UNIVERSITAS MERCU BUANA

FAKULTAS : EKONOMI DAN BISNIS

PROGRAM STUDI : S1 AKUNTANSI
No. Dokumen 02-3.04.1.02 Distribusi
Tgl. Efektif

RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER

Mata Kuliah Kode Rumpun MK Bobot (SKS) Semester Tanggal Penyusunan
Perpajakan F032100007 Perpajakan T: 3 P:0 III 30 Mei 2021

Otorisasi/ Dosen Pengemban RPS Koordinator MK Ketua Program Studi

Pengesahan

Dr. Deden Tarmidi, M.Ak., BKP. Muti'ah, SE.,M.Si

Dr. Hari Setiyawati, Ak., M.Si., CA
Capaian
Pembelajaran Lulusan Sikap
(CPL) S4 Berperan sebagai warga negara yang bangga dan cinta tanah air, memiliki nasionalisme serta rasa tanggungjawab pada negara
dan bangsa;
S7 Taat hukum dan disiplin dalam kehidupan bermasyarakat dan bernegara
S9 Menunjukkan sikap bertanggungjawab atas pekerjaan di bidang keahliannya secara mandiri

Pengetahuan
P7 Menguasai konsep teoritis dan praktis tentang identifikasi masalah, pengolahan data serat penyesaian masalah pelaporan
keuangan, manajemen, pajak, secara sistematis dan memberikan alternative penyelesaiaan masalah tersebut kepada
manajemen perusahaan

Keterampilan Umum
KU1 Mampu menerapkan pemikiran logis, kritis, sistematis, dan inovatif dalam konteks pengembangan atau implementasi ilmu
pengetahuan dan teknologi yang memperhatikan dan menerapkan nilai humaniora yang sesuai dengan bidang keahliannya;
KU2 Mampu menunjukkan kinerja mandiri, bermutu, dan terukur;
KU3 Mampu mengkaji implikasi pengembangan atau implementasi ilmu pengetahuan teknologi yang memperhatikan dan
menerapkan nilai humaniora sesuai dengan keahliannya berdasarkan kaidah, tata cara dan etika ilmiah dalam rangka
menghasilkan solusi, gagasan, desain atau kritik seni, menyusun deskripsi saintifik hasil kajiannya dalam bentuk skripsi atau
laporan tugas akhir, dan mengunggahnya dalam laman perguruan tinggi;
KU6 Mampu mengambil keputusan secara tepat dalam konteks penyelesaian masalah di bidang Akuntansi Keuangan, Akuntansi
 Syari’ah, Perpajakan, Sistem Informasi Akuntansi dan Pengauditan berdasarkan hasil analisis informasi dan data;
KU8 Mampu bertanggung jawab atas pencapaian hasil kerja kelompok dan melakukan supervisi serta evaluasi terhadap
penyelesaian pekerjaan terkait dengan penyajian informasi akuntansi dan pajak kepada untuk kebutuhan pengguna,
perancangan dan pengembangan SIA, yang ditugaskan kepada pekerja yang berada di bawah tanggung jawabnya;
KU10 Mampu mendokumentasikan, menyimpan, mengamankan, dan menemukan kembali data untuk menjamin kesahihan dan
mencegah plagiasi

Keterampilan Khusus
KK1 Secara mandiri mampu menghitung besarnya utang pajak perusahaan (PPh, PPN, PBB, BPHTB dan Bea Meterai) sesuai
dengan ketentuan pajak RI
KK2 Melalui supervisi mampu melaksanakan proses akuntansi yang diperlukan dalam pengakuan pajak terutang serta pelaksanaan
hak & kewajiban perpajakan;
KK3 Melalui supervisi, mampu menyajikan laporan keuangan fiskal dan mampu melakukan rekonsiliasi laporan keuangan
perusahaan sesuai dengan ketentuan dan perundang-undangan pajak RI.
KK4 Melalui supervisi, mampu memberi konsultasi kepada perusahaan dan orang pribadi untuk perhitungan, penyetoran dan
pelaporan pajak.

Capaian 1. Mampu memahami dan menjelaskan definisi pajak, fungsi pajak, subjek pajak, objek pajak, asas pemungutan pajak, dan
Pembelajaran Mata pengelolaan pajak
Kuliah (CPMK) 2. Mampu memahami dan menjelaskan hak dan kewajiban wajib pajak sesuai ketentuan pajak berlaku
3. Mampu memahami penghitungan, penyetoran dan pelaporan Pajak Penghasilan Pemungutan dan Pemotongan (PPh Potput
Pasal 21, 22, 23, 4-2, dan 26) sesuai ketentuan pajak berlaku
4. Mampu memahami penghitungan, penyetoran dan pelaporan Pajak Pertambahan Nilai
5. Mampu memahami penghitungan, penyetoran dan pelaporan Pajak Tahunan Orang Pribadi dan Badan dan pengkreditan Pajak
Penghasilan (PPh Pasal 23, 24, 25)

Deskripsi Singkat 1. Definisi pajak, fungsi pajak, subjek pajak, objek pajak
Mata Kuliah 2. Pajak pusat dan daerah
3. Hak dan Kewajiban Wajib Pajak
4. Subjek dan Objek Pajak Pajak Penghasilan pasal 21 dan penghitungan PPh 21 bagi penerima penghasilan pegawai, Bukti
Potong PPh 21 pegawai
5. Penghitungan PPh 21 bagi penerima penghasilan bukan pegawai, pesangon, Bukti Potong PPh 21 bukan pegawai, cara
penyetoran dan pelaporan SPT Masa PPh pasal 21
6. Pajak Penghasilan pasal 22, 23 dan 4 ayat 2
7. Pajak Penghasilan pasal 24 dan pasal 26
8. Istilah-istilah dalam Pajak Pertambahan Nilai atas Barang dan Jasa
9. Penjelasan & Penghitungan, penyetoran dan pelaporan Pajak Pertambahan Nilai
10. SPT Tahunan Orang Pribadi – Pegawai Tetap dan Profesional
11. SPT Tahunan Orang Pribadi – Pemilik Usaha
12. SPT Tahunan Badan – Usaha Dagang
13. SPT Tahunan Badan – Usaha Jasa
14. SPT Tahunan Badan – Usaha Manufaktur
Bahan Kajian: 1. Pengantar hukum pajak
Materi pembelajaran 2. Pajak pusat dan pajak daerah
3. Ketentuan umum dan tatacara perpajakan
4. Pajak penghasilan 21/26
5. Pajak penghasilan pasal 22
6. Pajak penghasilan pasal 23
7. Pajak penghasilan pasal 24
8. Pajak penghasilan pasal 26
9. Pajak penghasilan pasal 25/29
10. Pajak penghasilan pasa 4 ayat (2)
11. Pajak Pertambahan Nilai
12. SPT Tahunan Orang Pribadi
13. SPT Tahunan Badan
14. Bisnis usaha dagang, jasa dan manufaktur

Pustaka Utama:
1. Waluyo 2017, Perpajakan Indonesia Buku satu, Salemba Empat
2. Waluyo 2016, Akuntansi Pajak, Salemba Empat
3. Eko Hadi Siswanto & Deden Tarmidi 2020, Akuntansi Pajak Teori dan Praktik, Raja Grafindo
4. Undang-undang Perpajakan dan aturan pelaksanaannya

Pendukung:
1. Ng Eng Juan dan Ersa Tri Wahyni, Panduan praktis Standar Akuntansi Keuangan
2. Ikatan Akuntan Indonesia, SAK Entitas Mikro, Kecil dan Menengah
3. Ikatan Akuntan Indonesia, Standar Akuntansi Keuangan

Dosen Pengampu Dr. Deden Tarmidi, M.Ak., BKP ; Lawe Anasta, SE.,MS.Ak.,CIBA.,CBV.,CSRS; Yenny Dwi Handayani, SE, M.Si,Ak; Muti'ah, Dra.
M.Si; Vero Deswanto, SE, M.Si, Ak, CA
Mata Kuliah Syarat Tidak ada
Bantuk Pembelajaran;
Sub-CPMK Penilaian Metode Pembelajaran;
Sebagai Penugasan Bobot
Minggu Materi Pembelajaran Peniliaian
Ke- Kemampuan Akhir Tatap
yang diharapkan Kriteria &
Indikator muka/ Daring
Bentuk
Luring
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
 Sub-CPMK 1.
Penjelasan tentang  Ketepatan menjelaskan  Definisi pajak
Bentuk 
definisi, hukum, definisi pajak, hukum  Kuliah Fungsi pajak
1 asesmen: 5%
fungsi, subjek dan pajak,fungsi pajak, subjek  Diskusi  Subjek Pajak
 Tugas 1
objek pajak (CPMK pajak dan objek pajak  Objek Pajak
1)
 Azas pemungutan pajak
 Pajak Pusat Vs Pajak
Sub-CPMK 2.
Daerah
Penjelasan tentang  Ketepatan menjelaskan Bentuk  Pajak Bumi dan
pemungutan pajak, tentang pemungutan  Kuliah
2 asesmen: Bangunan 5%
jenis dan pajak, jenis dan  Diskusi
 Tugas 1  Bea Perolehan Hak atas
pengelolaan pajak pengelolaan pajak
(CPMK 1) Tanah dan Bangunan
 Bea Meterai
 Pajak Daerah Lainnya
 Pendaftaran NPWP
Sub-CPMK 3.  Pengukuhan Pengusaha
 Ketepatan menjelaskan
Penjelasan tentang Bentuk Kena Pajak
hak dan kewajiban  Kuliah
3 Hak dan Kewajiban asesmen:  E-Billing / prosedur 5%
Perpajakan
perpajakan serta
Tugas 1  Diskusi
penyetoran pajak
prosedurnya
(CPMK 2)  E-SPT dan E-Filling /
prosedur pelaporan pajak
 Pemotong PPh pasal 21
 Subyek dan bukan obyek
Sub-CPMK 4.  Ketepatan menjelaskan PPh pasal 21
Bentuk  Kuliah
Penjelasan PPh subjek dan objek PPh  Obyek dan bukan obyek
asesmen:  Diskusi
pasal 21/26 serta pasal 21/26 PPh pasal 21
4  Tugas 1  Studi 5%
cara menghitung  Ketepatan tata cara  Penghitungan PPh pasal
PPh pasal 21 bagi kasus
penghitungan PPh pasal 21 bagi pegawai tetap
pegawai (CPMK 3) 21/26 bagi pegawai  Bukti Potong PPh 21 bagi
pegawai tetap

Sub-CPMK 5.  Penghitungan PPh pasal

Penjelasan cara  Ketepatan menjelaskan 21 bagi penerima
menghitung PPh subjek dan objek PPh Bentuk  Kuliah penghasilan bukan
pasal 21 bagi pasal 21/26 asesmen:  Diskusi pegawai (tenaga lepas
5 penerima  Ketepatan tata cara  Tugas 1  Studi dan profesional) 5%
penghasilan bukan penghitungan PPh pasal kasus  Penghitungan PPh 21
pegawai serta 21/26 bagi penerima  atas pesangon
penyetoran dan penghasilan pegawai  Penyetoran PPh Pasal 21
pelaporan PPh pasal  Bukti Potong PPh 21
 21 (CPMK 3) bukan pegawai
 Pelaporan SPT Masa
PPh Pasal 21

Pajak Penghasilan Pasal

22 ::
 Pemungut pajak
 Obyek PPh pasal 22
 Tarif dan penghitungan
pajak
 Saat terutang, Bukti
Potong dan Pelaporan
SPT Masa PPh pasal 22
Pajak Penghasilan Pasal
23/26 ::
Sub-CPMK 6.
 Pemungut pajak
Penjelasan dan Bentuk  Kuliah
 Obyek PPh pasal 23
penghitungan PPh  Ketepatan menjelaskan asesmen:  Diskusi
 Tarif dan penghitungan
6 pasal 22, pasal PPh pasal 22,pasal 23/26  Tugas 1  Studi 5%
pajak
23/26, dan pasal 4 dan pasal 4 ayat (2) kasus
 Saat terutang, Bukti
ayat (2) (CPMK 3) 
Potong dan Pelaporan
SPT Masa PPh Pasal 23
Pajak Penghasilan Pasal 4
ayat (2) ::
 Pemungut pajak
 Obyek PPh pasal 4-2
 Tarif dan penghitungan
pajak
 Saat terutang, Bukti
Potong dan Pelaporan
SPT Masa PPh Pasal 4-2

Pajak Penghasilan PPh

Sub-CPMK 7. Pasal 24:
Penjelasan dan  Pemungut pajak
Bentuk  Kuliah
penghitungan PPh  Ketepatan menjelaskan  Objek pajak PPh Pasal
asesmen:  Diskusi
7 Pasal 24 dan PPh PPh pasal 24 dan PPh 24 5%
 Tugas 1  Studi
pasal 26 Pasal 26  Penghitungan
 Tugas 2 kasus
(CPMK 3) pengkreditan PPh Pasal
24
Pajak Penghasilan Pasal
 26 ::
 Pemungut pajak
 Obyek PPh pasal 26
 Tarif dan penghitungan
pajak
 Saat terutang dan Bukti
Potong
 Certificate of Domicili
(COD / DGT)

 Subjek PPN
Sub-CPMK 8.  Objek PPN
Penjelasan definisi  Mekanisme Pemungutan
Bentuk
dan istilah dalam  Ketepatan menjelaskan  Kuliah PPN
asesmen:
8 Pajak Pertambahan istilah-istilah dalam Pajak
 Tugas 2  Diskusi  Barang Kena Pajak 5%
Nilai Pertambahan Nilai  Jasa Kena Pajak
(CPMK 4)
 Pengusaha Kena Pajak
 Faktur Pajak

 Tarif PPN
 Pajak Keluaran dan Pajak
Sub-CPMK 9. Masukan
Penjelasan &
 Kuliah  Metode Pengkreditan
penghitungan,  Ketepatan menghitung, Bentuk
Pajak Masukan
penyetoran dan menyetor dan asesmen:  Diskusi
9
pelaporan Pajak melaporkan SPT Masa  Tugas 2  Studi  Menghitung SPT PPN 10%
Pertambahan Nilai PPN kasus Bulanan
(CPMK 4)  Penyetoran dan
Pelaporan SPT Masa
PPN

Sub-CPMK 10.  Menghitung PPh tahunan

Penjelasan,  Ketepatan menghitung Orang Pribadi berstatus
penghitungan, SPT Tahunan Orang Pegawai Tetap
penyetoran dan Pribadi berstatus pegawai Bentuk  Kuliah  Menghitung PPh tahunan
10
Pelaporan SPT tetap, profesional dan asesmen:  Diskusi Orang Pribadi Profesional
10%
Tahunan Orang suami-istri beda NPWP  Tugas 2  Studi  Cara mengisi SPT 1770
Pribadi berstatus serta pisah harta dan kasus SS
Pegawai Tetap dan pengisian SPT Tahunan  Cara mengisi SPT 1770 S
Profesional Orang Pribadi  Menghitung PPh tahunan
(CPMK 5) untuk suami istri beda
 NPWP dan pisah harta

Sub-CPMK 11.  Pembukuan dan

Penjelasan, Pencatatan
penghitungan,  Ketepatan menghitung  Norma Penghitungan
penyetoran dan SPT Tahunan Orang Bentuk  Kuliah Penghasilan Netto
Pelaporan SPT Pribadi yang memiliki
11 asesmen:  Studi  PPh final UMKM 5%
Tahunan Orang usaha, penyetoran dan
 Tugas 2 kasus  Menghitung PPh tahunan
Pribadi yang memiliki pelaporan SPT Tahunan
usaha Orang Pribadi Orang Pribadi yang
(CPMK 5) memilik usaha
 Cara mengisi SPT 1770
 Karakteristik usaha
dagang
 Pembukuan usaha
Sub-CPMK 12. dagang
Penjelasan dan  Ketepatan menjelaskan  Kuliah  Penghitungan laba
penghitungan pajak dan menghitung pajak Bentuk komersial dan laba fiskal
asesmen:  Diskusi
12 tahunan untuk Badan tahunan untuk Badan usaha dagang (Pasal 4, 10%
Usaha Dagang. Usaha Dagang.  Tugas 2  Studi
kasus Pasal 6, Pasal 9 UU PPh)
(CPMK 5)  Rekonsiliasi fiskal
 Penghitungan PPh
tahunan dan cicilan PPh
25

 Karakteristik usaha jasa

 Pembukuan usaha jasa
Sub-CPMK 13.  Penghitungan laba
Penjelasan dan  Ketepatan menjelaskan  Kuliah komersial dan laba fiskal
penghitungan pajak dan menghitung pajak Bentuk usaha jasa (Pasal 4,
asesmen:  Diskusi
13 tahunan untuk Badan tahunan untuk Badan Pasal 6, Pasal 9 UU PPh) 10%
Usaha Jasa. Usaha Jasa.  Tugas 2  Studi
kasus  Rekonsiliasi fiskal
(CPMK 5)
 Penghitungan PPh
tahunan dan cicilan PPh
25
  Karakteristik usaha
manufaktur
 Pembukuan usaha
manufaktur
Sub-CPMK 14.
 Penghitungan laba
Penjelasan dan  Kuliah
 Ketepatan menjelaskan komersial dan laba fiskal
penghitungan pajak Bentuk
dan menghitung pajak asesmen:  Diskusi usaha manufaktur (Pasal
14 tahunan untuk Badan 10%
Usaha Manufaktur.
tahunan untuk Badan
 Tugas 2  Studi 4, Pasal 6, Pasal 9 UU
Usaha Manufaktur. kasus PPh)
(CPMK 5)
 Rekonsiliasi fiskal
 Penghitungan PPh
tahunan dan cicilan PPh
25

Sub-CPMK 14.
Review pengantar  Pengantar Perpajakan
perpajakan, PPh
 Kemampuan menjawab Bentuk  PPh Pemotongan dan
Pemotongan dan
15 kuis dari materi 1 hingga asesmen:  Kuis Pemungutan 5%
Pemungutan, PPN,
14 Kuis  Pajak Pertambahan Nilai
dan SPT Tahunan.
(CPMK 5)  SPT Tahunan

16 Evaluasi Akhir Semester: Melakukan Validasi Penilaian Akhir dan Menentukan Kelulusan Mahasiswa

Catatan:
1. Capaian Pembelajaran Lulusan PRODI (CPL-PRODI) adalah kemampuan yang dimiliki oleh setiap lulusan PRODI yang merupakan internalisasi dari
sikap, penguasaan pengetahuan dan ketrampilan sesuai dengan jenjang prodinya yang diperoleh melalui proses pembelajaran.
2. CPL yang dibebankan pada mata kuliah adalah beberapa capaian pembelajaran lulusan program studi (CPL-PRODI) yang digunakan untuk
pembentukan/pengembangan sebuah mata kuliah yang terdiri dari aspek sikap, ketrampulan umum, ketrampilan khusus dan pengetahuan.
3. CP Mata kuliah (CPMK) adalah kemampuan yang dijabarkan secara spesifik dari CPL yang dibebankan pada mata kuliah, dan bersifat spesifik
terhadap bahan kajian atau materi pembelajaran mata kuliah tersebut, jumlah CPMK adalah 5 sampai 8.
4. Sub-CP Mata kuliah (Sub-CPMK) adalah kemampuan yang dijabarkan secara spesifik dari CPMK yang dapat diukur atau diamati dan merupakan
kemampuan akhir yang direncanakan pada tiap tahap pembelajaran, dan bersifat spesifik terhadap materi pembelajaran mata kuliah tersebut.
5. Indikator penilaian kemampuan dalam proses maupun hasil belajar mahasiswa adalah pernyataan spesifik dan terukur yang mengidentifikasi
kemampuan atau kinerja hasil belajar mahasiswa yang disertai bukti-bukti.
6. Kriteria Penilaian adalah patokan yang digunakan sebagai ukuran atau tolok ukur ketercapaian pembelajaran dalam penilaian berdasarkan indikator-
indikator yang telah ditetapkan. Kriteria penilaian merupakan pedoman bagi penilai agar penilaian konsisten dan tidak bias. Kriteria dapat berupa
kuantitatif ataupun kualitatif.
7. Bentuk penilaian: tes dan non-tes.
8. Bentuk pembelajaran: Kuliah, Responsi, Tutorial, Seminar atau yang setara, Praktikum, Praktik Studio, Praktik Bengkel, Praktik Lapangan, Penelitian,
Pengabdian Kepada Masyarakat dan/atau bentuk pembelajaran lain yang setara.
9. Metode Pembelajaran: Small Group Discussion, Role-Play & Simulation, Discovery Learning, Self-Directed Learning, Cooperative Learning,
Collaborative Learning, Contextual Learning, Project Based Learning, dan metode lainnya yg setara.
10. Materi Pembelajaran adalah rincian atau uraian dari bahan kajian yg dapat disajikan dalam bentuk beberapa pokok dan sub-pokok bahasan.
11. Bobot penilaian adalah prosentasi penilaian terhadap setiap pencapaian sub-CPMK yang besarnya proposional dengan tingkat kesulitan pencapaian
sub-CPMK tsb., dan totalnya 100%.
12. TM=Tatap Muka, PT=Penugasan Terstuktur, BM=Belajar Mandiri.