LATIHAN TUGAS PERPAJAKAN 2

SOAL REKONSILIASI FISKAL

KELAS 4 AKUNTANSI A/B

MATA KULIAH : PERPAJAKAN 2

HARI/TGL : RABU / 07 April 2021
WAKTU : 09.30 – 12.10 dan 13.00 s.d 15.30
DOSEN : FITRI DAMAYANTI

Untuk soal Laporan Laba Rugi ada di dalam kertas kerja

PT ELVIRA dengan NPWP 01.234.221.7-013.000, Jl. Indah Permai No. 36 Kel.Bintaro

Kec. Pesanggrahan Jakarta Selatan 12160. bergerak di bidang Perdagangan umum
Penjelasan terkait laporan laba rugi yang telah disusun perusahaan (dalam ribuan rupiah sama seperti
satuan dalam tabel).

KETERANGAN :
# Untuk Penggantian Pengobatan secara Cuma-suma (langsung ke rum ah sakit)

1 Biaya lain-lain sebesar Rp.127.500.000,- terdiri atas

Biaya Perjalanan Dinas Rp. 30.000.000,-
Biaya Pengurusan Deviden pada PT Abadi Rp. 4.500.000,-
Biaya Pengurusan Deviden pada PT Anugerah Rp. 7.500.000,-
Sisanya tidak didukung bukti-bukti

2 Kepemilikan saham pada PT Anugerah sebanyak 20 % , sedangkan kepemilikan saham di

PT Abadi sebesar 30%
3 Biaya Gaji dan Upah terdapat upah kepada gaji pembantu pengurus perusahaan masing-masing
Rp. 52.500.000 dan Rp. 7.500.000,-
4 Terdapat biaya air sebesar Rp. 18.000.000 yang tidak dapat didukung oleh bukti-bukti

5 Data Piutang yang dihapuskan sebagai berikut :

Nama Debitur Piutang Dihapus Diserahkan Diumumkan Dilaporkan
ke Pengadilan ke penerbitan ke DJP

1. PT Andi Jaya 90,000,000 90,000,000 90,000,000 90,000,000

2. PT Indah 150,000,000 - 150,000,000 150,000,000
3. PT Sentosa 37,500,000 37,500,000 - 37,500,000
Jumlah 277,500,000

6 Penghasilan dari Australia dipotong PPh s ebagai berikut :

Tarif Pajak yang berlaku di Aus tralia 15% dan tarif pajak yang berlaku di Belanda 30%
6 Penghasilan dari Australia dipotong PPh sebagai berikut :
Tarif Pajak yang berlaku di Australia 15% dan tarif pajak yang berlaku di Belanda 30%

7 Transaksi yang berkaitan dengan Kredit Pajak PPh Pasal 22 dan PPh Pasal 23 di Dalam Negeri diperoleh sbb :
a.    Menerima deviden kepada Tn, Delta, Bandung (memiliki NPWP) sebesar Rp. 120.000.000
b.    Menerima bunga pinjaman kepada PT Nakula, Jakarta atas pinjaman sebesar Rp. 975.000.000,-
c. Menerima sewa Kendaraan untuk s ebes ar Rp. 232.500.000,
d.    Menerima bunga pinjaman kepada Tn Andre Jakarta atas pinjam an sebes ar Rp. 825.000.000
e.    Penagihan Pada Departemen Agama atas penjualan tekstil untuk seragam Rp. 7.500.000.000,-

8 Data-data mengenai Aktiva Tetap

Jenis Aktiva Tahun Perolehan Harga Perolehan kelompok Umur

Golongan Komersial

1. Kendaraan ( Sedan) 04/04/2014 350.000.000 2 10 Tahun

2. Bangunan kantor 01/02/2012 750.000.000 Bangunan 25 Tahun
3. Peralatan kantor 03/02/2016 125.000.000 1 5 Tahun
4. Mesin Pabrik 05/01/2012 1.500.000.000 3 15 Tahun
Jumlah
Perusahaan memilih menggunakan m etode garis lurus untuk tujuan fiskal sejak tahun 2010

9 Dalam biaya perjalanan dinas , biaya yang dapat dipertanggungjawabkan dan didukung dengan bukti hanya
s ebesar 60%, sedangkan sisanya tidak jelas buktinya

10 Dalam biaya entertainment yang dibuat daftar nominatif hanya Rp. 150.000.000,-

11 Dalam biaya Audit Konsultan setelah dipotong PPh pasal 23

12 Angsuran PPh 25 selama tahun 2018 sebesar Rp. 950.000.000
13 Biaya Bunga sebesar Rp. 297.840.000,- terdiri atas :
a. Bunga Pinjaman kepada PT nakula sebesar Rp. 197.500.000,-
b. Bunga Pinjaman kepada Tn. Andre sebesar Rp. 82.500.000,-
c. Bunga atas terlambat membayar angsuran PPh sebesar Rp. 17.840.000,-
14 Premi Asuransi sebesar Rp. 70.710.000,- terdiri atas :
a. Premi asuransi kebakaran gedung dan kendaraan sebesar Rp. 35.000.000,-
b. Premi asuransi kematian dan kecelakaan kerja untuk pegawai sebesar Rp. 35.000.000,-
c. Premi asuransi kesehatan pribadi salah satu anggota dewan komisaris sebesar Rp. 710.000,-
15 Biaya pemasaran sebesar Rp.408.750.000,- terdiri atas :
a. Sumbangan duka keluarga karyawan sebesar Rp. 8.000.000,-
b. Biaya pem belian spanduk ucapan "Selamat Ulang Tahun Kabupaten Tangerang" sebesar Rp. 2.750.000
c. Biaya Promosi/pemasaran sebesar Rp. 350.000.000,-
d. Sisanya sumbangan kepada korban bencana alam sesuai dengan edaran dirjen pajak
 DIMINTA :
1 Buatlah Rekonsiliasi Fiskal Tahun Pajak 2018 untuk PT ELVIRA !
2 Hitung PPh Badan terutang dan PPh yang masih harus dibayar untuk tahun Pajak 2018 !
3 Hitung PPh Pasal 24 (Kredit Pajak Luar Negeri) !
4 Hitung Angsuran PPh setiap bulan (PPh Pasal 25) Tahun 2019 1