QUIZ PPN I

1. Sebutkan minimal 4 karakteristik PPN?

2. Buatkan skema Pengenaan PPN dengan mekanisme umum
dan mekanisme khusus!
3. Sebutkan 2 subjek PPN dan berikan contoh !
4. Sebutkan 3 kewajiban utama PKP!
5. Sebutkan minimal 5 contoh non BKP!
6. Sebutkan minimal 5 contoh non JKP!
7. Sebutkan batasan omset pengusaha kecil?
8. Berapa batasan luas atas pengenaan PPN Kegiatan
Membangun sendiri (KMS) dan formula perhitungannya!
9. Berikan contoh hubungan istimewa krn penyertaan
langsung dan tidak langsung
10. Sebutkan tarif PPN dan DPP untuk impor!
11. Sebutkan DPP nilai lain untuk pemakaian sendiri,
pemberian Cuma-Cuma dan penyerahan BKP pusat-cabang
dan/atau antar cabang
12. Sebutkan 6 jenis PKP yang dapat mengajukan permohonan
pengembalian PM (restitusi) dalam setiap masa pajak!
13. Bagaimanakah ketentuan atas PM yg telah dikreditkan oleh
perusahaan gagal produksi
14. PKP A membeli BKP untuk proses produksi senilai Rp. 500
jt. Sebanyak 30% diantaranya diperuntukan untuk produksi
barang non BKP. Hitung PM yg dapat dikreditkan
15. PKP B memproduksi BKP dan Non BKP dgn perbandingan
4:1 Sehubungan dgn tdk diketahui peruntukan PM untuk
kedua kegiatan produksi tsb, hitung besarnya PM yg dpt
 dikreditkan dr pembelian bahan produksi senilai Rp. 385 jt
(include PPN)
16. PKP C dikukuhkan sebagai PKP pada tgl 1 Juli 2010. Selama
Juli 2010 menerima FP masukan sbb :
FP tertanggal 29 Juni 2010 dgn PPN senilai Rp. 10 jt
FP tertanggal 30 Juni 2010 dgn PPN senilai Rp. 5 jt
FP tertanggal 2 Juli 2010 dgn PPN senilai Rp. 15 jt
FP tertanggal 15 Juli 2010 dgn PPN senilai Rp. 20 jt
FP tertanggal 25 Juli 2010 dgn PPN senilai Rp. 30 jt
(catatan: pembelian tgl 15 Juli 2010 sebagian untuk
produksi barang non BKP)
Berapakah PM yg dpt dikreditkan ?
17. PKP PT. A memproduksi minyak kelapa dgn bahan baku
utama kelapa (60%) yang dibeli dari Petani. Pada suatu
masa menjual minyak kelapa senilai Rp. 750 juta dan
membeli keseluruhan bahan baku senilai Rp. 400 juta.
Hitunglah PPN yang KB/LB/Nihil pada masa pajak tsb ?
18. PKP PT. B mengimpor barang 1000 unit AC dgn harga impor
(Cost) US$ 100.000 (kurs KMK 1 US$= Rp. 10.000). Adapun
Insurance 4% dan Freight 6%. Dikenakan bea masuk 30%
dan bea masuk tambahan 20%. Hitunglah PPN dan PPn BM
(20%) yang harus disetor!
QUIZ PPN II

1. Faktur pajak dibuat pada (sebutkan 4)?

2. Jika dilakukan transaksi penyerahan barang tgl 20 Januari dan
oleh pembeli telah dilunasi seminggu sebelumnya, kapankah
Faktur Pajak hrs dibuat ?
3. Dalam Faktur Pajak hrs dicantumkan keterangan ttg
penyerahan BKP dan/atau JKP yg paling sedikit memuat ?
4. Tuliskan kode transaksi pada faktur pajak dari PT. Abadi dgn
data sbb :
a. Melakukan penyerahan BKP kepada PT. Cahaya cabang
Bandung
b. Melakukan penyerahan BKP kepada cabang
perusahaannya yakni ke PT. Abadi cabang Semarang
c. Melakukan penjualan JKP kepada CV. Karunia
d. Menggunakan barang dagangan sendiri untuk pembagian
hadiah dalam rangka ulang emas PT. Abadi
e. Melakukan pengiriman tagihan atas penjualan alat tulis ke
Pemerintah kota Surabaya
f. Melakukan penyerahan BKP ke sebuah perusahaan
kontraktor production sharing (KPS)
g. Melakukan penjualan buku pelajaran dan kitab suci ke
toko buku “Pelajar”
h. Melakukan penjualan BKP kepada PT. Ekspor Indonesia di
kawasan berikat
i. Melakukan penjualan aktiva perusahaan yang sudah tidak
terpakai (saat membeli pajak masukan dapat dikreditkan)
5. Sebutkan dokumen tertentu yang kedudukannya
dipersamakan dengan faktur pajak!
6. Data omzet PKP A sbb : thn 2009 Rp. 1.850.000.000 ; thn 2010
1.750.000.000. Selama thn 2011 menyerahkan BKP senilai Rp.
100 juta, dan mendapatkan PM senilai Rp. 4 jt. Jika boleh
menggunakan pedoman pengkreditan Pajak Masukan,
dapatkah dihitung berapa PPN yang KB/LB/N selama tahun
2011
7. PKP B bergerak di bidang bengkel motor. PKP B menggunakan
pedoman pengkreditan Pajak Masukan sesuai ketentuan.
Selama masa Januari 2011 PKP B melakukan penyerahan sbb :
Atas penjualan onderdil motor sebesar Rp. 80.000.000,-
Atas jasa perbaikan & service sebesar Rp. 20.000.000,-
 Berapakah PPN kurang bayar yang dilaporkan di dalam SPT
Masa Januari 2011 ?
9. PKP C bergerak di bidang perdagangan mobil bekas secara
eceran. Selama masa Januari 2011 PKP C melakukan
penyerahan mobil bekas sebesar 1.900.000.000,-
Berapakah PPN kurang bayar yg dilaporkan di dalam SPT
Masa Januari 2011 ?
10. PKP D bergerak di bidang perdagangan emas perhiasan
secara eceran. Selama 2 tahun sebelumnya memiliki omzet di
bawah 1,8 M. Selama masa Januari 2011 PKP D melakukan
penyerahan emas perhiasan sebesar 500.000.000,-
Berapakah PPN kurang bayar yg dilaporkan di dalam SPT
Masa Januari 2011 ?
11. PT. Sakti Indonesia perusahaan produsen minyak goreng
dengan bahan baku bunga matahari yang ditanam di kebun
sendiri. Perusahaan membeli truk pada bulan Februari 2015
senilai Rp. 500 juta yang akan digunakan untuk pengiriman
minyak goreng maupun penjualan tanaman bungan matahari.
Perkiraan awal tahun 2015 penjualan tanaman bunga
matahari adalah 20% dari total penjualan perusahaan.
Hitunglah penyesuaian yang harus dibuat atas pengkeditan
pajak masukan akibat adanya penyerahan yang terutang dan tidak terutang PPN jika :
Tahun Penyerahan Penyerahan tidak
terutang PPN terutang PPN
2015 425 juta 75 juta
2016 700 juta 300 juta
2017 900 juta 100 juta
2018 975 juta 325 juta