FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UPN “VETERAN” YOGYAKARTA

UJIAN AKHIR SEMESTER GASAL TA 2020/2021

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UPN “VETERAN” YOGYAKARTA
Program Studi : AKUNTANSI
Mata Kuliah (SKS) : (3 SKS)
Kode Mata Kuliah :
Kelas : EA-D, EA-E, EA-F, EA-G, EA-H, dan EA-P
Dosen : Dra. Sri Luna Murdianingrum, M.Si, Ak
Status : UJIAN AKHIR SEMESTER GASAL
Hari/Tanggal Ujian : SENIN, 01 PEBRUARI 2021
Waktu : 120 menit
Sifat Ujian : DARING

Perintah:

JAWABAN dikerjakan pada FOLIO BERGARIS dan di tulis tangan!!

SOAL I (BOBOT 25)

PT ELNUSA yang berkantor di Jakarta, memperoleh dan menerima penghasilan
selama tahun 2019 sebagai berikut:
- Di Negara Singapore memperoleh Laba sebesar Rp 3 M ( tarif 20%)
- Di Negara Malaysia memperoleh Laba sebesar Rp1,5 M ( tarif 25%)
- Di Negara Australia mengalami Rugi sebesar Rp 2,5 M ( tarif 23%)
- Di Dalam Negeri Laba fiskal sebesar Rp 1,5 M

Diminta:
Hitunglah PPh Ps 24 (Total Kredit Pajak Luar Negeri/KPLN) PT ELNUSA untuk
tahun 2019!

Jawaban:
SOAL II (BOBOT 20)
Tn. Rizky Billar memiliki 3 buah Objek Pajak PBB di Wilayah Sleman sebagai
berikut:

- A lokasi di Seturan yang di miliki sejak Tahun 2009:

Tanah seluas 750 m2 harga Rp 3.500.000,-/m2
Bangunan seluas 400 m2 dengan harga Rp 3.250.000,-/m2
Pagar yang tergolong mewah 75 m2 dengan harga Rp 1.500.000,-/m2
- B lokasi di Kaliurang KM 12 yang dimiliki sejak Tahun 2012:
Tanah seluas 1.000 m2 dengan harga Rp 2.000.000,-/m2
Bangunan seluas 500 m2 dengan harga Rp 3.000.000,-/m2
Sisa bangunan seluas 400 m2 akan digunakan untuk Sanggar Senam yang
baru dibangun pada bulan Agustus 2020 dengan harga per m2 untuk
bangunan tersebut sebesar Rp 4.500.000
- C lokasi di Wedomartani yang dimiliki pada bulan Nopember 2020:
Tanah seluas 1.000 m2 dengan harga Rp 1.500.000,-/m2
Bangunan seluas 500 m2 dengan harga Rp 3.000.000,-/m2

Berdasarkan informasi soal tersebut, NJOPTKP di wilayah Sleman ditentukan

sebesar Rp 15.000.000,-

Diminta:
1. Hitunglah masing – masing NJOP sebagai Dasar Pengenaan PBB untuk
Tahun 2020 atas Objek PBB yang dimiliki oleh Tn Rizky Billar !
2. Hitunglah besarnya Total NJOP sebagai Dasar Pengenaan PBB untuk Tahun
2020 atas Objek PBB yang dimiliki oleh Tn Rizky Billar!

Jawaban:
SOAL III (BOBOT 20)
Pada bulan Mei 2019 PT Mustika membeli bahan baku yang akan digunakan
dalam proses produksi kosmetik, antara lain: Bahan Baku Rp 450.000.000, Bahan
Pembantu Rp 295.000.000, Sparepart dan lain-lain Rp 175.000.000. Disamping itu
biaya yang dikeluarkan guna penyelesaian produksi tersebut antara lain: Biaya
Gaji dan Upah Rp 197.500.000, Biaya Penyusutan Rp 15.000.000 dan laba yang
diharapkan Rp 30.000.000.
Catatan: Harga beli bahan baku sudah termasuk PPN 10% dan Penjualan tidak
termasuk PPN 10%

Diminta:
1. Hitung Pajak Masukan dan Pajak Keluaran!!
2. Hitung Pajak yang masih harus dibayar!!
3. Jelaskan apa yang dimaksud Pajak Masukan dan Pajak Keluaran!!

Jawaban:
SOAL IV (BOBOT 35)

PT SAMUDERA
REKONSILIASI FISKAL PENGHITUNGAN LABA RUGI
PERIODE 1 Januari – 31 Desember 20019

Akuntansi Komersial Koreksi Akuntansi Fiskal

Penjualan Rp 44.076.361.000
Harga Pokok Penjualan Rp 41.650.000.000
Biaya Gaji Pegawai Rp 650.700.000
Biaya Adm Rp 78.405.250
Biaya BBM Rp 53.941.000
Biaya Listrik, Tlp &Internet Rp 82.811.500
Biaya sewa Kantor Rp 80.000.000
Biaya RT Perusahaan Rp 10.954.500
Perlengkapan kantor Rp 51.650.000
Biaya lain-lain Rp 11.095.660
Biaya penyusutan Rp 37.284.750
Biaya Pengiriman Rp 14.881.950
PPh 21 Rp 31.001.500
Biaya Adm Bank Rp 5.360.000
Sumbangan Rp 12.500.000

Berdasarkan informasi soal tersebut diatas, lengkapilah Laporan Laba Rugi

Fiskal untuk menentukan PPh yang terutang atas PT SAMUDERA Tahun 20019!!
Informasi Tambahan:
1. Dalam biaya gaji pegawai termasuk biaya makan dan minum bagian
administrasi sebesar Rp 10.500.000
2. Biaya lain-lain tidak ada data nominatifnya
3. Dalam biaya penyusutan termasuk mobil direksi sebesar Rp 7.500.000

*****GOOD LUCK*****

NOTE: UNTUK LATIHAN SOAL REKONSILIASI FISKAL PPh WP BADAN

BOLEH DIKETIK DAN DIKIRIM SAAT UAS!!

SALAM SEHAT, TETEP SEMANGAT DAN JANGAN LUPA BAHAGIA........