500,000
31 Penutup CE Rp 3,700,000

Nama Akun : Bank Service Charge

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 1 Saldo Awal Rp 7,700,000
2012 31 Penutup CE Rp 7,700,000

Nama Akun : Income Tax Expense

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Des 31 Penyesuaian AE Rp 106,835,000
2012 31 Penutup CE Rp 106,835,000
PT REZEKI JAYA
General Ledger
Per Desember 2012

1110
Saldo
Debet Kredit
Rp 84,250,000
Rp 1,118,550,000
Rp 333,550,000

1120
Saldo
Debet Kredit
Rp 839,300,000
Rp 1,466,300,000
Rp 620,400,000
Rp 583,000,000

1130
Saldo
Debet Kredit
Rp 14,000,000
Rp 22,000,000
Rp 23,320,000

1140
Saldo
Debet Kredit
Rp 600,000,000
Rp 1,248,000,000
Rp 780,000,000
Rp 646,000,000
Rp 674,000,000
Rp 648,000,000

1150
Saldo
Debet Kredit
Rp 5,200,000
Rp 6,000,000
Rp 4,300,000

1160
Saldo
Debet Kredit
Rp 12,500,000
Rp 11,650,000

1170
Saldo
Debet Kredit
Rp 20,500,000
Rp 19,000,000

1180
Saldo
Debet Kredit
Rp 17,000,000

1181
Saldo
Debet Kredit
Rp 64,800,000
Rp 62,200,000

1182
Saldo
Debet Kredit

1210
Saldo
 Debet Kredit
Rp 28,800,000

1211
Saldo
Debet Kredit
Rp 5,200,000
Rp 5,400,000

1220
Saldo
Debet Kredit
Rp 24,000,000

1221
Saldo
Debet Kredit
Rp 14,500,000
Rp 15,000,000

1230
Saldo
Debet Kredit
Rp 16,800,000

1231
Saldo
Debet Kredit
Rp 4,620,000
Rp 4,760,000

2110
Saldo
Debet Kredit
 Rp 568,700,000
Rp 1,281,500,000
Rp 532,400,000
Rp 503,800,000

2120
Saldo
Debet Kredit
Rp 8,600,000

Rp 4,500,000
Rp 12,300,000

2130
Saldo
Debet Kredit
Rp 89,835,000

2140
Saldo
Debet Kredit
Rp 8,700,000

Rp 7,800,000

2150
Saldo
Debet Kredit
Rp 57,000,000
Rp 73,400,000
Rp 70,000,000

2210
Saldo
Debet Kredit
Rp 320,000,000
 Rp 305,000,000

3110
Saldo
Debet Kredit
Rp 387,000,000
Rp 706,085,000

3120
Saldo
Debet Kredit
Rp 1,598,800,000
Rp 319,085,000

4110
Saldo
Debet Kredit
Rp 852,900,000
Rp 1,422,900,000
Rp 1,586,900,000

4120
Saldo
Debet Kredit
Rp 34,000,000

5110
Saldo
Debet Kredit
Rp 408,420,000
Rp 876,420,000
Rp 1,010,420,000
Rp 982,420,000
 6110
Saldo
Debet Kredit
Rp 3,800,000
Rp 4,650,000

6111
Saldo
Debet Kredit
Rp 2,500,000
Rp 5,000,000

6112
Saldo
Debet Kredit
Rp 3,100,000
Rp 6,200,000

6123
Saldo
Debet Kredit
Rp 2,200,000
Rp 4,400,000

6130
Saldo
Debet Kredit
Rp 4,750,000
Rp 6,450,000

6140
Saldo
 Debet Kredit
Rp 12,000,000
Rp 13,320,000

6150
Saldo
Debet Kredit
Rp 16,500,000
Rp 17,340,000

6160
Saldo
Debet Kredit
Rp 11,400,000
Rp 12,250,000

6170
Saldo
Debet Kredit
Rp 22,900,000
Rp 24,400,000

6180
Saldo
Debet Kredit
Rp 40,200,000
Rp 44,700,000

6190
 Saldo
Debet Kredit
Rp 10,100,000
Rp 10,550,000

7110
Saldo
Debet Kredit
Rp 11,900,000.00

8110
Saldo
Debet Kredit
Rp 2,200,000
Rp 3,700,000

8120
Saldo
Debet Kredit
Rp 7,700,000

8130
Saldo
Debet Kredit
Rp 106,835,000
 PT REZEKI JAYA
Trial Balance
Per Desember 2012

No. Akun Akun Debet Kredit

1110 Cash Rp 333,550,000
1120 Accounts Receivable Rp 583,000,000
1130 Allowance for Doubtful Debt Rp 22,000,000
1140 Merchandise Inventory Rp 648,000,000
1150 Store Supplies Rp 6,000,000
1160 Prepaid Insurance Rp 12,500,000
1170 Prepaid Rent Rp 20,500,000
1180 Prepaid Tax Rp 17,000,000
1181 PPN Income Rp 62,200,000
1182 Prepaid PPN
1210 Equipment at Cost Rp 28,800,000
1211 Equipment Accum Dep Rp 5,200,000
1220 Computer Rp 24,000,000
1221 Computer Accum Dep Rp 14,500,000
1230 Furniture Rp 16,800,000
1231 Furniture Accum Dep Rp 4,620,000
2110 Accounts Payable Rp 503,800,000
2120 Expense Payable
2130 Income Tax Payable
2140 PPN Payable
2150 PPN Outcome Rp 70,000,000
2210 Bank BCA Loan Rp 305,000,000
3110 Capital Rp 387,000,000
3120 Income Summary
4110 Sales Rp 1,586,900,000
4120 Sales Retur Rp 34,000,000
5110 Cost of goods Sold Rp 982,420,000
6110 Advertising Expenses Rp 4,650,000
6111 Telephone Expenses Rp 2,500,000
6112 Electricity Expenses Rp 3,100,000
6123 Water Expenses Rp 2,200,000
6130 Store Supplies Expenses Rp 4,750,000
6140 Bad Debts Expenses Rp 12,000,000
6150 Depreciation expenses Rp 16,500,000
6160 Insurance expense Rp 11,400,000
6170 Rent Expense Rp 22,900,000
6180 Salaries Expense Rp 40,200,000
6190 Other Operating Expenses Rp 10,550,000
7110 Interest Revenue Rp 11,900,000
8110 Interest Expense Rp 3,700,000
8120 Bank Service Charge Rp 7,700,000
8130 Income Tax Expense
Total Rp 2,910,920,000 Rp 2,910,920,000
 PT REZEKI JAYA
Adjusting Entries
Per Desember 2012

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

Des 31 Rent Expense 6170 Rp 1,500,000
2012 Prepaid Rent 1170 Rp 1,500,000
31 Insurance Expense 6160 Rp 850,000
Prepaid Insurance 1160 Rp 850,000
31 Bad Debt Expense 6140 Rp 1,320,000
Allowance For Doubtful Deb 1130 Rp 1,320,000
31 Depreciation Expense 6150 Rp 840,000
Computer Accum Dep 1221 Rp 500,000
Furniture Accum Dep 1231 Rp 140,000
Equipment Accum Dep 1210 Rp 200,000
31 Salaries Expense 6180 Rp 4,500,000
Expense Payable 2120 Rp 4,500,000
31 Electricity Expenses 6112 Rp 1,400,000
Water Expenses 6123 Rp 1,200,000
Telephone Expenses 6111 Rp 1,000,000
Expense Payable 2120 Rp 3,600,000
31 Store Suopplies Expense 6130 Rp 1,700,000
Store Supplies 1150 Rp 1,700,000
31 PPN Outcome 2150 Rp 70,000,000
PPN Income 1181 Rp 62,200,000
PPN Payable 2140 Rp 7,800,000
31 Income Tax Expense 8130 Rp 106,835,000
Prepaid Tax 1180 Rp 17,000,000
Income Tax Payable 2130 Rp 89,835,000
Total Rp 191,145,000 Rp 191,145,000
 PT REZEKI JAYA
Work Sheet
Per Desember 2012

No. Neraca Saldo Penyesuaian NS Stlh Penyesuaian

Akun
Akun Debet Kredit Debet Kredit Debet
1110 Cash Rp 333,550,000 Rp 333,550,000
1120 Accounts Receivable Rp 583,000,000 Rp 583,000,000
1130 Allowance for Doubtful Debt Rp 22,000,000 Rp 1,320,000
1140 Merchandise Inventory Rp 648,000,000 Rp 648,000,000
1150 Store Supplies Rp 6,000,000 Rp 1,700,000 Rp 4,300,000
1160 Prepaid Insurance Rp 12,500,000 Rp 850,000 Rp 11,650,000
1170 Prepaid Rent Rp 20,500,000 Rp 1,500,000 Rp 19,000,000
1180 Prepaid Tax Rp 17,000,000 Rp 17,000,000
1181 PPN Income Rp 62,200,000 Rp 62,200,000
1182 Prepaid PPN
1210 Equipment Rp 28,800,000 Rp 28,800,000
1211 Equipment Accum Dep Rp 5,200,000 Rp 200,000
1220 Computer Rp 24,000,000 Rp 24,000,000
1221 Computer Accum Dep Rp 14,500,000 Rp 500,000
1230 Furniture Rp 16,800,000 Rp 16,800,000
1231 Furniture Accum Dep Rp 4,620,000 Rp 140,000
2110 Accounts Payable Rp 503,800,000
2120 Expense Payable Rp 8,100,000
2130 Income Tax Payable Rp 89,835,000
2140 PPN Payable Rp 7,800,000
2150 PPN Outcome Rp 70,000,000 Rp 70,000,000
2210 Bank BCA Loan Rp 305,000,000
3110 Capital Rp 387,000,000
3120 Income Summary
4110 Sales Rp 1,586,900,000
4120 Sales Retur Rp 34,000,000 Rp 34,000,000
5110 Cost of goods Sold Rp 982,420,000 Rp 982,420,000
6110 Advertising Expenses Rp 4,650,000 Rp 4,650,000
6111 Telephone Expenses Rp 2,500,000 Rp 1,000,000 Rp 3,500,000
6112 Electricity Expenses Rp 3,100,000 Rp 1,400,000 Rp 4,500,000
6123 Water Expenses Rp 2,200,000 Rp 1,200,000 Rp 3,400,000
6130 Store Supplies Expenses Rp 4,750,000 Rp 1,700,000 Rp 6,450,000
6140 Bad Debts Expenses Rp 12,000,000 Rp 1,320,000 Rp 13,320,000
6150 Depreciation expenses Rp 16,500,000 Rp 840,000 Rp 17,340,000
6160 Insurance expense Rp 11,400,000 Rp 850,000 Rp 12,250,000
6170 Rent Expense Rp 22,900,000 Rp 1,500,000 Rp 24,400,000
6180 Salaries Expense Rp 40,200,000 Rp 4,500,000 Rp 44,700,000
6190 Other Operating Expenses Rp 10,550,000 Rp 10,550,000
7110 Interest Revenue Rp 11,900,000
8110 Interest Expense Rp 3,700,000 Rp 3,700,000
8120 Bank Service Charge Rp 7,700,000 Rp 7,700,000
8130 Income Tax Expense Rp 106,835,000 Rp 106,835,000
Total Rp 2,910,920,000 Rp 2,910,920,000 Rp 191,145,000 Rp 191,145,000 Rp 2,948,815,000
Profit
Total
PT REZEKI JAYA
Work Sheet
Per Desember 2012

NS Stlh Penyesuaian Rugi/Laba Neraca

Kredit Debet Kredit Debet Kredit
Rp 333,550,000
Rp 583,000,000
Rp 23,320,000 Rp 23,320,000
Rp 648,000,000
Rp 4,300,000
Rp 11,650,000
Rp 19,000,000

Rp 28,800,000
Rp 5,400,000 Rp 5,400,000
Rp 24,000,000
Rp 15,000,000 Rp 15,000,000
Rp 16,800,000
Rp 4,760,000 Rp 4,760,000
Rp 503,800,000 Rp 503,800,000
Rp 8,100,000 Rp 8,100,000
Rp 89,835,000 Rp 89,835,000
Rp 7,800,000 Rp 7,800,000

Rp 305,000,000 Rp 305,000,000
Rp 387,000,000 Rp 387,000,000

Rp 1,586,900,000 Rp 1,586,900,000
 Rp 34,000,000
Rp 982,420,000
Rp 4,650,000
Rp 3,500,000
Rp 4,500,000
Rp 3,400,000
Rp 6,450,000
Rp 13,320,000
Rp 17,340,000
Rp 12,250,000
Rp 24,400,000
Rp 44,700,000
Rp 10,550,000
Rp 11,900,000 Rp 11,900,000
Rp 3,700,000
Rp 7,700,000
Rp 106,835,000
Rp 2,948,815,000 Rp 1,279,715,000 Rp 1,598,800,000 Rp 1,669,100,000 Rp 1,350,015,000
Rp 319,085,000 Rp 319,085,000
Rp 1,598,800,000 Rp 1,598,800,000 Rp 1,669,100,000 Rp 1,669,100,000
 PT REZEKI JAYA
Income Statement
Per Desember 2012

Sales :
Sales Rp 1,586,900,000
Sales Retur Rp 34,000,000 _
Penjualan Bersih Rp 1,552,900,000

HPP :
Cost Of Good Sold Rp 982,420,000 _
Laba Kotor Rp 570,480,000

Beban Operasional :
Advertising Expenses Rp 4,650,000
Telephone Expenses Rp 3,500,000
Electricity Expenses Rp 4,500,000
Water Expenses Rp 3,400,000
Store Supplies Expenses Rp 6,450,000
Bad Debts Expenses Rp 13,320,000
Depreciation expenses Rp 17,340,000
Insurance expense Rp 12,250,000
Rent Expense Rp 24,400,000
Salaries Expense Rp 44,700,000
Other Operating Expenses Rp 10,550,000 +
Total Beban Operasional Rp 145,060,000 _
Laba Bersih Rp 425,420,000

Beban Non Operasional

Interest Revenue Rp 11,900,000
Interest Expense Rp 3,700,000
Bank Service Charge Rp 7,700,000 _
Total Beban Non Operasional Rp 500,000 _
Laba Bersih Sebelum Pajak Rp 425,920,000

Income Tax Expense Rp 106,835,000 _

Laba Bersih Setelah Pajak Rp 319,085,000
 PT REZEKI JAYA
Capital Statement
Per 31 Des 2012

Equity, 1 Des 2012 Rp 387,000,000

Profit Rp 319,085,000
Prive _
Penambahan Modal Rp 319,085,000
+
Equity, 31 Des 2012 Rp 706,085,000
 PT REZEKI JAYA
Neraca
Per Desember 2012

Asset Liabilities + Equity

Current Asset : Liabilities :
Cash Rp 333,550,000 Accounts Payable
Accounts Receivable Rp 583,000,000 Expense Payable
Allowance for Doubtful Debt Rp (23,320,000) Income Tax Payable
Merchandise Inventory Rp 648,000,000 PPN Payable
Store Supplies Rp 4,300,000 PPN Outcome
Prepaid Insurance Rp 11,650,000 Bank BCA Loan
Prepaid Rent Rp 19,000,000
Prepaid Tax
PPN Income
Prepaid PPN
Fixed Asset : Equity :
Equipment at Cost Rp 28,800,000 Capital
Equipment Accum Dep Rp (5,400,000)
Computer Rp 24,000,000
Computer Accum Dep Rp (15,000,000)
Furniture Rp 16,800,000
Furniture Accum Dep Rp (4,760,000) +
Total Rp 1,620,620,000 Total
PT REZEKI JAYA
Neraca
Per Desember 2012

Liabilities + Equity

Rp 503,800,000
Rp 8,100,000
Rp 89,835,000
Rp 7,800,000

Rp 305,000,000

Rp 706,085,000

+
Rp 1,620,620,000
 PT REZEKI JAYA
Closing Entries
Per Desember 2012

Tanggal No. Bukti Keterangan Ref Debet

Des 31 Sales Rp 1,586,900,000
2012 Interest Revenue Rp 11,900,000
Income Summary
31 Income Summary Rp 1,279,715,000
Sales Retur
Cost of goods Sold
Advertising Expenses
Telephone Expenses
Electricity Expenses
Water Expenses
Store Supplies
Expenses
Bad Debts Expenses
Depreciation expenses
Insurance expense
Rent Expense
Salaries Expense
Other Operating
Expenses
Interest Expense
Bank Service Charge
Income Tax Expense
31 Income Summary Rp 319,085,000
Capital
Total Rp 3,197,600,000
PT REZEKI JAYA
Closing Entries
Per Desember 2012

Kredit

Rp 1,598,800,000

Rp 34,000,000
Rp 982,420,000
Rp 4,650,000
Rp 3,500,000
Rp 4,500,000
Rp 3,400,000
Rp 6,450,000
Rp 13,320,000
Rp 17,340,000
Rp 12,250,000
Rp 24,400,000
Rp 44,700,000
Rp 10,550,000
Rp 3,700,000
Rp 7,700,000
Rp 106,835,000

Rp 319,085,000
Rp 3,197,600,000
 PT REZEKI JAYA
Closing Trial Balance
Per Desember 2012

No. Akun Akun Debet Kredit

1110 Cash Rp 333,550,000
1120 Accounts Receivable Rp 583,000,000
1130 Allowance for Doubtful Debt Rp 23,320,000
1140 Merchandise Inventory Rp 648,000,000
1150 Store Supplies Rp 4,300,000
1160 Prepaid Insurance Rp 11,650,000
1170 Prepaid Rent Rp 19,000,000
1180 Prepaid Tax
1181 PPN Income
1182 Prepaid PPN
1210 Equipment Rp 23,400,000
1220 Computer Rp 9,000,000
1230 Furniture Rp 12,040,000
2110 Accounts Payable Rp 503,800,000
2120 Expense Payable Rp 8,100,000
2130 Income Tax Payable Rp 89,835,000
2140 PPN Payable Rp 7,800,000
2150 PPN Outcome
2210 Bank BCA Loan Rp 305,000,000
3110 Capital Rp 706,085,000
Total Rp 1,643,940,000 Rp 1,643,940,000
 PT REZEKI JAYA
Merchandise Inventory Card
Per Desember 2012

Nama Barang : TV LED Metode :A

Satuan : Unit Nomor Kartu :1
Nomor Barang : 5

Persediaan Masuk Persediaan Keluar

Tanggal No. Bukti Keterangan
Unit Harga Jumlah Unit Harga Jumlah Unit
Des 1 Saldo 40
2012 6 Penjualan 9 Rp 10,000,000 Rp 90,000,000 31
7 Retur Penjualan -2 Rp 10,000,000 Rp (20,000,000) 33
10 Pembelian 11 Rp 10,000,000 Rp 110,000,000 44
11 Retur Pembelian -1 Rp 10,000,000 Rp (10,000,000) 43
13 Dijual Tunai 7 Rp 10,000,000 Rp 70,000,000 36
18 Penjualan 6 Rp 10,000,000 Rp 60,000,000 30
22 Pembelian 13 Rp 10,000,000 Rp 130,000,000 43
27 Penjualan 15 Rp 10,000,000 Rp 150,000,000 28
29 Pembelian 12 Rp 10,000,000 Rp 120,000,000 40
 PT REZEKI JAYA
chandise Inventory Card
Per Desember 2012

Metode : Average
Nomor Kartu :1
Nomor Barang : 501LED

Saldo
Harga Jumlah
Rp 10,000,000 Rp 400,000,000
Rp 10,000,000 Rp 310,000,000
Rp 10,000,000 Rp 330,000,000
Rp 10,000,000 Rp 440,000,000
Rp 10,000,000 Rp 430,000,000
Rp 10,000,000 Rp 360,000,000
Rp 10,000,000 Rp 300,000,000
Rp 10,000,000 Rp 430,000,000
Rp 10,000,000 Rp 280,000,000
Rp 10,000,000 Rp 400,000,000
 PT REZEKI JAYA
Merchandise Inventory Card
Per Desember 2012

Nama Barang : TV LCD Metode :A

Satuan : Unit Nomor Kartu :2
Nomor Barang : 6

Persediaan Masuk Persediaan Keluar

Tanggal No. Bukti Keterangan
Unit Harga Jumlah Unit Harga Jumlah Unit
Des 1 Saldo 25
2012 6 Penjualan 7 Rp 8,000,000 Rp 56,000,000 18
7 Retur Penjualan -1 Rp 8,000,000 Rp (8,000,000) 19
10 Pembelian 10 Rp 8,000,000 Rp 80,000,000 29
11 Retur Pembelian -2 Rp 8,000,000 Rp (16,000,000) 27
13 Dijual Tunai 8 Rp 8,000,000 Rp 64,000,000 19
18 Penjualan 4 Rp 8,000,000 Rp 32,000,000 15
22 Pembelian 15 Rp 8,000,000 Rp 120,000,000 30
27 Penjualan 10 Rp 8,000,000 Rp 80,000,000 20
29 Pembelian 11 Rp 8,000,000 Rp 88,000,000 31
 PT REZEKI JAYA
chandise Inventory Card
Per Desember 2012

Metode : Average
Nomor Kartu :2
Nomor Barang : 601LCD

Saldo
Harga Jumlah
Rp 8,000,000 Rp 200,000,000
Rp 8,000,000 Rp 144,000,000
Rp 8,000,000 Rp 152,000,000
Rp 8,000,000 Rp 232,000,000
Rp 8,000,000 Rp 216,000,000
Rp 8,000,000 Rp 152,000,000
Rp 8,000,000 Rp 120,000,000
Rp 8,000,000 Rp 240,000,000
Rp 8,000,000 Rp 160,000,000
Rp 8,000,000 Rp 248,000,000
Kelompok 6 :
1. Meti Ardhiyah Garini (7152142023)
2. Nurainun Marpaung (7153342029)
3. Romziah Karimah (7153342022)
4. Tiya Jesika (7153142027)
5. Widi Partya Fisca (7151142040)