UNIVERSITAS ISLAM LAMONGAN

( U N I S LA )
Jl. Veteran No.53A Lamongan Telp. 0322-324706 Fax. 0322- 316221

Ilustrasi transaksi yang terjadi selama Tahun Anggaran 2014 di Dinas Kesehatan diringkaskan sebagai
berikut :

 Tanggal 1/1/2014 Bendahara pengeluaran menyetorkan potongan PPh 21 dan PPN Pusat masing
– masing sebesar Rp. 1.350.000,- dan Rp. 150.000,- ke rekening kas Negara, berdasarkan bukt
transaksi berupa SSP ( Surat Setoran Pajak Pusat )

 Tanggal 2/2/2014 Bendahara pengeluaran menerima uang persediaan ( UP ) dari BUD sebesar
Rp. 50.000.000,- berdasarkan bukt transaksi berupa SP2D UP

 Tanggal 3/3/2014 Total realisasi belanja gaji dan tunjangan selama setahun sebesar Rp.
1.500.000.000,- berdasarkan bukti transaksi berupa SP2D-LS Gaji dan Tunjangan

Gaji Pokok PNS Rp. 941.980.654,-

Tunjangan Keluarga Rp. 194.601.755,-

Tunjangan Jabatan Rp. 135.713.962,-

Tunjangan Fungsional Rp. 117.971.012,-

Tunjangan Funsional Umum Rp. 12.500.000,-

Tunjangan Beras Rp. 80.205.622,-

Tunjangan PPh/ TunjanganKhusus Rp. 17.026.995,-

 Tanggal 4/4/2014 Total Realisasi belanja modal yang seluruh untuk pengadaan Peralatan & Mesin
berupa kendaraan dinas bermotor perorangan sebesar Rp. 110.000.000,- berdasarkan bukti
transaksi berupa SP2D-LS belanja modal

 Tanggal 5/5/2014 Total realisasi belanja barang dan jasa untuk konsumsi yaitu pembelian alat
tulis kantoryang dibayar secara LS sebesar Rp. 55.000.000,- berdasarkan SP2D-LS belanja
barang dan jasa

 Tanggal 6/6/2014 Menerima Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan di puskesmas yang

diterima oleh bendahara penerimaan sebesar Rp. 25.500.000,- Pendapatan tersebut telah disetor
seluruhnya ke rekening kas daerah , berdasarkan bukti transaksi berupa STS ( Surat Tanda
Setoran )

 Tanggal 7/7/2014 Total SP2D GU yang diterima selama tahun berjalan meliputi pengesahan
belanja yang dibayar dengan UP dan sekaligus pengisian kembali UP yang terpakai dengan
rincian sebagai berikut :

Honorarium tenaga ahli Rp. 53.750.000,-

Pembelian alat tulis kantor Rp. 62.500.000,-

 Tanggal 8/8/2014 Belanja UP yang terakhir telah disahkan dengan diterimanya SP2D GU Nihil
( bukti transaksi pengesahan belanja UP tanpa pengisian UP yang terpakai ) untuk belanja sbb:

Honorarium Tenaga Ahli Rp 11.000.000,-

Pembelian Alat Tulis Kantor Rp.27.500.000,-

 Tanggal 9/9/2014 Sisa UP telah disetor seluruhnya pada akhir tahun ke rekening kas daerah
sebesar Rp. 11.500.000,-berdasarkan bukti transaksi berupa STS

 Tanggal 10/10/2014 PPh 21 dan PPN Pusat yang dipotong / dipungut oleh bendahara pengeluaran
selama tahun berjalan telah disetor seluruhnya ke rekening kas Negara masing masing sebesar
Rp. 5.235.000,- dan Rp. 8.100.000,- berdasarkan bukti transaksi berupa SSP

 Tanggal 31/12/2014 Diketahui nilai persediaan alat tulis kantor yang masih tersisa pada akhir
tahun sebesar Rp. 1.000.000,-

 Tanggal 31/12/2014 Tagihan belanja barang dan jasa berupa belanja langganan daya dan jasa
untuk bulan desember 2017 sebesar Rp. 15.325.000,-

 Tanggal 31/12/2014 Berdasarkan kebijakan akuntansi Pemkab Adil Makmur, Penyusutan asset
tetap mulai diterapkan terhitung tahun anggaran 2014. Metode penyusutan yang digunakan adalah
garis lurus (straight line method ) dengan asumsi nilai residu nol ( nihil ). Diasumsikan
penyusutan dilakukan setahun penuh berdasarkan saldo akhir asset tetap akhir tahun

Masa Manfaat asset tetap ditetapkan sebagai berikut :

Bangunan gedung kantor 50 tahun

Kendaraan bermotor 7 tahun

Berdasarkan perhitungan diperoleh besarnya penyusutan :

Bangunan 4.800.000,-

Kendaraan 33.070.000,-

Diminta :

1. Buatlan jurnal anggaran dan jurnal untuk mencatat saldo awal

2. Lakukan analisis transaksi dan buatlah jurnal transaksi meliputi jurnal finansial ( LO & Neraca ) /
dan jurnal anggaran ( LRA )

3. Suusnlah Laporan Keuangan Dinas Kesehatan Kabupaten Adil Makmur Tahun 2014 Meliputi :

a. Lap Operasioanl

b. Laporan Perubahan Ekuitas

c. Neraca

d. Laporan Realisasi Anggaran

4. Buatlaj Jurnal Penutup dan susunlah Neraca Saldo setelah penutupan