PERUSAHAAN JASA DENGAN KONSEP JURNAL UMUM

Konsep Jurnal Umum Perusahaan Jasa

Pertama kali Anda mempelajari akuntasi telah diperkenalkan dengan

konsep keseimbangan yaitu dimana ada debit pasti diimbangi pula dengan
adanya kredit dengan jumlah yang sama. Semua transaksi keuangan yang
mengakibatkan perubahan posisi keuangan perusahaan harus dicatat pada dua
sisi tersebut, pencatatan setiap transaksi tersebut dinamakan dengan jurnal
umum.
Dari catatan jurnal tersebut dikelompokan lagi ke masing masing akun
yang dikenal dengan buku besar. Daribuku besar tersebut dicari sisa mutasi
setiap akun dan dikumpulkan dalam neraca saldo, lalu diperiksa kewajaran
setiap angkanya. Jika terdapat kesalahan angka dikoreksi dengan membuat
jurnal penyesuaian. Selanjutnya dari penyesuaian tersebut dimasukkan lagi ke
setiap akun dan dicari saldo setiap akun lalu di susunlah laporan keuangan
yang terdiri dari neraca, laba/rugi dan arus kas. Setelah laporan keuangan
tampil, dilakukan proses penutupan buku (akun) untuk tipe laba/rugi dengan
membuat jurnal penutup, dan pada awal periode berikutnya dibuat kembali
jurnal pembalikan (jika diperlukan).
Pada periode yang baru aktifitas yang sama akan dilakukan dari proses
pencatatan jurnal umum untuk transaksi, penyesuaian, penutup dan pembalik.
Kalau diperhatikan kunci utama laporan keuangan yang wajar terletak pada
benar/tidaknya mencatat transaksi ke dalam jurnal umum.

Deskripsi Perusahaan
Yasir adalah seorang tukang service elektronik yang baru mendirikan
usahanya pada bulan Nopember 2011. Semua transaksi dari pertama kali
usahanya didirikan selalu dicatat kegiatan tersebut beserta jumlah transaksi
keuangannya. Usahanya sudah berjalan dua bulan ( Nopember, Desember
2011). Anda sebagai seorang akuntan diminta untuk menyusun laporan
keuangan dari transaksi service elektronik Yasir tersebut dengan bantuan
software accurate.

185
 Penyelesaian kasus ini masih sangat sederhana sekali, yaitu hanya
menentukan daftar akun yang akan digunakan, mencatat semua transaksi ke
dalam jurnal umum. Dalam contoh kasus ini diberikan transaksi lintas bulan
yaitu untuk bulan Nopember dan bulan Desember. Aplikas accurate memiliki
fasilitas Real Time Processing, sehingga laporan dapat dilihat setiap waktu.

Membuat Folder Latihan

1. Booting komputer sampai keluar menu Start (Windows)

2. Klik mouse kanan pada tombol start, lalu pilih dan klik Explor.
3. Di bagian Folders, klik My Computer, lalu pilih C: , lalu pilih Data
(folder data sudah dibuat sebelumnya).
4. Klik menu Fili – klik New – klik Folder
5. Berikan nama masing-masing pada folder C:\Data\Namaku
Misalnya nama saya Yasir dengan nomor register mahasiswa : 2003010830
Maka saya bisa membuat folder dengan 2 kemungkinan, yaitu
C:\Dataakurat\Yasir atau C:\Dataakurat\2003010830

Membuka Program Accurate

1. Booting komputer sampai keluar menu Start.
2. Klik menu Start, pilih Programs, pilih CPSSoft, pilih Accurate dan klik
Accurate.
3. Atau membukanya melalui ikon shortcut yang ada di desktop.
4. Atau dari menu Quicklaunch yang ada di taskbar .
5. Muncul form : Welcome to Accurate (Selamat Datang di Accurate).
6. Terdapat lima pilihan tombol, klik pilihan Create New Company
(Membuat Data Baru).
7. Pilih Local (Lokal), lalu ketikkan nama directory:\folder\nama file,
misalnya C:\Dataakurat\Kasus 1 GDB, lalu OK.

186
8. Tunggu sampai proses pembuatan file baru selesai, akan muncul form
login untuk mengisikan User ID dan Password.
9. User ID dan Password isikan dengan teks yang sama SUPERVISOR
(boleh huruf besar/kecil), lalu klik OK.

187
Setup Awal Perusahaan
Setelah membuat file baru, langkah berikutnya adalah memberikan
identitas perusahaan pada file yang baru dibuat tersebut. Terdapat 3 (tiga)
aktifitas yang harus dilakukan pertama kali sebelum memasukkan data
perusahaan, yaitu pengisian mata uang standar laporan keuangan (rupiah),
pengisian identitas perusahaan dan penentuan daftar akun yang akan
digunakan.

Membuat Mata Uang

1. Buka dari menu List – Currency (daftar mata uang), atau dari menu
Explorer General Ledger – Currency (buku besar-mata uang).
2. Klik New (baru), isikan data mata uang. Klik OK.
3. Akan muncul pertanyaan Apakah akan dibuatkan chart of account
otomatis ? (No) dan apakah mata uang tersebut akan dijadikan mata uang
default laporan keuangan (Yes).

Mengisikan Identitas Perusahaan

1. Klik Setup – Company Info (persiapan – info perusahaan)
2. Atau dari menu Explorer General Ledger – Company Info (buku
besar – info perusahaan).
3. Lalu isikan data perusahaan seperti nama dan alamat perusahaan,
periode akuntansi dan informasi pajak seperti gambar berikut ini :

188
Start Date : tanggal neraca awal pertama kali dimasukan. Tanggal
yang diisikan disini dijadikan default setiap pengisian
saldo awal akun dan lainnya.
Fiscal Year : tahun pembukuan pajak (mengikuti tahun dari start
date).
Default Period : otomatis disesuaikan dengan bulan saat booting
komputer diaktifkan (tidak perlu diubah).
Warn if before : isikan bulan dan tahun untuk memberikan peringatan
(warning) saat memasukkan transaksi sebelum
bulan/tahun sampai dengan setelah bulan/tahun yang
bersangkutan

189
Error if before : isikan bulan dan tahun untuk menutup transaksi sebelum
/sesudah bulan/tahun yang ditetapkan.

Membuat Daftar Akun

1. Klik dari menu List – Chart of Account (daftar-daftar akun).
2. Klik New (baru) pilih tipe akun, nomor dan nama akun.

Untuk tipe akun gunakan kode singkatan sebagai berikut :

C/B cash/bank (kas/Bank) LTL long term lialibilities (Utg Jk Pjg)
A/R account recaivable (Piutang) EQ equity (Ekuitas)
OCA other current assets (Aktiva lancar lainnya) REV revenue (Pendapatan)
FA fixed assets (Aktiva tetap) EXP expense (Beban)
AC accum. Depreciation (Akm Penyst) OIC other income (Pend. Lainnya)
A/P account payable (Utang) OEX other expense (Beban Lain-lain)
OCL other current liabilities (Utg Lancar lainnya)

Buatlah beberapa daftar akun berikut ini :

Type No Nama Type No Nama
C/B 1101 Kas Ditangan REV 4101 Pend Service Tape
C/B 1102 Bank Maya REV 4102 Pend Service Televisi
A/R 1201 Piutang Usaha REV 4103 Potongan Penjualan
OCA 1301 Perlengkapan Reparasi EXP 6101 Beban Iklan
FA 1601 Peralatan Reparasi EXP 6102 Beban Sewa Reparasi
ACM 1602 Akm Penyst Perlt EXP 6103 Beban Perlengk
Reparasi Reparasi
A/P 2101 Utang Usaha EXP 6104 Beban Penys Perlt
Reparasi
A/P 2102 Utang Angsuran Leasing EXP 6105 Beban Gaji/Upah

190
 OCL 2199 Utang Lancar Lainnya EXP 6106 Beban Asuransi
LTL 2201 Utang Bank Jk Panjang EXP 6107 Beban Listrik, Air &
Telp
EQ 3101 Modal Yasir EXP 6199 Beban Usaha Lainnya
EQ 3102 Prive Yasir OIC 7101 Pendapatan Bunga
OEX 8101 Beban Bunga
OEX 8102 Beban Pajak Bunga
Menentukan Preferensi Modal Perusahaan
1. Klik menu Setup – Preference (persiapan – preferensi).
2. Pilih bagian Company (perusahaan), lalu diisikan di bagian Retained
Earning (laba ditahan) dengan pilihan akun Modal Yasir.

Membuat Daftar Customer Type

1. Klik menu List – Other List – Customer Types (daftar-daftar lain – tipe
pelanggan).
2. Klik New (baru), lalu isikan GENERAL, klik OK.

Membuat Daftar Customer (Pelanggan)

1. Klik List – Customer (daftar – pelanggan).

191
2. Klik New (baru) lalu isikan 4 contoh pelanggan seperti berikut ini :

Membuat Daftar Vendor

1. Klik menu List – Vendors (daftar – pemasok)
2. Klik New (baru) lalu isikan contoh daftar pemasok berikut ini :

192
Membuat Jurnal Umum
Semua transaksi yang terjadi dicatat melalui jurnal umum. Ada tiga
periode transaksi, maka masukkan jurnal untuk setiap periode tersebut.
Contoh Transaksi Nop 2011 :
Tanggal JV No Transaksi
01 Nop 11 JU.0411.001 Memindahkan sejumlah dana Rp
10.000.000 dari rekening pribadi Yasir
yang berada di Bank NYATA ke Bank
Maya (atas nama perusahaan).Transaksi ini
dianggap sebagai setoran modal awal Yasir
ke dalam usahanya
JU.0411.002 Membayar sewa sebuah tempat servis
untuk masa satu bulan ini Rp 300.000,
dengan mengeluarkan cek Bank Maya

JU.0411.003 Membayar premi asuransi kepada PT

Abadi Life untuk jangka waktu satu tahun
kemuka sebesar Rp 480.000 dengan
mengeluarkan cek Bank Maya.
02 Nop 11 JU.0411.004 Membeli peralatan servis dari PT Cahaya
(vendor) seharga Rp 5.000.000, dibayar
dengan uang muka Rp 1.500.000 (cek
Bank Maya) sedangkan sisanya akan
diangsur setiap bulan sebesar Rp 400.000
yang ditambah dengan bunga bulanan Rp
25.000
05 Nop 11 JU.0411.005 Membeli perlengkapan servis dari PT
Purnama secara kredit Rp 550.000
06 Nop 11 JU.0411.006 Mengambil uang tunai dari Bank Maya
untuk kas ditangan Rp 2.000.000
08 Nop 11 JU.0411.007 Memasang iklan pada harian koran lokal
“Suara Hatiku” sebesar Rp 120.000
dibayar tunai kas.
15 Nop 11 JU.0411.008 Memperoleh hasil servis televisi selama 2
minggu terakhir sebesar Rp 3.500.000 dan
hasil servis tape Rp 500.000. Hasil servis
diterima tunai kas ditangan.
17 Nop 11 JU.0411.009 Setor uang tunai ke Bank Maya dari kas
ditangan sebesar Rp 2.500.000
21 Nop 11 JU.0411.010 Membayar hutang pada PT Purnama atas
pembelian perlengkapan Rp 300.000
25 Nop 11 JU.0411.011 Membayar gaji karyawan sebesar Rp

193
 1.800.000 tunai kas ditangan
30 Nop 11 JU.0411.012 Menyelesaikan pekerjaan servis televisi
dari Luthfi sebesar Rp 450.000 secara
kredit
AJ.0411.001 Menyesuaikan asuransi yang telah terpakai
bulan ini Rp 40.000
AJ.0411.002 Menghitung sisa perlengkapan yang masih
ada diakhir bulan, ditaksir sebesar Rp
380.000 dan telah terpakai Rp 170.000
AJ.0411.003 Menghitung penyusutan aktiva tetap
(peralatan servis) bulan ini Rp 90.000
AJ.0411.004 Mencatat hasil bunga dari Bank Maya
sebesar Rp 15.000, dipotong pajak bunga
10% sebesar Rp 1.500, dipotong biaya adm
bank Rp 26.000

1. Buka menu Activities – General Ledger – Journal Voucher (aktifitas –

buku besar – jurnal umum).
2. Atau dari menu Explorer – General Ledger, klik Journal Voucher
3. Lalu isikan jurnal transaksi seperti contoh berikut ini :

Melihat Laporan Jurnal

1. Buka menu Reports – General Ledger (laporan – buku besar).
2. Aktifkan field Modify Report Before Preview

194
 3. Pilih dan klik ganda General Journal Voucher (bukti jurnal umum) atau
sorot General Journal Voucher, lalu klik Preview.
4. Masuk ke Report Format, tentukan Parameter tanggal laporan yang
diinginkan (01-11-2011 to 30-11-2011), lalu klik OK.

Contoh Transaksi Des 2011 :

Tanggal JV No Transaksi
01 Des 11 JU.0412.001 Membayar sewa bulanan sebesar
Rp.300.000,- tunai kas di tangan.
01 Des 11 JU.0412.002 Melakukan pembayaran utang kepada
CAHAYA untuk angsuran pembelian
peralatan servis sebesar Rp.425.000,-
termasuk bunga pinjaman Rp.25.000,-
dengan cek bank MAYA.
01 Des 11 JU.0412.003 Menerima pelunasan piutang atas servis
LUTHFI melalui transfer bank MAYA
sebesar Rp.450.000,.
02 Des 11 JU.0412.011 Mengambil uang tunai dari bank MAYA
Rp.500.000,- untuk mengisi dana kas
ditangan.
06 Des 11 JU.0412.005 Membeli perlengkapan reparasi tambahan
secara kredit dari PT. PURNAMA sebesar
Rp.175.000,-
15 Des 11 JU.0412.006 Pendapatan servis televisi tunai setengah
bulan pertama Rp.2.775.000

195
 20 Des 11 JU.0412.007 Memasang iklan pada harian “Suara
Hatiku” sebesar Rp 80.000 tunai.
23 Des 11 JU.0412.008 Membayar angsuran utang pada PT.
PURNAMA sebesar Rp.75.000,- tunai kas
ditangan.

25 Des 11 JU.0412.009 Pak Yasir melakukan ambilan tunai dari

bank Maya untuk kepentingan pribadi
sebesar Rp.300.000,-
31 Des 11 JU.0412.010 Pendapatan servis televisi secara kredit
untuk akhir bulan Rp.1.545.000,- dari
Subur Sentosa.
31 Des 11 JU.0412.011 Menyelesaikan pekerjaan servis tape dari
Nona Annisa dengan tagihan sebesar
Rp.750.000,- sedangkan Annisa baru
membayar uang muka sebesar
Rp.500.000,- tunai kas di tangan. Sisa
Rp.250.000,- akan dibayar pada periode
berikutnya.
31 Des 11 JU.0412.012 Membayar gaji karyawan bulan ini tunai
kas di tangan Rp. 1.000.000,-
31 Des 11 AJ.0412.001 Asuransi satu bulan dialokasikan Rp.
40.000
31 Des 11 AJ.0412.002 Sisa perlengkapan reparasi yang belum
dipakai sebesar Rp.155.000,- (terpakai
Rp.400.000,-)

31 Des 11 AJ.0412.003 Penyusutan peralatan servis ditetapkan

bulan ini Rp 80.000,-
31 Des 11 AJ.0412.011 Pendapatan bunga bank Maya Rp.12.500,-
dipotong dengan pajak bunga 10% (1.250)
dan dipotong biaya administrasi bank
Rp.20.000,-
31 Des 11 AJ.0412.005 Menutup nilai prive tahun 2011 ke modal
Yasir sebesar Rp.300.000,-

1. Buka menu Activities – General Ledger – Journal Voucher (aktifitas – buku

besar – jurnal umum).
2. Atau dari menu Explorer – General Ledger, klik Journal Voucher
3. Lalu isikan jurnal transaksi seperti contoh berikut ini :

196
Melihat Laporan Jurnal
1. Buka menu Reports – General Ledger (laporan – buku besar).
2. Aktifkan field Modify Report Before Preview
3. Pilih dan klik ganda General Journal Voucher (bukti jurnal umum) atau
sorot General Journal Voucher, lalu klik Preview.
4. Masuk ke Report Format, tentukan Parameter tanggal laporan yang
diinginkan (01-12-2011 to 31-12-2011), lalu klik OK.

197
Tutup Data dan Backup Data Secara Manual
Data perusahaan yang telah dibuka tersebut dapat di-backup dengan
tujuan jika terjadi sesuatu atas data asli yang mengakibatkan kerusakan
data/kehilangan data dapat di-restore kembali seperti semula. Backup data
dapat dilakukan secara manual dengan cara :
1. Buka menu File –Backup [bekas – cadangan data]
2. Ketik nama file C:\DATA\Yasir\Kasus 1Nop 2011. GBK
3. Klik OK , tunggu sampai proses backup selesai
4. Tutup database, klik dari menu dari menu File - Close/Longgof, Close
Com pany? (YES), Backup (Yes).

Laporan Keuangan dan Buku Besar

Setelah semua transaksi dimasukkan selama periode yang
bersangkutan, langkah berikutnya adalah melihat mutasi transaksi setiap jurnal
yang telah dibuat akun yang bersangkutan. Selain melihat mutasi juga bisa
langsung melihat laporan keuangannya serta laporan analisa untuk auditnya.

Account History (Histori Buku Besar)

Setiap transaksi yang dibuat dan berhubungan dengan perubahan
keuangan perusahaan akan ditampilkan di dalam sebuah daftar yang dapat
dilihat dari menu List – General Ledger – Account History [daftar – buku besar
– histori akun].

198
Laporan Keuangan Standar
Untuk melihat laporan keuangan dapat dilihat dari menu Reports –
Financial Statement [laporan – laporan keuangan]. Terdiri dari beberapa jenis
laporan seperti :
1. Balance Sheet (standard) untuk neraca setiap tanggal tertentu
2. Balance Sheet (multi period) untuk membandingkan neraca periode
tanggal tertentu dengan tanggal lainnya.
3. Balance Sheet (compare month) untuk melihat neraca perbandingan
dengan bulan sebelumnya.
4. Balance Sheet ( compare year) untuk melihat neraca perbandingan
dengan tahun sebelumnya.
5. Profit & Loss (standard) untuk melihat laporan laba / rugi pada periode
yang diinginkan.
6. Profit & Loss (multi period) untuk melihat laporan laba / rugi pada
periode yang berbeda.
7. Profit & Loss (compare month) untuk melihat laporan laba / rugi
perbandingan bulan sebelumnya.
8. Profit & Loss (compare year) untuk melihat laporan laba / rugi
perbandingan tahun sebelumnya.
9. Retained Earning Statement untuk melihat laporan laba ditahan (lap.
Perubahan modal)
10. Statement of Cash Flow untuk melihat laporan arus kas.

199
Laporan Buku Besar [General Ledger]
Untuk melihat laporan buku besar seperti daftar akun, histori buku
besar, neraca saldo dapat dilihat dari menu Reports – General Ledger [laporan
– buku besar].
1. Account List : untuk melihat daftar akun beserta saldo.
2. All Journals : untuk melihat semua jurnal yang telah dibuat
dalam posisi debit/kredit.
3. General Ledger : untuk melihat laporan perubahan buku besar.
4. Trial Balance : untuk melihat neraca saldo.

200
201