KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN

UNIVERSITAS NEGERI SEMARANG (UNNES)

Kantor: Gedung H lt 4 Kampus, Sekaran, Gunungpati, Semarang 50229
Rektor: (024)8508081 Fax (024)8508082, Purek I: (024) 8508001 Website:
www.unnes.ac.id - E-mail: unnes@unnes.ac.id
FORMULIR
SOAL UJIAN
Tanggal Terbit Review Kajur/Kaprodi
No. Dokumen 1 September 2012 Tanda Tangan
No. Revisi 02 Hal 1 dari 1 Tgl
FM-02-AKD-19

PANITIA UJIAN AKHIR SEMESTER

TAHUN AJARAN 2022/2023
FAKULTAS EKONOMI
Nama Mata Kuliah : Akuntansi Pajak
SKS : 3 sks
Semester/Tahun : 3 / 2022
Prodi/Jurusan : Akuntansi/Akuntansi
Pengampu : Kiswanto, SE, M.Si
: Ain Hajawiyah, S.Ak, M.Ak
Hari/Tanggal Selasa/15 Desember 2022
Waktu : 120 Menit
Petunjuk pengerjaan:
Kerjakan Soal Dibawah ini dengan seksama

SOAL 1
a. Jelaskan hubungan pajak yang terjadi antara perusahaan (badan usaha) dengan seluruh stakeholdernya!
Jelaskan pula dimanakah letak pajak yang harus dibukukan oleh perusahaan (badan usaha) yang
bersangkutan!
b. Jelaskan dan beri contoh beda waktu dan beda tetap yang menyebabkan terjadinya perbedaan antara
akuntansi komersial dengan akuntansi fiskal!

SOAL 2
Berikut ini adalah Firma Arief dan Co dengan anggota Tuan Arief dan Tuan Gumilang dalam tahun buku 2015
menghasilkan informasi sebagai berikut:
Penjualan Rp 700,000,000
Harga Pokok Penjualan Rp 270,000,000
Biaya Operasi:
- Beban Penyusutan Gedung Rp 9,000,000
- Beban Gaji Rp 68,000,000
- Biaya Perjalanan Dinas Rp 9,600,000
- Biaya Asuransi Rp 8,900,000
- Biaya Iklan Rp 32,000,000
- Biaya Penyisihan Kerugian Piutang Rp 2,750,000
- Tunjangan Transport Pegawai Rp 9,000,000
- Sumbangan Rp 5,000,000
- Biaya Jamsostek dan Pensiun Rp 4,400,000
- Biaya Lain-lain dan Umum Rp 35,000,000
- Pajak Penghasilan Pasal 25 Rp 24,000,000
Pendapatan Lain-lain:
- Pendapatan Bunga Rp 4,200,000
- Pendapatan Sewa Rp 6,400,000
- Pendapatan Deviden Rp 5,000,000

Informasi Tambahan:
1. Dalam biaya penyusutan gedung termasuk sebesar Rp. 600.000, merupakan rumah yang ditempati keluarga
Tuan Arief.
2. Dalam beban gaji sebesar Rp. 18.000.000 merupakan gaji kepada Tuan Arief dan Tuan Gumilang, sedangkan
Rp. 2.000.000 merupakan tunjangan pajak atas karyawa.
 KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN
UNIVERSITAS NEGERI SEMARANG (UNNES)
Kantor: Gedung H lt 4 Kampus, Sekaran, Gunungpati, Semarang 50229
Rektor: (024)8508081 Fax (024)8508082, Purek I: (024) 8508001 Website:
www.unnes.ac.id - E-mail: unnes@unnes.ac.id
FORMULIR
SOAL UJIAN
Tanggal Terbit Review Kajur/Kaprodi
No. Dokumen 1 September 2012 Tanda Tangan
No. Revisi 02 Hal 1 dari 1 Tgl
FM-02-AKD-19

3. Dalam Biaya perjalanan dinas tersebut sebesar Rp. 3.600.000 merupakan biaya rekreasi keluarga Tuan Arief
dan Tuan Gumilang ke Pulau Bali.
4. Dalam Biaya Asuransi sebesar Rp. 1.000.000 merupakan pembayaran premi jiwa atas nama Tuan Arief dan
Tuan Gumilang.
5. Dalam biaya jamsostek dan pension sebesar Rp. 2.400.000 tersebut merupakan iuran (JK, JKK, JPK) untuk
karyawan yang menjadi tanggungan perusahaan, sedangkan sisanya merupakan iuran pensiun yang menjadi
tanggungan perusahaan.
6. Dalam biaya sumbangan sebesar Rp. 500.000 merupakan bantuan kepada keluarga karyawan yang meninggal
dunia.
7. Dalam biaya lain-lain umum termasuk pengeluaran atas biaya rekreasi karyawan pada akhir tahun yang
menjadi tanggungan perusahaan sebesar Rp. 6.000.000.
8. Dalam Pendapatan bunga sebesar Rp. 1.200.000 merupakan bunga deposito, sedangkan sisasnya merupakan
pendapatan bunga atas meminjamkan uang kepada PT ABADI.
9. Pendapatan sewa tersebut merupakan pendapatan sewa atas bangunan Rp. 2.400.000 sedangkan sisanya
merupakan pendapatan sewa ata kendaraan.
10.Pendapatan deviden tersebut Rp. 3.000.000 adalah deviden dari PT. Agung (kepemilikan pada PT Agung 30%)
dan sisanya deviden dari PT Makmur (kepemilikan 20%).

Pertanyaan:
a. Hitunglah PPh terutang atas Firma Arief & Co.
b. Hitunglah PPh Kurang bayar atau PPh lebih bayar Jika telah diketahui PPh 22 sebesar Rp. 3.500.000,- dan PPh
23 Rp. 1.500.000,-

SOAL 3
PT Merbabu Sejahtera bergerak dalam bidang usaha industri elektronik. Berdasarkan data pembukuan tahun
2015 diperoleh data terkait dengan PPh 21, PPh 22, PPh 23, PPh 26 sebagai berikut :
1. Membayar honorarium komisi penjualan kepada Tn. Adi Sumarno (status TK/1) sebesar Rp. 36.000.000,00
2. Dalam bulan Desember 2015 mengimpor barang dari Jepang dengan Cost US $ 80,000.00 dan Insurance US $
10,000.00 dan Freight US $ 20,000.00. bea Masuk 20%. PPN 10% dan PPn BM 30%. Kurs US $ 1= Rp. 9.500,00
3. Membayar honor penyanyi Axelsen dari Jerman untuk 2 kali konser sebesar US $ 40,000.00. kurs US $ 1 = Rp.
9.500,00
4. Membayar honorarium Kantor Akuntan Publik Tanaka & Rekan sebesar Rp. 10.000.000,00
5. Menjual produk kepada Departemen Pendidikan Nasional senilai Rp. 44.000.000,00 (termasuk PPN)
6. Menerima Bunga atas Pinjaman kepada PT Abadi sebesar Rp. 8.000.000,00
7. Menerima bagian laba dari Firma Arif & Co sebesar Rp. 20.000.000,00
8. Menerima sewa gedung dari PT Sejahtera Rp. 10.000.000,00
9. Menerima deviden dari PT X sebesar Rp. 6.000.000,00 (kepemilikan pada PT X 30%)
10. Membayar royalty kepada PT X di Singapura sebesar Rp. 11.000.000,00.
Berdasarkan transaksi di atas :
1. Jelaskan jenis PPh yang dipotong atau dipungut
2. Hitung besarnya PPh yang dibayar atau dipotong
3. Jurnal yang dibuat oleh PT Merbabu Sejahtera.
Disarankan dikerjakan dengan kolom
No Jenis PPh yang dipotong dan Besar PPh Jurnal Keterangan
dipungut

*****SELAMAT MENGERJAKAN*****