SOAL UTAMA A

Nama WP : PT. JASAKONSULTAN UTAMA

NPWP : 01.234.678.9-035.000 Terdaftar di KPP Sleman tahun 2012
Alamat : Jl. Kaliurang Km 10 No.36 Sleman, Yogyakarta 55280
Jenis Usaha : Jasa Konsultan & Pelatihan (KLU : 02757)
Nomor Telepon : 5851234 (fax), 5856789 (kantor)
Penilaian Persediaan : FIFO
Metode Penyusutan : Garis Lurus

A. Pos-Pos Data Laporan Keuangan tahun 2017 yaitu:

B. Selain data-data tersebut di atas, juga diketahui hal-hal sebagai berikut :

Hal 1 dari 2
 1. Kendaraan terdiri dari kendaraan 2 sedan yang dibeli tahun 2013 & 2015 senilai Rp 300.000.000,- &
Rp 350.000.000,- dan 2 kendaraan Isuzu pick-up yang dibeli tahun 2013 senilai @Rp 155.000.000,-
serta 2 truk dibeli tahun 2014 dengan total Rp 520.000.000,- . Kendaraan ini dikelompokkan dalam
kelompok II. 10 Komputer senilai Rp 150.000.000,- dibeli tahun 2015 dan dikelompokkan dalam
kelompok I. Perlengkapan ATK (Gol I) senilai Rp 27.500.000 dibeli tahun 2016.
Adapun daftar penyusutan Aktiva Tetap sbb :
o Menurut perhitungan komersial atas penyusutan 6 buah kendaraan sebesar Rp. 85.050.000
dan menurut fiskal sebesar Rp. 80.250.000.
o Dalam biaya pemeliharaan kendaraan terdapat biaya pemeliharaan untuk 2 sedan senilai
total Rp. 37.354.000.
o Penyusutan atas komputer & ATK (alat kantor) menurut komersial sebesar Rp. 34.576.000,-
sedangkan menurut fiskal sebesar Rp. 35.525.000,-
2. Biaya bahan bakar kendaraan, senilai Rp 3.254.000,- diberikan sebagai fasilitas bahan bakar keluarga
direksi.
3. Dalam biaya gaji dan honor ada natura berupa paket liburan ke USA untuk keluarga direksi sebesar
Rp 34.765.000.
4. Biaya makan karyawan terdapat biaya makan direksi sebesar Rp 12.543.000
5. Dari data intertaiment, Rp. 55.653.000 tidak terdapat bukti nominatifnya.
6. Dalam biaya sewa kantor Rp. 120.000.000 terdapat PPh Pasal 4 ayat2 yang ditanggung perusahaan
sebesar Rp. 12.000.000.
7. Dalam biaya sewa tempat pelatihan terdapat biaya pajak final sebesar Rp 12.000.000.
8. Biaya perjalanan dinas ada biaya tiket pesawat untuk keluarga direksi Rp 26.780.000
9. Dalam biaya kegiatan amal terdapat biaya hadiah bingkisan untuk karyawan yang menikah sebesar
Rp. 19.234.000.
10. Dalam listrik, air dan telepon, terdapat biaya listrik untuk rumah direksi Rp. 12.456.000 dan pulsa HP
yang digunakan direksi & manajer Rp. 23.453.000.
11. Dalam iklan dan promosi terdapat biaya ucapan duka cita kepada klien sebesar Rp. 10.320.000.
12. Biaya sumbangan tersebut diatas yang diakui oleh pajak hanya Rp. 7.543.000
13. Rugi fiskal tahun 2016 yang belum dikompensasikan sebesar Rp. 10.250.000.
14. Setoran PPh Pasal 25 selama tahun 2015 adalah Rp. 12.500.000.
15. PPh pasal 22 dan 23 yang dipotong pihak ketiga sebesar Rp. 10.234.000 dan Rp. 5.213.000

C. Data Tambahan:
Daftar pemegang saham:
1. PT. INDAHABADI (01.122.234.3.456.000) Rp. 3.750.000.000
2. PT. BARUSAJA (01.089.210.2.987.000) Rp. 2.250.000.000

Susunan Pengurus:
1. Dedisiji, SE, MBA (01.040.456.3.065.000) Presiden Komisaris
2. Robinatoni, SE (03.021.007.1.213.000) Presiden Direktur
3. Akucantik, SE, Ak (02.345.654.3.767.000) Direktur Keuangan (penanggung pajak)

Diminta :
a. Susunlah rekonsiliasi fiskal untuk tahun pajak 2017 dan Hitunglah PPh terhutang menurut fiskal
b. Mengisi SPT Tahunan (1771) PPh Badan PT. JASAKONSULTAN UTAMA tahun 2017
c. Buat SSP, Kode MAP : 411126, kode jenis setoran : 200

”Selamat mengerjakan soal dan jangan lupa berdoa”

Hal 2 dari 2