Soal E-SPT PPH OP (Pembukuan)

A. Identitas Wajib Pajak

Dr Farid adalah seorang karyawan tetap Rumah Sakit MK. Tidak membuka praktek dokter diluar
Rumah Sakit MK, terdaftar pada KPP Pratama Kupang, dengan identitas sebagai berikut :

NPWP : 06.798.511.9-611.000
Alamat Tinggal : Jl Kutilang Timur No. 18, Kupang
Alamat Usaha : Jl Mawar No. 112, Kupang

Daftar susunan anggota keluarga yang menjadi tanggungan dr Farid dalam tahun 2019 adalah
sebagai berikut :

No Nama Tanggal Lahir Hubungan Keluarga Keterangan

1 Imelda 11 Agustus 1965 Istri Dagang
2 Soni 08 Juni 1990 Anak Kandung Mahasiswa
3 Ina 25 Nopember 1992 Anak Kandung Mahasiswi
4 Yanti 19 September 2015 Anak Angkat Disahkan tgl 02
Januari 2019
5 Bayu 15 Mei 1990 Suami Ina Karyawan

Imelda, istri dr Farid adalah pengusaha dibidang perdagangan besar barang hasil industry farmasi
dengan merk usaha MEGAFIT. Bayu yang merupakan suami dari Ina adalah seorang karyawan
tetap PT MMG, yang bergerak dibidang usaha perdagangan peralatan musik. Ina menikah dengan
Bayu pada tanggal 11 Nopember 2018.

KEGIATAN USAHA Imelda, dikelola dengan menyelenggarakan pembukuan. Penyusutan fiscal

untuk kelompok harta berwujud bukan bangunan dilakukan menggunakan metode garis lurus.

B. Data penghasilan dr Farid, dan anggota keluarganya dalam tahun 2019 sbb :

• Penghasilan dr Farid
Penghasilan dalam tahun 2019 sebagai karyawan tetap Rumah Sakit MK, dengan data
pada formular 1721 A-1, sebagai berikut :

Penghasilan bruto Rp 300.000.000,00

Pengurang penghasilan bruto Rp 6.000.000,00
Penghasilan neto Rp 294.000.000,00
PTKP (K/1) Rp 63.000.000,00
Penghasilan Kena Pajak Rp 231.000.000,00
PPh 21 terutang Rp 29.650.000,00
 PPh 21 yang telah dipotong Rp 29.650.000,00

• Penghasilan Imelda
Perdagangan besar hasil industri farmasi

1. Penjualan :
Penjualan Rp 5.500.000.000,00
Retur Penjualan Rp 500.000.000,00
Penjualan Neto Rp 5.000.000.000,00

2. Harga Pokok Penjualan

Berdasarkan pembukuan jumlah harga pokok penjualan tahun 2019 diketahui sebesar
Rp 3.900.000.000,00

3. Biaya umum perusahaan dan pengeluaran lainnya :

Gaji, tunjangan dan lain-lain
Premi asuransi
Biaya listrik dan telepon
Biaya perjalanan dinas
Biaya sewa Gudang
Biaya bunga pinjaman usaha
Biaya perawatan
Biaya penyusutan
Biaya pajak dan retribusi
Biaya / pengeluaran lainnya
Total biaya umum
Rp 200.000.000,00
Rp 30.500.000,00
Rp 40.500.000,00
Rp 50.500.000,00
Rp 40.000.000,00
Rp 50.000.000,00
Rp 20.000.000,00
Rp 156.000.000,00
Rp 70.000.000,00
Rp 6.000.000,00
Rp 663.500.000,00

Penjelasan butir 3 sbb :

1. Dalam biaya gaji, tunjangan dan lain-lain termasuk pengeluaran untuk tunjangan
transport Rp 25.000.000,00, tunjangan PPh 21 untuk karyawan Rp 15.000.000,00
2. Biaya premi asuransi dengan rincian pengeluaran untuk asurnasi kebakaran bangunan
kantor Rp 20.500.000,00, asuransi kecelakaan kerja untuk karyawan lainnya Rp
10.000.000,00
3. Biaya listrik dan telepon, dengan rincian pengluaran listrik dan telepon kantor Rp
30.000.000,00, listrik dan telepon rumah pribadi Rp 10.500.000,00
4. Biaya perjalanan dinas, meliputi pengeluaran untuk biaya transport, akomodasi di
dalam dan luar negeri serta tiket pesawat dalam rangka dinas, termasuk Fiskal Luar
Negeri untuk 3 (tiga) karyawan, dr Farid dan Imelda sebesar Rp 5.000.000,00
5. Biaya sewa Gudang, sewa bangunan untuk Gudang selama 2 tahun terhitung 2 Januari
2019 s/d 31 Desember 2020 dari M. Silaban dengan harga sewa sebesar Rp
40.000.000,00 dan telah dilunasi pada saat penandatangan kontrak pada tanggal 02
Januari 2019.
 6. Biaya bunga pinjaman telah sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku
7. Biaya perawatan, dengan rincian pengeluaran untuk biaya perawatan bangunan dan
inventaris kantor Rp 15.000.000,00, perawatan pribadi dr Farid Rp 5.000.000,00
8. Biaya penyusutan secara komersial adalah sebesar Rp 156.000.000,00, setelah
dihitung berdasarkan UU PPh maka penyusutan secara fiscal sebesar Rp
135.000.000,00
9. Rincian biaya pajak dan retribusi adalah sebagai berikut : pengeluaran untuk angsuran
bulanan PPh Pasal 25 tahun pajak 2019 Rp 60.000.000,00, Pajak Bumi dan Bangunan
Kantor Rp 5.000.000,00, Pajak Kendaraan Bermotor perusahaan Rp 3.000.000,00.
Retribusi Daerah untuk perusahaan Rp 2.000.000,00
10. Rincian biaya atau pengeluaran lainnya adalah sebegai berikut pengeluaran untuk
sumbangan kepada Yayasan Sosial Panti Jompo Budi Luhur Rp 2.500.000,00,
sumbangan HUT RI Rp 2.000.000,00, pakaian seragam Satpam Rp 1.500.000,00

• Penghasilan diluar usaha pokok

1. Deviden dari PT Mekarsari Rp 50.000.000,00
2. Hadiah undian mobil Rp 350.000.000,00
penghasilan lain-lain tersebut diatas sebelum pajak. Para pemotong telah melaksanakan
kewajibannya sesuai ketentuan perpajakan.

C. Daftar Harta dan Kewajiban

Daftar Harta dan Daftar Kewajiban dr Farid akhir tahun 2019 adalah sebegai berikut :

Daftar Harta
No Jenis Harta Tahun Perolehan Harga Perolehan Keterangan
1 Rumah di Jl Mawar No. 112, 2013 750.000.000 SHM No 99
Kupang Tahun 2000
2 Tanah luas 350 M2 di Oebo, 2015 500.000.000 SHM No 55
warisan orang tua Tahun 1996
3 Mobil Toyota Kijang 2010 150.000.000 BPKP : J 85296-
Usaha
4 Rumah di Jl Kutilang Timur 2010 120.000.000 SHM No 47
No. 18, Kupang Tahun 1997
5 Mobil Sedan Hyundai 2016 350.000.000 BPKP : P 07746
6 Peralatan Kantor 2014 300.000.000 Usaha
7 Mesin Kantor 2015 75.000.000 Usaha
8 Bangunan Kantor 2004 1.000.000.000 Usaha
9 Sepeda Brompton 2018 110.000.000 Sertifikat No
1002
10 Penyertaan Saham PT 2009 500.000.000 -
Mekarsari
11 Tabungan di Bank BNI 2008 225.000.000 Cab Humpo
 12 Rekening giro di bank 2015 450.000.000 Cab Kainora
Mandiri
13 Reksadana 2014 150.000.000 Agrodana
Sekuritas
14 Perhiasan dan emas 2014 250.000.000 -
batangan
15 Uang Tunai 2009 100.000.000 Rupiah
16 Mobil Mitsubishi Pajero 2019 350.000.000 BPKP : B 65842
17 Uang Tunai 2012 SGD $ 100.000 Kurs KMK Rp
10.000

Daftar Kewajiban

No Nama dan Alamat pemberi Tahun Pinjaman Jumlah Keterangan

Pinjaman
1 Hutang Kartu Kredit 2019 75.000.000 Bank Mandiri
2 Hutang KKB Mandiri 2016 100.000.000 Cab Jayakarta
3 Hutang Usaha Bank Mandiri 2017 1.000.000.000 Cab Jayakarta

Pertanyaan :

1. Hitung Penghasilan Kena Pajak, PPh Terutang, PPh Kurang bayar atau lebih bayar
tahun pajak 2019 dr Farid
2. Mengisikan data tersebut diatas kedalam SPT Tahunan WP OP (1770) beserta
lampiran nya