KASUS SPT TAHUNAN PPh BADAN

PT. Bakti Doeloe Elektronik (PT. BDE) yang didirikan tahun 2013 merupakan wajib
pajak dalam bidang Industri Elektronik.
Data wajib Pajak:
Nama wajib pajak
NPWP
Alamat kedudukan
Kelurahan /Kecamatan
Jenis usaha
Nama Pimpinan
Alamat rumah
No telepon

: PT BDE
: 01.456.321.9.424.000
: Jl Industri II/250 Bandung
: Kiaracondong Bandung
: Industri Elektronik.
: Drs.Hardianto Setiawan, AK MM.
: Jl Margahayu No. 255 Bandung
: 022 8412349

Kegiatan Usaha:
Pada tahun 2013 PT BDE memperoleh penghasilan dari dalam negeri sbb:
LAPORAN LABA RUGI KOMERSIAL PERIODE 31 DESEMBER 2013
Usaha dalam Negeri:
Penjualan
-Retur Penjualan
-Potongan Penjualan

Rp 70.005.654.000
Rp 954.852.000
Rp 545.987.000
Rp 68.504.815.000
Rp 51.654.879.000
Rp 16.849.936.000

Harga Pokok Penjualan

Laba Bruto
Biaya Usaha:
1. Gaji, upah, THR, Tunjangan lain
2. Alat tulis dan biaya kantor
3. Biaya perjalanan dinas
4. Biaya listrik dan telepon
5. Biaya makan seluruh karyawan
6. Biaya Iklan & Promosi
7. PBB dan Bea Meterai
8. Angsuran PPh psl 25
9. Biaya representasi
10. Biaya Royalty
11. Biaya konsumsi / perjamuan
12. Biaya Sewa gudang 1 thn
13. Biaya kerugian piutang
14. Biaya penyusutan
15. Biaya lai-lain
Total Biaya
Laba Usaha

Rp 6.551.900.000
Rp 23.958.000
Rp 53.465.000
Rp 16.825.000
Rp 36.783.000
Rp 297.285.000
Rp 53.726.000
Rp 60.000.000
Rp 65.798.000
Rp 237.465.000
Rp 12.132.000
Rp 197.958.000
Rp 105.654.000
Rp 150.520.000
Rp 285.123.000
Rp 8.148.592.000
Rp 8.701.344.000

Penghasilan dari luar usaha:

Dividen dari PT Insani (penyertaan 20%)
Dividen dari PT Sakti (penyertaan 25%)
Royalty dari PT X
Sewa forklif
Bunga Deposito
TOTAL Penghasilan dari luar usaha

Rp 42.500.000
Rp 70.000.000
Rp 8.500.000
Rp 100.000.000
Rp 25.000.000,
Rp 246.000.000

KETERANGAN:
PPh psl 23 atas Deviden 15%
PPh psl 23 atas Royalty 15%
PPh psl 23 atas sewa forklip 2%
Bunga Deposito 20%
PPh psl 22 penjualan ke PT Telkom Bandung 1,5%
Jumlah Laba ( Penghasilan Neto)

Rp 8.947.344.000

Sisa kerugian fiscal: Tahun 2011 sebesar

Laba Neto setelah Kompensasi Kerugian

Rp 1.500.000.000
Rp 7.447.344.000

A. Informasi tentang biaya:

1. Di dalam Gaji, Upah,Tunjangan Hari ,THR dan tunjangan lainnya terdapatpengeluaran
untuk pembelian beras yang dibagikan kepada karyawansebesar Rp 120.365.000,- dan
biaya pengobatan karyawan sebesar Rp5.100.000,3. Dalam perjalanan dinas terdapat bukti-bukti pendukung atas namakeluarga pemegang
saham sebesar Rp 596.000,4. Biaya telephone rumah direktur Rp 5.500.000,5. 6. 7. Rp 2.200.000 PBB untuk rumah Direktur.
8.
9. Biaya representatif tidak didukung data external Rp 65.798.000,10. Biaya royalty sebesar Rp 237.465.000,- yang ada bukti pendukungnyadari pihak ekternal
sebesar Rp 225.353.000,11. 12. Biaya sewa gudang untuk angkutan sebesar Rp 197.958.000,13. Piutang tak tertagih yang memenuhi syarat-syarat Fiskal Rp 90.000.000,14. Perusahaan mempunyai aktiva tetap sebagai berikut:
a. Mesin produksi, dibeli tanggal 1 Januari 2009 seharga Rp500.000.000,b. Kendaraan dibeli tanggal 1 Januari 2010 seharga Rp 400.000.000,c. Komputer dibeli tanggal 5 Maret 2012 seharga Rp 300.000.000,d. Inventaris dibeli tanggal 10 Januari 2009 seharga Rp 200.000.000,e. Bangunan permanent,selesai dibangun dan siap digunakan pada tgl
1 januari 2009 senilai Rp 600.000.000,f. Mesin produksi, kendaraan, inventaris kantor merupakan aktivaberwujud kelompok II
sedangkan computer termasuk kelompok Idan disusut dengan metode garis lurus.
15. Dalam biaya lain-lain terdapat biaya rekreasi karyawan sebesar Rp15.000.000,Informasi lainnya yaitu, sbb:

1. Dalam penjualan tidak memasukan penjualan kepada karyawan sebesarRp 20.000.000,yang penagihannya melalui pemotongan gaji setiapbulan.
2. PT BDE selama tahun 2013 telah menjual hasil produksinya kepada PTTelkom Bandung
yang beralamat Jl Japati No 4 Bandung NPWP02.345.321.0-441.000. Penjualan tersebut
senilai Rp 110.000.000,- (harga termasuk PPN 10%)
3. Total angsuran PPh psl 25 tahun 2013 sebesar Rp 60.000.000,4. STP atas terlambat lapor denda sebesar Rp 300.000,- belum dibayar,sehingga belum
dimasukan dalam biaya.
Diminta :
a. Buatlah kertas kerja (Rekonsiliasi Fiskal) untuk menghitung labarugi fiscal tahun 2013
b. Hitung Angsuran PPh Pasal 25 tahun 2014