SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK

A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

I. TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar
kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-
buku harian sebagai berikut :
 Jurnal penjualan
 jurnal penerimaan kas
 jurnal pembelian
 jurnal pengeluaran kas
 jurnal umum
 jurnal kas kecil
 Kartu Persediaan Barang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen
sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/37

II. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PT. PENDAWI ELEKTRONIK
Alamat : Jl. Abadi No. 50 Surabaya
No. Telepon: (031) 829 7382
No. Faksimili : (031) 829 7382
E-mail address : wirastri@cbn.net.id
PT. PENDAWI ELEKTRONIK adalah usaha dagang perorangan yang bergerak
dalam bidang jual beli komputer laptop. Perusahaan tersebut membeli barang
dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya
secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Jawa Timur.
Perusahaan dijalankan oleh Tn. Suryono sebagai pemilik, dibantu oleh istri dan
lima orang pegawai. para pegawai terdiri atas dua teknisi, dua salesman dan
satu orang tenaga akuntansi/administrasi.

B. Kebijakan Akuntansi
PT. PENDAWI ELEKTRONIK mengambil kebijakan akuntansinya sebagai
berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12
periode bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah.
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai
pembelian dan beban transport pembelian ditanggung oleh perusahaan.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai
hutang dan PPN Income.
c. Termin pembayaran 3/10, N/30. pembayaran yang dilakukan dalam
periode diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai hutang
dan nilai PPN Income.
d. Keterlambatan membayar hutang didenda 1% dari nilai pembelian.
e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri
dengan faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk
tidak/belum termasuk PPN Income.

3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp1.000.000,00 dibayar dengan cek dan
didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan
dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana
tidak tetap.
4. Penjualan

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/37

 a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai
penjualan dan beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai
piutang dan PPN outcome.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, N/30 pelunasan piutang
dalam periode diskon akan mengurangi nilai piutang dan nilai PPN
outcome.
d. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang
(penjualan).
e. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri
dengan faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan tidak/belum
termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari
yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah
besar di dalam brankas perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12778-
7 Bank Permata, KC-Jl. Diponegoro Surabaya.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual dengan metode
harga pokok rata-rata bergerak
b. Disediakan kartu untuk mencatat mutasi setiap item barang dagangan.
7. Penyusutan Aset Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aset tetap dihitung dengan metode garis
lurus
b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap
akhir bulan
c. Umur ekonomis equiptment adalah 4 tahun dan nilai residunya sebesar
Rp2.400.000,-

III. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi
sementara ini sedang cuti, maka pemilik perusahaan meminta anda untuk sementara
menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi
khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai
berikut:

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN
1 Jurnal penjualan (10) + Rekapitulasi (5) 15
2 Jurnal penerimaan kas (10) Rekapitulasi (5) 15
3 Jurnal pembelian (10) + Rekapitulasi (5) 15
4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
5 Jurnal umum (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Buku kas kecil (3) + rekapitulasi (2) 5
7 Kartu persediaan (2 item @ skor 5) 10
B SIKAP KERJA
1 Kerapian dan keberhasilan 10

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/37

 Total skor 100

IV. DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI
NILAI:
Current Assets :
1-1100 Cash in Bank Kas di bank
1-1200 Petty Cash Kas kecil
1-1300 Accounts Receivable Piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500 Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies Perlengkapan toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent
Sewa dibayar dimuka
1-1900 Prepaid Tax Uang muka PPh Ps 25

Long term investment

1-2100 stock investment Investasi dalam bentuk saham

Fixed Assets :
1-3100 Equiptment at cost Peralatan
1-3110 Equipment at Cost Akumulasi depresiasi peralatan

Current Liabilities :
2-1100 Master Card Hutang kredit card
2-1200 Accounts Payable Hutang dagang
2-1300 Income Tax Payable Hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable Hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan

Long Term Liabilities :

2-2100 Bank Permata Loan Hutang jangka panjang

Equity :
3-1100 Tn. Suryono Capital Modal Pemilik
3-1200 Tn. Suryono Drawing Pengambilan pribadi pemilik
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi

Revenues :
4-1100 Sales Penjualan barang dagang
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/37
 4-1200 Sales Return Retur penjualan barang dagangan
4-1300 Sales Discount Potongan penjualan barang dagangang

Cost Of Goods Sold :

5-1100 Cost of goods Sold Harga pokok penjualan barang dagangan
5-1200 Freight Paid Beban transportasi pembelian
5-1300 Purchase Discount Potongan pembelian barang dagangan

Operating Expenses :
6-1100 Advertising Expenses Beban iklan
6-1200 Telephone & electricity
expenses Beban telepone dan listrik
6-1300 Store supplies expenses Beban perlengkapan toko
6-1400 Bad debt expense Beban kerugian penghapusan piutang
6-1450 Spoilage expenses Beban kerugian kerusakan barang dagang
6-1500 Depreciation expenses Beban depresiasi aset tetap (peralatan)
6-1600 Insurance expense Beban asuransi
6-1700 Rent expense Beban sewa toko
6-1800 Wages & salaries Beban upah dan gaji
6-9000 Other operating expenses Beban-beban operasi lainnya

Other Revenues and Gains :

8-1100 Interest Revenue Pendapatan bunga
8-1200 Dividend income Pendapatan deviden
8-1300 Gain (loss) on sale of Stocks Laba dari penjualan saham
8-1400 Freight Collected Pungutan biaya transport penjualan
8-1500 Late Fees Collected Denda pembayaran piutang

Other Expenses and Losses :

9-1100 Interest Expense Beban bunga
9-1200 Bank Service Charge Beban administrasi bank
9-1300 Late Fees Paid Beban denda pembayaran

V. Neraca Saldo per 30 Nopember 2015

PT. PENDAWI ELEKTRONIK
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2015
(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank 46.000
1-1200 Petty Cash 5.000
1-1300 Accounts Receivable 82.500
1-1400 Allowance for Doubtful Debt 8.500
1-1500 Inventory 520.000

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/37

 1-1600 Store Supplies 14.500
1-1700 Prepaid insurance 12.000
1-1800 Prepaid rent 24.000
1-1900 Prepaid tax 89.000
1-2100 Stock investment 112.000
1-3100 Equipment at Cost 60.000
1-3110 Equipment Accum Dep 4.800
2-1100 Master card 2.100
2-1200 Account Payable 66.000
2-1400 PPN Payable 10.720
2-1500 PPN outcome 41.800
2-1600 PPN Income 31.080
2-2100 Bank Permata Loan 300.000
3-1100 Tn. Suryono Capital 400.430
3-1200 Tn. Suryono drawing 22.100
4-1100 Sales 526.000
4-1200 Sales Return 14.000
4-1300 Sales discount 28.000
5-1100 Cost of Goods sold computer 310.800
5-1200 Freight paid 5.500
5-1300 Purchase discount 26.100
6-1100 Advertising expense 1.100
6-1200 Tel & elec. expense 5.600
6-1300 Store supplies expense 11.150
6-1400 Bad debt expense 3.600
6-1450 Spoilage expenses 8.500
6-1500 Depreciation expense 4.800
6-1600 Insurance expense 6.000
6-1700 Rent expense 22.000
6-1800 Wages and salaries expense 49.500
6-9000 Other operating expense 6.000
8-1100 Interest revenue 30.000
8-1200 Dividend income 59.680
8-1300 Gain loss on sale of stock 5.600
8-1400 Freight collected 18.800
8-1500 Late fees collected 4.800
9-1100 Interest expense 5.500
9-1200 Bank service charges 3.300
9-1300 Late fees paid 1.800
1.505.330 1.505.330

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/37

VI. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Toko Cahaya elektro Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya 031 8975732
C002 Toko Elektro Jaya Jl. Mesjid Raya No. 8, Surabaya 031 8297115
C003 Toko Indo Maju Jl. Tikukur No. 13 Surabaya 031 8772010
C004 Toko Merah Putih Jl. Riau No. 33 Surabaya 031 8769419

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. SURYA Jl. Mawar No. 12 , Surabaya 031 7225877
S002 PT. INDOTECH Jl. Moh. Hatta No. 31, Surabaya 021 380 2900
S003 PT. JAYA TECH Jl.Mangga No. 29, Surabaya 031 630 1234

VII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2015
No. PPN
Nama Tanggal Penjualan TERMIN
Faktur Outcome
Toko Cahaya elektro F-11/12 25/11/2015 30.000.000 3.000.000 2/10,N/30
Toko Elektro Jaya F-11/25 29/11/2015 25.000.000 2.500.000 2/10,N/30
Toko Indo Maju F-11/10 23/11/2015 20.000.000 2.000.000 2/10,N/30
Toko Merah Putih - - - - 2/10,N/30
75.000.000 7.500.000

VIII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2015
No. PPN
Nama Tanggal Pembelian TERMIN
Faktur Income
PT. SURYA C.15234 23/11/2015 20.000.000 2.000.000 3/10,N/30
PT. INDOTECH F.1289 20/11/2015 15.000.000 1.500.000 3/10,N/30
PT. JAYA TECH Fk.2011 28/11/2015 25.000.000 2.500.000 3/10,N/30
60.000.000 6.000.000

IX. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2015
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Tax
1 PM300 PORTEGE-M300 20 Rp16.000.000 PPN
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/37
 2 SM300 SATELITE-M300 16 Rp12.500.000 PPN

X. DOKUMEN TRANSAKSI BULAN DESEMBER 2015

Dokumen Transaksi No 1
PT. PENDAWI ELEKTRONIK
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1

Tanggal : 1 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : M21 Tanggal Cek : 1/12/2015

Diterima dariPT. Makmur Adil, SurabayaJumlahRp2.500.000,00Dengan HurufDua juta

lima ratus ribu rupiahKeteranganDiterima deviden kas (cash dividend) sebesar Rp2.500
per lembar saham. pemilikan saham dari PT Makmur Adil sebagai investasi jangka
panjang sebanyak 1000 lembar
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

(Suryono) (Aini) (………………)

PT. PENDAWI ELEKTRONIK
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-1
Dokumen Transaksi No. 2
Tanggal : 2 Desember 2015

Dibayarkan KepadaPercetakan ”Olympia”, jl Angkasa

SurabayaJumlahRp750.000,00Dengan HurufTujuh ratuslima puluh ribu
rupiahKeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/37

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Suryono) (Aini) (………………)

 Dokumen No.3
PT. PENDAWI ELEKTRONIK
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-2

Tanggal : 3 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2015

Diterima dariToko Cahaya Elektro, Jl. Jend. Sudirman

SurabayaJumlahRp32.340.000,00Dengan HurufTiga puluh dua juta tiga ratus empat
puluh ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 November 2015
denga diskon 2% (Untuk Sales dan PPN Outcome)
Disetujui oleh : Dibayar oleh :
Dibukukan oleh

(Suryono) (Aini)
(………………)

Dokumen Transaksi No. 4

PT. PENDAWI ELEKTRONIK
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2015

Dibayarkan KepadaKantor PLN dan PT TelkomJumlahRp950.000,00Dengan

HurufSembilan rarus lima puluh ribu rupiahKeteranganRekening listrik bulan November
2015 Rp450.000,-
Rekening telepon bulan November 2015 Rp500.000,-

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-9/37

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Suryono) (Aini) (………………)

 Dokumen Transaksi No.5

PT. PENDAWI ELEKTRONIK

Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-0

Tanggal : 5 Desember 2015

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoPembayaran harga tiket dengan marter Card

untuk tiket Lion Air Surabaya-Jakarta PP untuk urusan bisnis oleh Pemilik perusahaan sebesar
Rp1.500.000,- (Satu juta lima ratus ribu rupiah). beban tersebut menjadi tanggungan perusahaan
dan digolongkan sebagai beban operasi lain-lain

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

(Suryono) (Aini) (………………)

PT. PENDAWI ELEKTRONIK

Dokumen Transaksi No. 6
Jl. Abadi No. 50 FAKTUR COP
Surabaya Y
No. F12-2 Tanggal: 6 Desember 2015
FAKTUR
Kepada Yth.
Toko Elektro Jaya
Jl. Mesjid Raya No. 8
SurabayaTgl. Kirim6 Desember 2015Purchase Order #121Termin 2/10, N/30
JumlahRp245.300.000,-Dengan HurufDua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax8PM300PortegeM30018.500.000PPN5SM300Satelite-
M30015.000.000PPNFreight Collected0N-T

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-10/37

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Suryono) (Fatkhur) (………………)

 Dokumen Transaksi No. 7
PT. PENDAWI ELEKTRONIK
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1

Tanggal : 6 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : C12-1 Tanggal Cek : 6/12/2015

Diterima dariPT. JAYA TECH, Jl. Mangga No. 29

SurabayaJumlahRp26.675.000,00Dengan HurufDua puluh enam juta enam ratus tujuh
puluh lima ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 November 2015
denga diskon 2% (Untuk Sales dan PPN Outcome)
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

(Suryono) (Aini) (………………)

PT. PENDAWI ELEKTRONIK

Jl. Abadi No. 50 NOTA KREDIT COP No.8
Surabaya Dokumen Transaksi
Y
No. NK12-1 Tanggal: 7 Desember 2015

Kepada Yth.
Toko Elektro Jaya
Jl. Mesjid Raya No. 8
SurabayaAtas faktur No.F12-1Tertanggal6 Desember 2015
Kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan :
JumlahRp57.200.000,-Dengan HurufLima puluh tujuh juta dua ratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax2PM300PortegeM30018.500.000PPN1SM300Satelite-
M30015.000.000PPNFreight Collected0N-T

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-11/37

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Suryono) (Fatkhur) (………………)

 Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

Andrian Andri
(Andrian) (Andri) (………………)
Dokumen Transaksi No. 9

PT. PENDAWI ELEKTRONIK

Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1

Tanggal : 7 Desember 2015

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoIni adalah bukti pendukung Nota kredit (Copy)
No. NK12-1 tertanggal 7 Desember 2015 yang dikirim ke Toko Elektro Jaya, Surabaya.
Bahwa harga pokok untuk barang-barang yang dikembalikan (Sales Return) karena rusak sbb:
PM300 Portege-M300 sebesar Rp16.000.000,-/ per unit
SM300 SATELITE-M300 sebesar Rp12.500.000,-/ per unit

Disetujui oleh : Dibukukan oleh :

(Suryono) (………………)

Dokumen Transaksi No. 10

PT. PENDAWI ELEKTRONIK

Jl. Abadi No. 50
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2015

Dibayarkan KepadaToko Alfa niaga , Jl. Suparman,

SurabayaJumlahRp1.000.000,00Dengan HurufSatu juta rupiahKeteranganPembelian
perlengkapan toko Rp1.000.000,-

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-12/37

(Suryono) (Aini) (………………)

 Dokumen Transaksi No. 11

PT. PENDAWI ELEKTRONIK

Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2

Tanggal : 9 Desember
2015

Cek  Nomor Cek : C12-2 Tanggal Cek : 9/12/2015

Diterima dariPT SURYA, SurabayaJumlahRp22.000.000,00Dengan HurufDua puluh dua

juta rupiahKeteranganPelunasan faktur C15234 tertanggal 23 November 2015
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan
oleh

(Suryono) (Aini)
(………………)

Dokumen Transaksi No. 12

PT JAYA TECH
Jl. Mangga No. 29 Tanggal: 10 Desember 2015
Surabaya

FAKTUR No. F05

Kepada Yth.
PT. PENDAWI ELEKTRONIK
Jl. Abadi No. 50
SurabayaTgl. Kirim10 Desember 2015Purchase Order #14ATermin 3/10, N/30
JumlahRp303.600.000,-Dengan HurufTiga ratus tiga juta enam ratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax11PM300PortegeM30016.000.000PPN8SM300Satelite-
M30012.500.000PPNFreight Collected0N-T

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-13/37

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag.
Pembukuan :

(Rudy) (Ayu Dahlia) (………………)

 Dokumen Transaksi No. 13

PT JAYA TECH
Jl. Mangga No. 29
Surabaya

NOTA KREDIT No. NK-1

Tanggal: 11 Desember
2015
Kepada Yth.
PT. PENDAWI ELEKTRONIK
Jl. Abadi No. 50
SurabayaAtas faktur No.F05Tertanggal10 Desember 2015
Kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan :
JumlahRp45.100.000,-Dengan HurufEmpat puluh lima juta seratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax1PM300PortegeM30016.000.000PPN2SM300Satelite-
M30012.500.000PPNFreight Collected0N-T

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag.

Pembukuan :

(Faisal) (Puput) (………………)

PT. PENDAWI ELEKTRONIK

Jl. Abadi No. 50 Dokumen Transaksi No. 14
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4

Tanggal : 12 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2015

Diterima dariToko Elektro Jaya, SurabayaJumlahRp184.338.000,00Dengan HurufSeratus

delapan puluh empat tiga ratus tiga puluh delapan ribu rupiahKeteranganPelunasan
faktur F12-2 tertanggal 6 Desember 2015 dikurangi dengan sales return dan diskon 2%
dari net sales dan dari PPN Outcome
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan
oleh

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-14/37

(Suryono) (Aini) (………………)
 Dokumen Transaksi No. 15
PT. PENDAWI ELEKTRONIK
Jl. Abadi No. 50 NOTA KONTAN COP
Surabaya Y
No. KN01 Tanggal: 13 Desember 2015

Kepada Yth.
Penjualan TunaiTgl. Kirim13 Desember 2015Purchase Order #122Termin 2/10, N/30
JumlahRp226.645.000,-Dengan HurufDua ratus dua puluh enam juta enam ratus empat
puluh lima rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax5PM300Portege-M30018.000.00,-PPN8SM300Satelite-
M30014.500.00,-PPNFreight Collected45.000,-N-T

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Suryono) (Renata) (………………)

PT. PENDAWI ELEKTRONIK

Dokumen Transaksi No. 16
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5

Tanggal : 14 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2015

Diterima dariToko Elektro Jaya, SurabayaJumlahRp27.500.000,00Dengan HurufDua

puluh tujuh juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-25 tertanggal 29
November 2015 Sales plus PPN Outcome
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

6018-P1-14/15
(Suryono) Hak Cipta pada Kemdikbud
(Aini) (………………) SPK-15/37
 Dokumen Transaksi No. 17

PT. PENDAWI ELEKTRONIK

Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3

Tanggal : 15 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : C12-2A Tanggal Cek : 15/12/2015

Diterima dariKe kas negara Via Kantor Pos Jemur SariJumlahRp10.720.000,00Dengan

HurufSepuluh juta tujuh ratus dua puluh ribu rupiahKeteranganPembayaran PPN Untuk
bulan November 2015
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 18

PT. PENDAWI ELEKTRONIK

Jl. Abadi No. 50
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-4
Tanggal : 17 Desember 2015

Dibayarkan KepadaBp. Suryono, pemilik perusahaanJumlahRp1.000.000,00Dengan

HurufSatu juta rupiahKeteranganUntuk keperluan pribadi pemilik perusahaan

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Suryono) (Aini) (………………)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-16/37
 Dokumen Transaksi No. 19
PT. PENDAWI ELEKTRONIK
Jl. Abadi No. 50 FAKTUR COP
Surabaya Y
No. F12-4 Tanggal: 18 Desember 2015

Kepada Yth.
Toko Cahaya Elektro
Jl. Jend. Sudirman No. 46
SurabayaTgl. Kirim18 Desember 2015Purchase Order #123Termin 2/10, N/30
JumlahRp188.185.000,-Dengan HurufSeratus delapan puluh delapan juta seratus
delapan puluh lima ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax6PM300PortegeM30018.500.000PPN4SM300Satelite-
M30015.000.000PPNFreight Collected85.000N-T

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Suryono) (Rio) (………………)

PT. PENDAWI ELEKTRONIK Dokumen Transaksi No. 20

Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4

Tanggal : 18 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : C12-3 Tanggal Cek : 18/12/2015

Diterima dariPT JAYA TECH, SurabayaJumlahRp250.745.000,00Dengan HurufDua ratus

lima puluh juta tujuh ratus empat puluh lima ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F05
tertanggal 10 Desember 2015 dikurangi dengan retur pembelian dan diskon 3% yang
dihitung dari Net purchases dan dari PPN Income
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan
oleh:

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-17/37

(Suryono) (Aini)
(………………)
 Dokumen Transaksi No. 21
PT. PENDAWI ELEKTRONIK
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-6

Tanggal : 20 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : J011 Tanggal Cek : 20/12/2015

Diterima dariToko Merah Putih, SurabayaJumlahRp6.000.000,00Dengan HurufEnam juta

rupiahKeteranganPiutang sebesar Rp12.000.000,- (tidak termasuk PPN) yang telah
dihapuskan dalam bulan Oktober 2015 atas nama pelanggan Toko Merah Putih, ternyata
dapat dibayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan
oleh

(Suryono) (Aini) (………………)

PT SURYA Dokumen Transaksi No. 22

Jl. Mawar No.12 Tanggal: 22 Desember 2016
Surabaya

FAKTUR No. A17

Kepada Yth.
PT. PENDAWI ELEKTRONIK
Jl. Abadi No. 50
SurabayaTgl. Kirim22 Desember 2015Purchase Order #29BTermin 3/10, N/30
JumlahRp403.800.000,-Dengan HurufEmpat ratus tiga juta delapan ratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax12PM300PortegeM30016.000.000PPN14SM300Satelite-
M30012.500.000PPNFreight Collected100.000N-T

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-18/37

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag.
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :
Pembukuan :

(Faisal) (Puput) (………………)

(Iqbal) (Rio Suyoko) (………………)
 Dokumen Transaksi No. 23
PT. PENDAWI ELEKTRONIK
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5

Tanggal : 23 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : C12-4 Tanggal Cek : 23/12/2015

Diterima dariPT. INDOTECH, SurabayaJumlahRp16.650.000,00Dengan HurufEnam

belas juta enam ratus lima puluh ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F1289
tertanggal 20 November 2015 dengan denda 1% dari Purchases
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:

(Suryono) (Aini) (………………)

PT. PENDAWI ELEKTRONIK

Jl. Abadi No. 50
Surabaya Dokumen Transaksi No. 24

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-7

Tanggal : 25 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2015

Diterima dariToko Indo Maju, SurabayaJumlahRp22.200.000,00Dengan HurufDua puluh

dua juta dua ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-10 tertanggal 23
November 2015 dengan denda 1% dari sales.
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Suryono) (Aini) (………………)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-19/37
Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

(Iqbal) (Ny. Iqbal) (………………)

PT. PENDAWI ELEKTRONIK Dokumen Transaksi No. 25
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-5
Tanggal : 26 Desember 2015

Dibayarkan KepadaBp. Rochiman, Kebon Agung SurabayaJumlahRp800.000,00Dengan

HurufDelapan ratus ribu rupiahKeteranganPerbaikan atap toko yang rusak. (Masukkan
sebagai beban operasi lain-lain/Other Operational Expense)

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 26

PT. PENDAWI ELEKTRONIK

Jl. Abadi No. 50 FAKTUR COP
Surabaya Y
No. F12-5 Tanggal: 27 Desember 2015

Kepada Yth.
Toko Indo Maju
Jl.Tikukur No.13
SurabayaTgl. Kirim27 Desember 2015Purchase Order #124Termin 2/10, N/30
JumlahRp470.345.000,-Dengan HurufEMpat ratus tujuh puluh juta tiga ratus empat puluh
lima ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax15PM300PortegeM30018.500.000PPN10SM300Satelite-
M30015.000.000PPNFreight Collected95.000N-T

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-20/37

(Suryono) (Rio) (………………)

 Dokumen Transaksi No. 27

PT. PENDAWI ELEKTRONIK

Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-8

Tanggal : 27 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : M35 Tanggal Cek : 27/12/2015

Diterima dariCashPerincian (Rp.)400 lembar @Rp105.000,- per lembar Rp42.000.000,-

Dengan HurufEmpat puluh dua juta rupiahKeteranganDijual tunai 400 lembar saham PT
Makmur Adil (Investasi jangka panjang) dengan harga bersih (setelah dikurangi komisi
untuk broker) sebesar Rp105.000,- per lembar saham
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Suryono) (Ny Suryono) (………………)

PT. INDOTECH
Jl. Moh. Hatta No. 31 Tanggal:Transaksi
Dokumen 29 Desember
No. 28
2015
Surabaya

FAKTUR No. G11

Kepada Yth.
PT. PENDAWI ELEKTRONIK
Jl. Abadi No. 50
SurabayaTgl. Kirim29 Desember 2015Purchase Order #34CTermin 3/10, N/30
JumlahRp313.620.000,-Dengan HurufTiga ratus tiga belas juta enam ratus dua puluh
ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax10PM300PortegeM30016.000.000PPN10SM300Satelite-
M30012.500.000PPNFreight Collected120.000N-T

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-21/37

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag.
Pembukuan :

(Aditya) (Reza Levi) (………………)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-22/37
 Dokumen Transaksi No. 29
PT. PENDAWI ELEKTRONIK
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6

Tanggal : 30 Desember 2016

Cek  Nomor Cek : C12-5 Tanggal Cek : 30/12/2016

Dibayar kepadaBank Permata, SurabayaPerincianPinjaman

(loan)BungaJumlahRp15.000.000,-3.000.000,-Rp18.000.000,Dengan HurufDelapan belas
juta rupiahKeteranganPembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan)
dari Bank Permata ditambah bunga.
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:

(Suryono) (Ny Suryono) (………………)

Dokumen Transaksi No. 30

PT. PENDAWI ELEKTRONIK

Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7

Tanggal : 31 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : C12-6 Tanggal Cek : 31/12/2015

Dibayar kepadaBank Permata, SurabayaPerincianKreditBungaJumlahRp3.600.000,-

15.000,-Rp3.615.000,Dengan HurufTiga juta enam puluh lima ribu
rupiahKeteranganPelunasan kredit card (Master Card) untuk bulan November dan
Desember 2015
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan
oleh:

(Suryono) (Ny Suryono) (………………)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-23/37

 B. BUKTI MEMORIAL/PENYESUAIAN

Dokumen Transaksi No. 31

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2

Tanggal : 31 Desember 2015

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoHasil pemeriksaan fisik diketahui ada 2

inventory (laptop) yang rusak dan barang ini harus disisihkan dari persediaan barang yang ada.
Perincian barang rusak sbb:
1 unit T1301C Portege-M300 harga Rp16.000.000,-/ per unit
1 unit T7102C Satelite-M30 harga Rp12.500.000,-/ per unit

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Suryono) (………………)

Dokumen Transaksi No. 32

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-3

Tanggal : 31 Desember 2015

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoTelah diterima Rekening koran dari Bank

Permata per tanggal 31 Desember 2015.
Interest Revenue Rp3.000.000,00
Bank Service Charge Rp 250.000,00

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Suryono) (………………)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-24/37

 Dokumen Transaksi No. 33

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-4

Tanggal : 31 Desember 2015

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoData Penyesuaian Akhir Periode :

Persediaan akhir store Supplies dinilai Rp7.000.000,-
Beban sewa toko Des 205 Rp5.000.000,-
Beban Asuransi Des 2015 Rp2.000.000,-
Taksiran kerugian Piutang dagang 3% dari saldo per 31 Des 2016

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Suryono) (………………)

Dokumen Transaksi No. 34

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-5

Tanggal : 31 Desember 2016

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoData Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des 2015 :
Equipment Rp1.200.000,-

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Suryono) (………………)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-25/37

 Dokumen Transaksi No. 35

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6

Tanggal : 31 Desember 2015
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari I Made Pastika
Isi Memo 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai
dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat
segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.
2. Hitung pajak Penghasilan (PPh) badan, dengan ketentuan:
10% x Penghasilan kena pajak s.d. Rp50 juta,-
15% x Penghasilan kena pajak diatas Rp50 juta s.d RP100 juta.
30% x Penghasilan kena pajak diatas Rp100 juta.

Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Suryono) (………………)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-26/37

 PT. PENDAWI ELEKTRONIK
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
DEBIT CREDIT
INVOICE SERBA -SERBI
DATE DESCRIPTION REF CASH IN PPN SALES ACCOUNT
NO.
BANK Outcome DISCOUNT RECEIVABLE ACC AMOUN
ACC NAME
NUMBER T
Des 1 BKM12-1 Deviden Cash PT. Makmur Adil 2.500 Devidend Income 8-1200 2.500
3 BKM12-2 Toko Cahaya Elektro 32.340 60 600 33.000
12 BKM12-4 Toko Elektro Jaya 184.338 342 3.420 188.100
13 KN01 Penjualan Tunai Barang Dagang 226.645 Sales 4-1100 206.000
PPN Outcome 2-1500 20.600
Freight Collected 8-1400 45
14 BKM12-5 Toko Elektro Jaya 27.500 27.500
20 BKM12-6 Toko Merah Putih 6.000 6.000
25 BKM12-7 Toko Indo Maju 22.200 22.000 Late Fees Collected 8-1500 200
27 BKM12-8 Penjualan Saham PT Makmur Adil 42.000 Stock Investment 1-2100 42.000

543.523 402 4.020 276.600 271.345

1-1100 2-1500 4-1300 1-1300

RECAPITULATION

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-27/37

 DEBIT CREDIT
ACC. ACC.
AMOUNT AMOUNT
NUMBER NUMBER
1-1100 543.523 1-1300 276.600
2-1500 402 1-2100 42.000
4-1300 4.020 2-1500 20.600
4-1100 206.000
8-1200 2.500
8-1400 45
8-1500 200
547.945 547.945

PT. PENDAWI ELEKTRONIK

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-28/37

 JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
DEBIT CREDIT
INVOICE NO. POS SERBA-SERBI
DATE DESCRIPTION ACCOUNT PURCHASE PPN CASH IN
NO. CEK REFF
PAYABLE ACC. DISCOUNT Income BANK
ACC. NAME AMOUNT
NUMBER
Des 6 BKK12-1 PT. Hitech C12-1 27.500 750 75 26.675
9 BKK12-2 PT. Surya C12-2 22.000 22.000
15 BKK12-3 Pembayaran PPN Bln Nov C12-3 PPN Payable 2-1400 10.720 10.720
18 BKK12-4 PT. Hitech C12-4 258.500 7.050 705 250.745
23 BKK12-5 PT. Infotech C12-5 16.500 Late Fees Paid 9-1300 150 16.650
30 BKK12-6 Bank Permata C12-6 Bank Permata Loan 2-2100 15.000 18.000
Interest Expense 9-1100 3.000
31 BKK12-7 Bank Permata C12-7 Master Card 2-1100 3.600 3.615
Interest Expense 9-1100 15
324.500 31935 7.800 780 348.405
2-1200 5-1300 2-1600 1-1100

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT
ACC. ACC. ACC. ACC.
NUMBER NUMBER NUMBER NUMBER
2-1100 3.600 1-1100 348.405
2-1200 324.500 2-1600 780
2-1400 10.720 5-1300 7.800
2-2100 15.000
9-1100 3.015
9-1400 150
356.435 356.435

PT. PENDAWI ELEKTRONIK

JURNAL PEMBELIAN
6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-29/37
 Bulan : Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)

INVOICE DEBIT CREDIT

DATE DESCRIPTION REF
NO.
ACCOUNTS
INVENTORY PPN Income FREIGHT PAID
PAYABLE
Des 10 F05 PT. Hitech 276.000 27.600 303.600
22 A17 PT. Surya 367.000 36.700 100 403.800
29 G11 PT. Infotech 285.000 28.500 120 313.620

928.000 92.800 220 1.021.020

1-1500 2-1600 5-1200 2-1200

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
1-1500 928.000 2-1200 1.021.020
2-1600 92.800
5-1200 220
1.021.020 1.021.020

PT. PENDAWI ELEKTRONIK

JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2015
6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-30/37
 (Dalam Ribuan Rupiah)
INVOICE DEBIT KREDIT
DATE DESCRIPTION
NO. COGS (Dr.)/
REF ACCOUNTS INVENTORY (Cr.) FREIGHT
RECEIVABLE SALES PPN Outcome COLLECTED
Des 6 F12-2 Toko Elektro Jaya 245.300 190.500 223.000 22.300
18 F12-4 Toko Cahaya Elektro 188.185 146.000 171.000 17.100 85
27 F12-5 Toko Indo Maju 470.345 365.000 427.500 42.750 95
903.830 701.500 821.500 82.150 180
1-1300 5-1100/1-1500 4-1100 2-1500 8-1400

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. ACC.
NUMBER AMOUNT NUMBER AMOUNT
1-1300 903.830 1-1500 701.500
5-1100 701.500 2-1500 82.150
4-1100 821.500
8-1400 180

1.605.330 1.605.330

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-31/37

 PT. PENDAWI ELEKTRONIK
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
NO.
TANGGAL BUKTI KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
Des 5 BM12-0 Other operating expense 1.500
Master Card 1.500

7 NK12-1 Sales Return 52.000

PPN Outcome 5.200
Account Receivable 57.200
7 BM12-1 Inventory 44.500
COGS 44.500

11 NK-1 Account Payable 45.100

PPN Income 4.100
Inventory 41.000

13 KN01 COGS 180.000

Inventory 180.000

328.300 328.300

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
1-1500 44.500 1-1300 57.200
2-1200 45.100 1-1500 221.000
2-1500 5.200 2-1100 1.500
4-1200 52.000 2-1600 4.100
5-1100 180.000 5-1100 44.500
6-9000 1.500

328.300 328.300

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-32/37

 PT. PENDAWI ELEKTRONIK
JURNAL KAS KECIL
BULAN DESEMBER 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)

DEBIT CREDIT
INVOICE
DATE DESCRIPTION ACC.
NO. ACC. NAME AMOUNT PETTY CASH
NUMBER
Des 2 V12-1 Pembuatan brosur Advertising expense 6-1100 750 750
4 V12-2 Pembayaran listrik dan Telepon Telephon & Elect. Expense 6-1200 950 950
9 V12-3 Pembelian perlengkapan toko Store supplies expense 6-1300 1.000 1.000
17 V12-4 Pengambilan prive Tn. Suryono Tn. Suryono drawing 3-1200 1.000 1.000
26 V12-5 Perbaikan took Other Operating Expenses 6-9000 800 800
4.500 4.500
1-1200

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
3-1200 1.000 1-1200 4.450
6-1100 750
6-1200 950
6-1300 1.000
6-9000 800
4.500 4.500

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-33/37

 PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MEMBUAT REKONSILIASI FISKAL DAN SPT TAHUNAN PPh BADAN

1. Perhatikan informasi yang tersedia.

2. Pahami semua transaksi yang terjadi di dalam kasus
3. Pahami karakteristik masing-masing transaksi
4. Hitung transaksi yang masuk ke dalam koreksi positif dan negatif
5. Entry koreksi positif dan negatif ke dalam laporan fiskal
6. Dari data awal diatas lalu masukkan ke dalam SPT Tahunan PPh Badan
7. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
8. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut :

No. Tugas-tugas Skor Maks
1. Laporan Koreksi fiskal 60
2. Kelengkapan SPT Badn 40
Total 100

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-34/37

PT Sinar Terang adalah salah satu perusahaan nasional yang bergerak di bidang perdagangan alat
elektornik. Perusahaan ini didirikan pada tahun 2009 dan terdaftar sebagai wajib pajak pada tahun yang
sama di KPP Pratama Surabaya. Dalam memenuhi kewajiban perpajakannya, PT Sinar Terang diwajibkan
menggunakan pembukuan. Berikut data milik PT Sinar Terang:

1. Pemegang saham

Nama Alamat NPWP Jml modal disetor Dividen

Rp %
Hendry Jl. Jambu No 16.345.645.8.001.000 800.000.000 40 80.000.000
8Surabaya
Fadel Jl. Salak No 16.678.532.8.001.000 600.000.000 30 60.000.000
16Surabaya
Herman Jl. Apel No 5 04.785.827.8.001.000 400.000.000 20 40.000.000
Surabaya
PT Halmahera Jl. Jeruk No 01.886.321.8.001.000 200.000.000 10 20.000.000
18Surabaya

2. Data perusahaan
Nama : PT Sinar Terang
NPWP : 01.184.339.8-001.000
Alamat : Jl. Semarang No 4Surabaya
Jenis usaha : Perdagangan Alat Elektronik
Telepon/Faximili : 031-85783231/85765340
Periode Pembukuan : Januari s.d Desember 2015
Opini auditor : Wajar tanpa pengecualian
Nama KAP : KAP Fauzil Rahman dan Rekan
NPWP KAP : 01.645.890.8-001.000
Nama akuntan publik : Fajar Agustus, SE, M.Ak, CA
NPWP : 18.567.566.8-001.000
Nama direktur : Armand Maulana
NPWP Direktur : 16-532.653.8-001.000
Alamat Direktur : Jl. Kelengkeng No 2 Surabaya

3. Daftar penyusutan aset menurut akuntansi

Perhitungan penyusutan aset (Metode garis lurus)
Kas Beban
Jenis aset Tanggal Umur
perolehan Nilai residu penyusutan
perolehan ekonomis
(Rp) per tahun
Gedung 2 Januari 2000 25 tahun 1.900.000.000 150.000.000 70.000.000
Kendaraan 4 Mei 2009 10 tahun 480.000.000 60.000.000 42.000.000
Mesin 1 Januari 2010 8 tahun 160.000.000 16.000.000 18.000.000
Peralatan 2 Juni 2012 5 tahun 90.000.000 10.000.000 16.000.000
Inventaris 6 Januari 2013 5 tahun 30.000.000 8.000.000 4.400.000

4. Laporan Laba Rugi

PT Sinar Terang
Laporan laba rugi
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-35/37
 Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2015

Pendapatan dari Penjualan

Penjualan Rp 10.500.240.000
Dikurangi: Retur dan Potongan Penjualan Rp 12.440.000
Diskon Penjualan Rp 8.720.000 Rp (21,160,000)
Penjulan bersih Rp10.479.080.000
Beban Pokok Penjualan
Persediaan per 1 Januari 2015 Rp1.300.800.000
Pembelian Rp7.488.620.000
Dikurangi retur dan pot. Pembelian Rp (22.278.000)
Pembelian bersih Rp7.466.342.000
Ditambah ongkos kirim pembelian Rp 30.600.000
Harga pokok pembelian Rp7.496.942,000
Barang yang tersedia dijual Rp8.797.742.000
Dikurangi persediaan, 31 Des 2015 Rp (940.980,000)
Beban pokok penjualan Rp 7.856.762.000
Laba kotor Rp 2.622.318.000
Beban operasi
Beban Penjualan
Beban gaji staf penjualan Rp 81.400.000
Beban iklan Rp 41.300.000
Beban penyusutan Rp 150.400.000
Ongkos kirim penjualan Rp 60.200.000
Beban perjalanan Rp 110.000.000
Jumlah beban penjualan Rp 443.300.000
Beban administrasi
Beban gaji staf adm. Rp 80.280.000
Beban sewa Rp 14.480.000
Beban pajak Rp 108.000.000
Beban jasa audit Rp 60.000.000
Beban rekreasi karyawan Rp 12.000.000
Beban bahan habis pakai Rp3.040.000
Beban adm. Lain Rp3.340.000
Jumlah beban adm. Rp 281.140.000
Jumlah beban operasi Rp (724.444.000)
Laba operasi Rp 1.897.878.000
Pendapatan dan beban lain
Pendapatan sewa Rp70.820.000
Pendapatan bunga Rp 8.000.000
Beban bunga Rp(4.880.000)
Jumlah pendapatan dan beban lain-lain Rp 73.940.000
Laba bersih Rp 1.971.818.000

Informasi Tambahan
a. beban gaji staf penjualan, termasuk di dalamnya pemberian kupon isi ulang ponsel senilai
Rp4.800.000,00 pemberian ini hanya sebagai kenikmatan yang diberikan perusahaan, dan tidak ada
hubungan dengan promosi ataupun pemasaran produk. Sementara itu, beban gaji staf adminstrasi
sebesar Rp7.000.000,00 diberikan dalam bentuk natura berupa beras, gula dan minyak goreng.
b. total pendapatan sewa sebesar Rp70.820.000,00 terdiri dari pendapatan perusahaan atas gedung
yang disewakan kepada PT. Mitra Sejati senilai Rp20.000.000,00 dan kendaraan yang disewa PT

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-36/37

 Hexos (NPWP 01.786.553.8.001.000) senilai Rp50.820.000,00. PT Hexos memberikan nomor
bukti pemotongan 09/PPh_23/05/15 tertanggal 10 Mei 2015.
c. perusahaan memiliki simpanan di Bank Mandiri dalam bentuk deposito sebesar Rp400.000.000,00.
Suku bunga deposito tersebut 10 % per tahun. Pendapatan bunga sebesar Rp8.000.000,00 yang
tercantum dalam laporan laba rugi berasal dari deposito tersebut.
d. Perusahaan melakukan impor barang senilai Rp1.370.000.000,00. Kredit pajak PPh pasal 22 atas
impor tersebut telah dipungut pihak Bea dan Cukai (NPWP 00.554.886.8.001.000) sebesar
Rp102.750.000,00 dengan nomor bukti pemotongan 08/PPh_22/08/15 tertanggal 10 Agustus 2015.
e. Beban administrasi lain-lain, didalamnya terdapat sumbangan kepada masyarakat di sekitar
lingkungan perusahaan sebesar Rp2.000.000,00 untuk kerja bakti jumat bersih.
f. Angsuran PPh pasal 25 per bulan yang dilaporkan adalah Rp9.000.000,00, atau total angsuran PPh
pasal 25 sepanjang tahun 2015 yang tercantum dalam laporan laba rugi adalah Rp108.000.000,00.
g. Biaya perjalanan, yang di dalamnya terdapat biaya perjalanan keluarga pemegang saham sebesar
Rp20.000.000,00.
h. Beban rekreasi karyawan merupakan imbalan dalam bentuk natura menurut aturan perpajakan,
sehingga beban tersebut tidak dapat dibebankan dalam laporan keuangan fiskal. Beban rekreasi
karyawan diberikan pada karywan dan keluarga karyawan sebesar Rp12.000.000,00.

Diminta :
1. Buatlah Rekonsiliasi Fiskal yang dibutuhkan
2. Buatlah SPT Tahunan Wajib pajak badan

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-37/37