Anda di halaman 1dari 29

Harga Perolehan

No. Jenis Harta Th. Perolehan Keterangan


(Rp)

1 Bangunan Kantor 5 Maret 2006 600,000,000 Permanen


2 Mesin Kantor 4 Juni 2010 30,000,000 Kelompok I
3 Perabot /inventaris Kantor 15 Juli 2009 90,000,000 Kelompok I
4 Truk 18 Oktober 2009 450,000,000 Kelompok II
5 Sedan (untuk pegawai ttt) 19-Sep-08 510,000,000 Kelompok II
6 Handphone (untuk pegawai ttt) 31 Oktober 2011 15,000,000 Kelompok I
Jumlah 1,855,000,000
Beban
Penyusutan
Fiskal
30,000,000
7,500,000
11,250,000
56,250,000
31,875,000
1,875,000
138,750,000
STUDI KASUS PENGISIAN
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
FORMULIR 1770

A. Identitas Wajib Pajak

dr.Darmanto, pegawai tetap Rumah Sakit Gita Medika dan buka praktek dokter di klinik milik se
terdaftar pada KPP Pratama Jakarta xxx, dengan identitas sebagai berikut :

NPWP : 04 .YYY.ZZZ.9.0XX.000
Alamat tempat tinggal : Taman Bakti Negara Blok G 22-24,Meruya Utara
Kembangan,Jakarta Barat 11610, No Telep 5007007
Alamat tempat usaha/pekerjaan
bebas : Jl Panjul No. 88,Jakarta Barat,No Telepon 5700700

Daftar susunan anggota keluarga yang menjadi tanggungan dr. Darmanto dalam tahun 2013 ad
sbb :

Hubungan
No. Nama Tanggal Lahir
keluarga
1 Nurifa 8/11/1960 Isteri
2 Eko 6/8/1988 Anak kandung
3 Emil 11/25/1989 Anak kandung
4 Rizki 5/17/1984 Suami Emil

Nurifa, istri dr. Darmanto adalah pengusaha di bidang perdagangan besar barang hasil ind
farmasi. Rizki, suami Emil adalah seorang karyawan tetap PT.Megita Music. Emil menikah de
Rizki pada tanggal 11 Agustus 2013.

Kegiatan usaha /pekerjaan bebas, dikelola dengan menyelenggarakan pembukuan.

B. Data penghasilan dr.Darmanto dan istri dalam tahun 2013 sbb.:

a. Penghasilan dr. Darmanto

Rumah Sakit Gita Medika:


Berdasarkan bukti potong 1721 A-1, sebagai berikut :
Gaji
Tunjangan,dsb
Honorarium dan sejenisnya
Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja
Bonus
Penghasilan bruto
Biaya jabatan Rp 6,000,000
Iuran pensiun/iuran JHT Rp 4,440,000
Pengurangan
Penghasilan neto
PTKP ( K/ 2)
Penghasilan kena pajak
PPh pasal 21 terutang

Page 3 of 29
PPh pasal 21 yang harus dipotong
PPh Pasal 21 yang kurang dipotong

Praktek Dokter:
Penerimaan bruto
Pengeluaran/Biaya Umum
Penghasilan neto
Pengeluaran/biaya umum telah sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku.

b. Penghasilan istri,Nurifa
Perdagangan besar hasil industri farmasi
a. Penjualan:
Penjualan
Retur Penjualan
Penjualan neto

b. Harga Pokok Penjualan


Berdasarkan pembukuan jumlah harga pokok penjualan tahun 2011 diketahui seb
Rp3.900.000.000. Saldo awal persediaan Rp600.000.000. dan Saldo akhir persed
Rp750.000.000.

c. Biaya umum perusahaan dan pengeluaran lainnya ;


1 Gaji,tunjangan dan lain-lain
2. Premi asuransi
3. Biaya listrik dan telepon
4. Biaya perjalanan dinas
5. Biaya sewa gudang
6. Biaya bunga pinjaman usaha
7. Biaya perawatan
8. Penyusutan
9. Pajak dan Retribusi
10Biaya /pengeluaran lainnya
Jumlah

Penjelasan butir c
11 Dalam biaya gaji dan tunjangan dan lain-lain termasuk pengeluaran untuk tunjangan trans
Rp75.000.000, tunjangan PPh 21 untuk karyawan Rp45.000.000.
12 Biaya premi asuransi dengan rincian pengeluaran untuk asuransi kebakaran bangunan k
Rp61.500.000, asuransi kecelakaan kerja untuk karyawan Rp30.000.000.
13 Biaya listrik dan telepon ,dengan rincian pengeluaran untuk listrik dan telepon k
Rp90.000.000, listrik dan telepon rumah pribadi Rp31.500.000.
14 Biaya perjalanan dinas , telah sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku.
15 Biaya sewa gudang
Sewa bangunan untuk gudang selama 2 tahun terhitung 1 Juli 2013 s/d 30 Juni 2015 dari A
dengan harga sewa sebesar Rp120.000.000 dan telah dilunasi pada saat penandatang
kontrak pada tanggal 1 Juli 2013.
16 Biaya bunga pinjaman telah sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku.
17 Biaya perawatan ,dengan rincian pengeluaran untuk biaya perawatan bangunan dan inven
kantor Rp45.000.000, perawatan rumah pribadi dr.Darmanto Rp15.000.000.
18 Penyusutan .

Page 4 of 29
Penyusutan harta perusahaan untuk tujuan fiskal menggunakan metode garis lurus.

Harga Perolehan
No. Jenis Harta Th. Perolehan
(Rp)
1 Bangunan Kantor 5 Maret 2006 600,000,000
2 Mesin Kantor 4 Juni 2010 30,000,000
3 Perabot /inventaris Kantor 15 Juli 2009 90,000,000
4 Minibus 18 Oktober 2009 450,000,000
5 Sedan (untuk pegawai ttt) 19-Sep-08 510,000,000
6 Handphone (untuk pegawai ttt) 31 Oktober 2011 15,000,000
Jumlah 1,855,000,000

19 Rincian biaya pajak dan retribusi adalah sebagai berikut pengeluaran untuk angsuran bul
PPh Pasal 25 tahun pajak 2013 Rp180.000.000, Pajak Bumi dan Bangunan K
Rp15.000.000, Pajak Kendaraan Bermotor perusahaan Rp9.000.000. Retribusi Daerah u
perusahaan Rp6.000.000.
20 Rincian biaya/pengeluaran lainnya adalah sebagai berikut pengeluaran untuk sumbangan ke
tetangganya yang meninggal dunia Rp6.000.000, sumbangan kepada kelurahan setempat d
rangka HUT RI Rp3.000.000, pembelian pulsa/vouher isi ulang Hand Phone karyawan ba
pemasaran sebesar Rp9.000.000.

Penghasilan lainnya:
1. dr, Darmanto
- Deviden dari PT Pratama
- Bagian laba dari Fa Fajar
- Bunga deposito pada bank di dalam negeri
- Keuntungan penjualan mobil

2. Nurifa
- Deviden yang diterima dari negara X (setelah dipotong pajak 15%)
- Bunga deposito yang diterima dari negara Y (setelah dipotong pajak 10%)

- Keuntungan selisih kurs

Penghasilan lain-lain tersebut diatas setelah dipotong pajak.Para pemotong telah melaksan
kewajibannya sesuai ketentuan perpajakan. PPh atas deviden sebesar 10%, PPh hadiah un
sebesar 25%.

Lain-lain
Dalam tahun 2013 dr.Darmanto tidak membayar zakat kepada Badan Amil Zakat yang dibentuk
pemerintah .
SPT Tahunan PPh WP OP tahun pajak 2013 disampaikan ke KPP tangal 23 Maret 2014.

C. Daftar harta dan Kewajiban

Daftar Harta dan Daftar Kewajiban dr.Darmanto akhir tahun 2013 adalah sebagai berikut .

Daftar Harta

Page 5 of 29
Harga Perolehan
No. Jenis Harta Th. Perolehan
(Rp)

1 Bangunan Rumah 2002 1,800,000,000


2 Saham 2009 540,000,000
3 Bangunan Kantor 2006 600,000,000
4 Mesin Kantor 2010 30,000,000
5 Perabot /inventaris Kantor 2009 90,000,000
6 Minibus 2009 450,000,000
7 Sedan 2008 510,000,000
8 Handphone 2011 15,000,000
9 Mobil, Suzuki 2013 200,000,000
10 Perabot Rumah Tangga 1989 s.d. 2013 330,000,000
11 Deposito 2010 s.d. 2013 935,000,000
Jumlah 5,500,000,000

Daftar Kewajiban
Nama dan alamat pemberi
No. Tahun pinjaman Jumlah (Rp)
pinjaman

1 Bank Mandiri 2011 4,050,000,000

D. Pertanyaan
Berdasarkan data di atas anda diminta untuk :
1 Membuat Kertas Kerja Penyesuaian Fiskal.
2 Menghitung Penghasilan Kena Pajak, PPh terutang, PPh yang kurang atau lebih bayar t
pajak 2013 a.n. dr. Darmanto sebagai WP Orang Pribadi .
3 Mengisikan data tersebut di atas pada SPT Tahunan PPh WP orang Pribadi untuk
Darmanto (formulir 1770 beserta lampirannya).

Page 6 of 29
STUDI KASUS PENGISIAN
HUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
FORMULIR 1770

umah Sakit Gita Medika dan buka praktek dokter di klinik milik sendiri,
akarta xxx, dengan identitas sebagai berikut :

: 04 .YYY.ZZZ.9.0XX.000
: Taman Bakti Negara Blok G 22-24,Meruya Utara
Kembangan,Jakarta Barat 11610, No Telep 5007007
: Jl Panjul No. 88,Jakarta Barat,No Telepon 5700700

arga yang menjadi tanggungan dr. Darmanto dalam tahun 2013 adalah

Keterangan
dagang
Mahasiswa
Mahasiswi
Karyawan

alah pengusaha di bidang perdagangan besar barang hasil industri


alah seorang karyawan tetap PT.Megita Music. Emil menikah dengan
2013.

bas, dikelola dengan menyelenggarakan pembukuan.

Rp 372,000,000
Rp 108,000,000
Rp 72,000,000
Rp 18,000,000
Rp 60,000,000
Rp 630,000,000

Rp 10,440,000
Rp 619,560,000
Rp 30,375,000
Rp 589,185,000
Rp 121,755,500

Page 7 of 29
Rp 121,755,500
nihil

Rp 2,550,000,000
Rp 1,395,000,000
Rp 1,155,000,000
m telah sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku.

Rp 7,500,000,000
Rp 300,000,000
Rp 7,200,000,000

n jumlah harga pokok penjualan tahun 2011 diketahui sebesar


o awal persediaan Rp600.000.000. dan Saldo akhir persediaan

Rp 600,000,000
Rp 91,500,000
Rp 121,500,000
Rp 151,500,000
Rp 120,000,000
Rp 45,000,000
Rp 60,000,000
Rp 164,250,000
Rp 210,000,000
Rp 18,000,000
Rp 1,581,750,000

njangan dan lain-lain termasuk pengeluaran untuk tunjangan transport


PPh 21 untuk karyawan Rp45.000.000.
dengan rincian pengeluaran untuk asuransi kebakaran bangunan kantor
kecelakaan kerja untuk karyawan Rp30.000.000.
on ,dengan rincian pengeluaran untuk listrik dan telepon kantor
telepon rumah pribadi Rp31.500.000.
elah sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku.

udang selama 2 tahun terhitung 1 Juli 2013 s/d 30 Juni 2015 dari Anwar
ebesar Rp120.000.000 dan telah dilunasi pada saat penandatanganan
uli 2013.
ah sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku.
n rincian pengeluaran untuk biaya perawatan bangunan dan inventaris
rawatan rumah pribadi dr.Darmanto Rp15.000.000.

Page 8 of 29
haan untuk tujuan fiskal menggunakan metode garis lurus.

Keterangan

Permanen
Kelompok I
Kelompok I
Kelompok II
Kelompok II
Kelompok I

n retribusi adalah sebagai berikut pengeluaran untuk angsuran bulanan


pajak 2013 Rp180.000.000, Pajak Bumi dan Bangunan Kantor
ndaraan Bermotor perusahaan Rp9.000.000. Retribusi Daerah untuk
.
n lainnya adalah sebagai berikut pengeluaran untuk sumbangan kepada
ggal dunia Rp6.000.000, sumbangan kepada kelurahan setempat dalam
00.000, pembelian pulsa/vouher isi ulang Hand Phone karyawan bagian
000.000.

Rp 180,000,000
Rp 450,000,000
Rp 80,000,000
Rp 10,000,000

Rp 17,000,000

Rp 13,500,000
Rp 10,000,000

t diatas setelah dipotong pajak.Para pemotong telah melaksanakan


an perpajakan. PPh atas deviden sebesar 10%, PPh hadiah undian

o tidak membayar zakat kepada Badan Amil Zakat yang dibentuk

un pajak 2013 disampaikan ke KPP tangal 23 Maret 2014.

iban dr.Darmanto akhir tahun 2013 adalah sebagai berikut .

Page 9 of 29
Keterangan

Tmn Villa Meruya,Jkt


PT. Pratama
Jl.Panjang ,Jkt Barat
Usaha
Usaha
Usaha
Usaha/pribadi
Usaha/pribadi karyawn
-
-
Deposito DN & LN

Keterangan

Usaha

enyesuaian Fiskal.
Kena Pajak, PPh terutang, PPh yang kurang atau lebih bayar tahun
anto sebagai WP Orang Pribadi .
di atas pada SPT Tahunan PPh WP orang Pribadi untuk dr.
beserta lampirannya).

Page 10 of 29
PENYESUAIAN FISKAL (REKONSILIASI FISKAL)

No Uraian Komersial Penyesuaian Fiskal

Positif Negatif Kode

I. Penghasilan dari Usaha/Pekerjaan Bebas

A. Penghasilan dr. Darmanto


Penghasilan dari Praktik Dokter
Penerimaan bruto 2,550,000,000 - -
Pengeluaran/ Biaya Umum 1,395,000,000 - -
Penghasilan neto 1,155,000,000 - -

B. Penghasilan Nurifa (Istri)


1. Penjualan neto 7,200,000,000 - -
2. Harga Pokok Penjualan 3,900,000,000 - -
3. Laba kotor 3,300,000,000 - -

4. Biaya umum perusahaan dan


pengeluaran lainnya
a. Gaji, tunjangan dan lain-lain 600,000,000 - -
b. Premi asuransi 91,500,000 - -
b. Biaya listrik dan telepon 121,500,000 31,500,000 - 2a
d. Biaya perjalanan dinas 151,500,000 - -
e. Biaya sewa gudang 120,000,000 90,000,000 - 2k
f. Biaya bunga pinjaman usaha 45,000,000 - -
g. Biaya perawatan 60,000,000 15,000,000 - 2a
h. Penyusutan 164,250,000 25,500,000 - 2i
i. Pajak dan Retribusi 210,000,000 180,000,000 - 2f
j. Biaya /pengeluaran lainnya 18,000,000 13,500,000 - 2e,2k
k. Jumlah 1,581,750,000 355,500,000 -

5. Penghasilan neto usaha 1,718,250,000 355,500,000 -

C. Penghasilan Neto dari Usaha/


Pekerjaaan Bebas 2,873,250,000 355,500,000 -

II. Penghasilan dari Pekerjaan


dalam Hubungan Kerja
A. Penghasilan dr. Darmanto
Penghasilan bruto 630,000,000 - -
Pengurangan 10,440,000 - -
Penghasilan Neto 619,560,000 - -

III. Penghasilan Lainnya


A. Penghasilan dr. Darmanto
1. Deviden dari PT Pratama 180,000,000 - 180,000,000
2. Bagian laba dari Fa Fajar 450,000,000 - 450,000,000
3. Bunga deposito dr dalam negeri 80,000,000 - 80,000,000
4. Keuntungan penjualan mobil 10,000,000 - -
Jumlah 720,000,000 - 710,000,000

B. Penghasilan Nurifa
1. Deviden dari neg X 17,000,000 3,000,000 -
2. Bunga deposito dari neg Y 13,500,000 1,500,000 -
3. Keuntungan selisih kurs 10,000,000 - -
Jumlah 40,500,000 4,500,000 -

IV. Jumlah Penghasilan Neto 4,253,310,000 360,000,000 710,000,000


PTKP (K/I/2)
PhKP

PPh Terutang
Kredit Pajak:
- PPh Pasal 21 121,755,500
- PPh Pasal 22 -
- PPh Pasal 23 -
- PPh Pasal 24 4,500,000
- PPh Pasal 25 180,000,000
- Jumlah
PPh yang kurang/lebih bayar
Kredit Pajak Luar Negeri (PPh Pasal 24):

BM-KPLN:
Neg X = 20.000.000/3.848.635.000 x 1.099.590.500

PPh dibayar di neg X = 15% x 20.000.000

Neg Y = 15.000.000/3.848.635.000 x 1.099.590.500

PPh dibayar di neg Y = 10% x 15.000.000


Jumlah

PPh Pasal 24
AIAN FISKAL (REKONSILIASI FISKAL)

Fiskal Keterangan
Penyesuaian Fiskal

2,550,000,000
1,395,000,000
1,155,000,000

7,200,000,000
3,900,000,000
3,300,000,000

600,000,000
91,500,000
90,000,000 Kptg pribadi
151,500,000
30,000,000 Alokasi biaya
45,000,000
45,000,000 Kptg pribadi
138,750,000 Pyst Kom>Fiskal
30,000,000 PPh Ps.25
4,500,000 sbgn 9jt & lainnya 4,5jt
1,226,250,000

2,073,750,000

3,228,750,000

630,000,000
10,440,000
619,560,000

- Final
- BOP
- Final
10,000,000
10,000,000

20,000,000
15,000,000
10,000,000
45,000,000

3,903,310,000
54,675,000
3,848,635,000

1,099,590,500

306,255,500
793,335,000
5,714,184
vs
3,000,000 3,000,000

4,285,638
vs
1,500,000 1,500,000
4,500,000
(lebih kecil dari PPh Terutang)

4,500,000
PENYESUAIAN FISKAL (REKONSILIASI FISKAL)

Penyesuaian
No Uraian Komersial Fiskal Positif Fiskal
(Negatif)

I. Penghasilan dari Usaha/Pekerjaan Bebas

A. Penghasilan dr. Darmanto


Penghasilan dari Praktik Dokter
Penerimaan bruto 2,550,000,000
Pengeluaran/ Biaya Umum 1,395,000,000
Penghasilan neto 1,155,000,000

B. Penghasilan Nurifa (Istri)


1. Penjualan neto 7,200,000,000
2. Harga Pokok Penjualan 3,900,000,000
3. Laba kotor 3,300,000,000

4. Biaya umum perusahaan dan


pengeluaran lainnya
a. Gaji, tunjangan dan lain-lain 600,000,000
b. Premi asuransi 91,500,000
b. Biaya listrik dan telepon 121,500,000
d. Biaya perjalanan dinas 151,500,000
e. Biaya sewa gudang 120,000,000
f. Biaya bunga pinjaman usaha 45,000,000
g. Biaya perawatan 60,000,000
h. Penyusutan 164,250,000
i. Pajak dan Retribusi 210,000,000
j. Biaya /pengeluaran lainnya 18,000,000
k. Jumlah 1,581,750,000

5. Penghasilan neto usaha 1,718,250,000

C. Penghasilan Neto dari Usaha/


Pekerjaaan Bebas 2,873,250,000

II. Penghasilan dari Pekerjaan


dalam Hubungan Kerja
A. Penghasilan dr. Darmanto
Penghasilan bruto 630,000,000
Pengurangan 10,440,000
Penghasilan Neto 619,560,000

III. Penghasilan Lainnya


A. Penghasilan dr. Darmanto
1. Deviden dari PT Pratama 180,000,000
2. Bagian laba dari Fa Fajar 450,000,000
3. Bunga deposito dr dalam negeri 80,000,000
4. Keuntungan penjualan mobil 10,000,000
Jumlah 720,000,000

B. Penghasilan Nurifa
1. Deviden dari neg X 17,000,000
2. Bunga deposito dari neg Y 13,500,000
3. Keuntungan selisih kurs 10,000,000
Jumlah 40,500,000

IV. Jumlah Penghasilan Neto 4,253,310,000


IAN FISKAL (REKONSILIASI FISKAL)

Keterangan
Penyesuaian
Fiskal
PENGHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN 2013:

Jumlah Penghasilan Neto 3,903,310,000


Dikurangi: Penghasilan tidak teratur neto 20,000,000 (Laba selisih kurs da
Penghasilan teratur neto 3,883,310,000
PTKP (K/I/1) 52,650,000 cek kondisi PTKP p
PhKP 3,830,660,000

PPh Terutang 1,094,198,000


PPh Ps. 21, 22, 23, 24 126,255,500
Dasar Penghitungan angsuran PPh Ps. 25 967,942,500

Angsuran PPh Pasal 25 mulai bulan Maret 2014 80,661,875 Pindahkan ke 1770 F
Angsuran PPh Pasal 25 mulai bulan Jan, Feb 2014 = PPh Ps. 25 bl. Des 2013
(Laba selisih kurs dan keuntungan penj. Mobil)

cek kondisi PTKP pada tahun berikut dari soalnya

Pindahkan ke 1770 F 21
FORMULIR
1770 SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI 2 0 1 3

TAHUN PAJAK
MEMPUNYAI PENGHASILAN :
• DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN
NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO
0 1 1 3 s.d
1 2 1 3
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA BL TH BL TH

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL NORMA X PEMBUKUAN
• DARI PENGHASILAN LAIN SPT PEMBETULAN KE - ……….

PERHATIAN
• SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 4 6 7 9 0 6 4 9 0 x x 0 0 0
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK : d r . D A R M A N T O

JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : P E R D A G A N G A N / d r . KLU :

NO. TELEPON/FAKSIMILI : 0 2 1 - x x x x x x x x / x x x x x x x x

PERUBAHAN DATA : LAMPIRAN TERSENDIRI X TIDAK ADA

*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3) RUPIAH *)
1. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 1 3,228,750,000
Jumlah Bagian B Kolom 5]
2.
A. PENGHASILAN NETO

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN


[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5]
2 619,560,000
3. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3]
3 20,000,000
4 4. PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI
[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran 4 35,000,000
Tersendiri, lihat buku petunjuk]
5. JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4)
5 3,903,310,000
…………………………………………………………………………………………………………………………..
6. ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB
6 -
7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG
SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)
7 3,903,310,000
8. KOMPENSASI KERUGIAN
8 -
B. PENGHASILAN
KENA PAJAK

9. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 - 8)


9 3,903,310,000
10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK
TK/ K/ K/I/ 2 PH/ HB/ 10 54,675,000
11. PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)
11 3,848,635,000
12. PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11)
12 1,099,590,500
TERUTANG
C. PPh

13. PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN


13 -
14. JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)
14 1,099,590,500
15. PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI
DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7] 15 126,255,500
16. X a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
(14-15) 16 973,335,000
D. KREDIT PAJAK

b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT

17. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI a. PPh PASAL 25 BULANAN


17a 180,000,000
b. STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK)
17b -
c. FISKAL LUAR NEGERI
17c -
18. JUMLAH KREDIT PAJAK (17a+17b+17c)
18 180,000,000
E. PPh KURANG/ LEBIH

19. a. X PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29) TGL 2 0 0 3 1 4


b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A)
(16-18) LUNAS
tgl bln thn
19 793,335,000
BAYAR

20. PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 19.b mohon DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 C (WP
a. DIRESTITUSIKAN c. PATUH)
DIPERHITUNGKAN DENGAN DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 D (WP
b. UTANG PAJAK
d. TERTENTU
F. ANGSURAN PPh PASAL

21. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA DIHITUNG SEBESAR 21 80,661,875
25 TAHUN PAJAK
BERIKUTNYA

DIHITUNG BERDASARKAN :

a. 1/12 X JUMLAH PADA ANGKA 16 c. X PERHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI

b. PERHITUNGAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU

SELAIN FORMULIR 1770 - I SAMPAI DENGAN 1770 - IV (BAIK YANG DIISI MAUPUN YANG TIDAK DIISI) HARUS DILAMPIRKAN PULA :

a. SURAT KUASA KHUSUS (BILA DIKUASAKAN) g. X PERHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA
G. LAMPIRAN

b. X SSP LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29 h. FOTOKOPI TANDA BUKTI PEMBAYARAN FISKAL LUAR NEGERI (TBPFLN)

NERACA DAN LAP. LABA RUGI / REKAPITULASI BULANAN PEREDARAN BRUTO DAN/ATAU PENGHASILAN PERHITUNGAN PPh TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK KAWIN PISAH HARTA DAN/ATAU
c. X LAIN DAN BIAYA i. MEMPUNYAI NPWP SENDIRI
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh PASAL 25 (KHUSUS
d. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL j. UNTUK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU)
BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN YANG
.................................................................................................................................
e. DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR k. .....
NEGERI
.................................................................................................................................
f. X FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 (............LEMBAR) l. .....

PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan TANDA TANGAN
bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

X WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL: 2 3 - 0 3 - 2 0 1 4

NAMA LENGKAP : d r . D A R M A N T O

NPWP : 0 4 6 7 9 0 6 4 9 0 x x 0 0 0

F.1.1.32.16
LAMPIRAN - I
FORMULIR
HALAMAN 1
2

TAHUN PAJAK
1770 - I SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
0 1
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG BL
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK MENGGUNAKAN PEMBUKUAN NORMA

PERHATIAN:
• SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM

NPWP : 0 4 6 7 9 0 6 4 9 0 x x 0 0 0

NAMA WAJIB PAJAK : d r . D A R M A N T O

BAGIAN A: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENGGUNAKAN PEMBUKUAN)

PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN : x TIDAK DIAU

NAMA AKUNTAN PUBLIK : -

: -
NPWP AKUNTAN PUBLIK

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK : -

: -
NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK
: -
NAMA KONSULTAN PAJAK
: -
NPWP KONSULTAN PAJAK

: -
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK

: -
NPWP KANTOR KONSULTAN PAJAK

RU
1. PENGHASILAN DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BERDASARKAN
LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL :
a. PEREDARAN USAHA 1a

b. HARGA POKOK PENJUALAN 1b

c. LABA/RUGI BRUTO USAHA (1a - 1b) 1c

d. BIAYA USAHA 1d

e. PENGHASILAN NETO (1c - 1d) 1e

2. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF


a. BIAYA YANG DIBEBANKAN/DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI WAJIB PAJAK ATAU
ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA 2a

b. PREMI ASURANSI KESEHATAN, ASURANSI KECELAKAAN, ASURANSI JIWA, ASURANSI


DWIGUNA, DAN ASURANSI BEASISWA YANG DIBAYAR OLEH WAJIB PAJAK 2b

c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ATAU JASA YANG


DIBERIKAN DALAM BENTUK NATURA ATAU KENIKMATAN 2c

d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PIHAK YANG MEMPUNYAI
HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN YANG DILAKUKAN 2d

e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN 2e

f. PAJAK PENGHASILAN
2f

g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMILIK / ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA 2g

h. SANKSI ADMINISTRASI 2h

i. SELISIH PENYUSUTAN/AMORTISASI KOMERSIAL DIATAS PENYUSUTAN/ AMORTISASI


FISKAL 2i

j. BIAYA UNTUK MENDAPATKAN, MENAGIH DAN MEMELIHARA PENGHASILAN YANG DIKENAKAN


PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK 2j

k. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA 2k

l. JUMLAH (2a s.d. 2k) 2l


3. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF:
a. PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK
OBJEK PAJAK TETAPI TERMASUK DALAM PEREDARAN USAHA 3a

b. SELISIH PENYUSUTAN / AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN AMORTISASI


FISKAL 3b

c. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA 3c

d. JUMLAH (3a s.d. 3c) 3d

4 JUMLAH BAGIAN A (1e + 2l - 3d) 4

Pindahkan Jumlah Bagian A (angka 4) ke Formu


0 1 3
s.d
1 3 1 2 1 3
TH BL TH

NORMA X PEMBUKUAN

(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

TIDAK DIAUDIT

RUPIAH

9,750,000,000
3,900,000,000
5,850,000,000
2,976,750,000
2,873,250,000

46,500,000
-
-

9,000,000
180,000,000
-

25,500,000
-
94,500,000

355,500,000
355,500,000

-
-
-

3,228,750,000
Pindahkan Jumlah Bagian A (angka 4) ke Formulir 1770 Angka 1
FORMULIR
HALAMAN 2 LAMPIRAN - I
2 0 1 3
1770 - I SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

TAHUN PAJAK
• PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI YANG MENGGUNAKAN
NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO
0 1 1 3 s.d 1 2 1 3
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN BL
TH BL TH

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA NORMA X PEMBUKUAN

PERHATIAN :
• SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 4 6 7 9 0 6 4 9 0 x x 0 0 0

NAMA WAJIB PAJAK : d r . D A R M A N T O

BAGIAN B: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENGGUNAKAN NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO )

PEREDARAN USAHA NORMA


PENGHASILAN NETO
NO. JENIS USAHA
(Rupiah)
(Rupiah) (%)
(1) (2) (3) (4) (5)

1 DAGANG - - -

2 INDUSTRI - - -

3 JASA - - -

4 PEKERJAAN BEBAS - - -

5 USAHA LAINNYA - - -

JUMLAH BAGIAN B - JBB -

Pindahkan Jumlah Bagian B Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 1

BAGIAN C : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN


(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)

PENGURANGAN PENGHASILAN
NAMA DAN NPWP PENGHASILAN BRUTO PENGHASILAN NETO
NO. BRUTO/BIAYA
PEMBERI KERJA
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

Rumah Sakit Gita Medika


1
......................................................
630,000,000 10,440,000 619,560,000
2 - - -
3 - - -
4 - - -
5 - - -
6 - - -
JUMLAH BAGIAN C JBC 619,560,000
Pindahkan Jumlah Bagian C Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 2

BAGIAN D : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA


(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)

JUMLAH PENGHASILAN NETO


NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1 BUNGA -

2 ROYALTI -

3 SEWA -

4 PENGHARGAAN DAN HADIAH -

5 KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA 10,000,000

6 PENGHASILAN LAINNYA 10,000,000

JUMLAH BAGIAN D JBD 20,000,000


Pindahkan Jumlah Bagian D ke Formulir 1770 Angka 3

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari 1 halaman Lampiran -II
FORMULIR
1770 - II
LAMPIRAN - II
2 0 1 3

TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
0 1 1 3 s.d
1 2 1 3
DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN,
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
PPh YANG DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN BL TH BL TH
PPh DITANGGUNG PEMERINTAH
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK NORMA X PEMBUKUAN

PERHATIAN :
• SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK
PENGISIAN • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 4 6 7 9 0 6 4 9 0 x x 0 0 0

NAMA WAJIB PAJAK : d r . D A R M A N T O

BAGIAN A : DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh
DITANGGUNG PEMERINTAH

NAMA NPWP BUKTI JUMLAH PPh YANG DIPOTONG /


PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN JENIS PAJAK : PPh PASAL
NO PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONG/PEMUNGUT DIPUNGUT
21/ 22/23/24/26/DTP *)
PAJAK PAJAK (Rupiah)
NOMOR TANGGAL
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

1 Rumah Sakit Gita Medika xx.xxx.xxx.x.xxx.xxx xxx xx-xx-xxx PPh Pasal 21 121,755,500

……………….., neg X
2 - xxx xx-xx-xxx PPh Pasal 24 3,000,000

3 ……………….., neg Y - xxx xx-xx-xxx PPh Pasal 24 1,500,000

10

11

12

13

14

15
dst

JUMLAH BAGIAN A JBA 126,255,500

Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15

*) - DTP = PPh Ditanggung Pemerintah


- Kolom (6) diisi dengan pilihan sebagai berikut : 21 / 22 / 23 / 24 /26/ DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)
- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran tersendiri
(lihat buku petunjuk tentang Lampiran II Bagian A dan Induk SPT angka 4)

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - 1 dari 1 halaman Lampiran-II
FORMULIR
1770 - III
LAMPIRAN - III
2 0 1 3

TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

• 0 1 1 3 1 2 1 3
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT s.d
FINAL
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK BL TH BL TH

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH NORMA X PEMBUKUAN

PERHATIAN :
• SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 4 6 7 9 0 6 4 9 0 x x 0 0 0

NAMA WAJIB PAJAK : d r . D A R M A N T O

BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

DASAR PENGENAAN PPh TERUTANG


NO JENIS PENGHASILAN
PAJAK/PENGHASILAN BRUTO (Rupiah)
(1) (2) (3) (4)

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA


1.
NEGARA 100,000,000 20,000,000
2. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI - -
3. PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK - -
4. HADIAH UNDIAN - -
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN
5.
PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS - -
6. HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD - -
7. PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN - -
BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA
8.
SERAH - -
9. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN - -
10. USAHA JASA KONSTRUKSI - -
11. PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM - -
12.
BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA
ANGGOTA KOPERASI - -
13. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

14. DIVIDEN 200,000,000 20,000,000


15. PENGHASILAN ISTRI DARI SATU PEMBERI KERJA - -
PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL
16.
DAN/ATAU BERSIFAT FINAL - -
17. JUMLAH (1 s.d. 16) 40,000,000

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK


PENGHASILAN BRUTO
NO SUMBER/JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN / SUMBANGAN / HIBAH -


2. WARISAN -
BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM, PERSEKUTUAN,
3.
PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI 450,000,000
4. KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA -
5. BEASISWA -
6. PENGHASILAN LAIN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK -
JUMLAH BAGIAN B JBB 450,000,000

BAGIAN C : PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH


(Rupiah)

PENGHASILAN NETO ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH


-
FORMULIR
1770 - IV LAMPIRAN - IV
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
2 0 1 3

TAHUN PAJAK
• HARTA PADA AKHIR TAHUN 0 1 1 3 s.d 1 2 1 3
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN BL TH BL TH

• DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA NORMA X PEMBUKUAN

PERHATIAN
• SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 4 6 7 9 0 6 4 9 0 x x 0 0 0

NAMA WAJIB PAJAK : d r . D A R M A N T O

BAGIAN A : HARTA PADA AKHIR TAHUN


HARGA PEROLEHAN
NO. JENIS HARTA TAHUN PEROLEHAN KETERANGAN
(Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1 Bangunan Rumah 2002 1,800,000,000 Tmn Villa Meruya,Jkt


2 Saham 2009 540,000,000 PT. Pratama
3 Bangunan Kantor 2006 600,000,000 Jl.Panjang ,Jkt Barat
4 Mesin Kantor 2010 30,000,000 Usaha
5 Perabot /inventaris Kantor 2009 90,000,000 Usaha
6 Truk 2009 450,000,000 Usaha
7 Sedan 2008 510,000,000 Usaha/pribadi
8 Handphone 2011 15,000,000 Usaha/pribadi karyawn
9 Mobil, Suzuki 2013 200,000,000 -
10
Perabot Rumah Tangga 1989 s.d. 2013 330,000,000 -
11 Deposito 2010-2013 935,000,000 Deposito DLN & LN
JUMLAH BAGIAN A JBA 5,500,000,000

BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN


JUMLAH
TAHUN
NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
PEMINJAMAN
(1) (2) (3) (4) (Rupiah)
(5)

Jl. Jend. Gatot Subroto ...


1 Bank Mandiri Jakarta 2011 4,050,000,000

9
10
dst
JUMLAH BAGIAN B JBB

BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NO. NAMA ANGGOTA KELUARGA TANGGAL LAHIR HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN

(1) (2) (3) (4) (5)

1 Nurifa 8/11/1960 Isteri Pengusaha


2 Eko 6/8/1988 Anak kandung Mahasiswa
3 Emil 11/25/1989 Anak kandung Mahasiswi
4
5
dst

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-IV