Januari 2011 Kurikulum Baru (Kur022011)

JANUARI 2011
Januari 2011 Kurikulum Baru (Kur022011)

2011
 KATA PENGANTAR
Sebagai salah satu instrumen kebijakan ekonomi makro, kebijakan fiskal diarahkan untuk
membantu mengatasi krisis ekonomi dan mempercepat proses stabilisasi, serta memberikan
stimulus dalam rangka pemulihan perekonomian, mengingat pemerintah Indonesia tidak
dapat terlalu mengandalkan penerimaan Negara dari sektor minyak bumi.

Kebijakan pokok yang telah dan sedang dilakukan diarahkan untuk meningkatkan
Penerimaan Perpajakan dan Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP). Upaya dan langkah-
langkah kebijakan yang ditempuh untuk meningkatkan penerimaan perpajakan diantaranya
meliputi :

1. Ekstensifikasi dan intensifikasi perpajakan.

2. Perbaikan struktur pajak.
3. Penyempurnaan sistem administrasi perpajakan dan administrasi pemungutan pajak
(self assessment).
4. Pencabutan berbagai fasilitas perpajakan (tax exception) yang tidak banyak
bermanfaat.
5. Merubah struktur organisasi Direktorat Jenderal Pajak.
6. Memberikan stimulus yang meliputi penundaan pengenaan PPN, pencabutan
pengenaan PPnBM, dan penurunan tariff PPnBM yang ditetapkan pada 9 Januari
2003.
7. Perubahan terakhir Undang-undang Perpajakan.

Kebijakan tersebut di atas meningkatkan penerimaan negara dari pajak, yang mana
sejak tahun 2003/2004 kontribusi dari sektor perpajakan menunjukkan angka yang terus
meningkat secara signifikan.

Pada masa yang akan datang, pajak akan menjadi andalan dalam penerimaan Negara.
Oleh karena itu, seluruh kebijakan perpajakan baik di bidang program, organisasi dan
pengembangan SDM harus lebih ditingkatkan. Peningkatan ini bukan saja menjadi tanggung
jawab Aparatur Pajak Pemerintah, tetapi juga Konsultan Pajak dan/atau Masyarakat sebagai
Pembayar Pajak.

Dengan mulai berlakunya AFTA dan disusul oleh perdagangan bebas yang telah
disepakati oleh WTO maka dibutuhkan Konsultan Pajak yang andal agar dapat bersaing
dengan Konsultan Pajak Asing. Untuk mengantisipasi hal tersebut maka Direktur Jenderal
Pajak telah memberikan izin praktek selaku Konsultan Pajak kepada warga Negara yang
telah lulus Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak (USKP). USKP diselenggarakan oleh BP-USKP
berdasarkan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 485/KMK.03/2003. USKP dilaksanakan
pertama kali pada bulan Mei 2005. Untuk mempermudah calon peserta memperoleh
gambaran mengenai soal ujian. BP-USKP menerbitkan soal-soal yang telah diujikan pada
bulan Januari 2011. Kurikulum USKP yang berlaku adalah kurikulum sejak tahun 2004,
pemutakhiran kurikulum yang didasarkan pada perkembangan peraturan perundangan yang
berlaku serta perkembangan teknologi jaringan komputer, telah diberlakukan perubahan
kurikulum USKP pada tahun 2011. Semoga buku ini bermanfaat khususnya bagi calon
peserta USKP yang akan menempuh ujian pada bulan Juli 2011 dan umumnya bagi
masyarakat lain.

Jakarta, 20 Juni 2011.

Badan Penyelenggara
Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak,
ttd.

I Gusti Rai Putra

Ketua
KATA PENGANTAR
PENGANTAR ...............................................
............................................... i

DAFTAR ISI ...........................................................

DAFTAR ISI ........................................................... iii

DURASI
JADWAL & JENIS......................................................
USKP SOAL KURIKULUM .................... v

JADWAL
DURASI &&BOBOT
BOBOTKURIKULUM
USKP .....................................
............................ vi

A PPh OP & SPT PPh OP .........................................................

KUP, PPSP, PP ......................................................................

1

15

PBB, BPHTB, BM ................................................................... 19

PPN & SPT PPN ..................................................................... 23

PPh Pot/Put (Pasal 15,21,22,23/26 dsb) .............................. 37

Kode Etik Profesi .................................................................... 46

B PPh Badan & SPT PPh Badan ..............................................

KUP, PPSP, PP ......................................................................

50

69

PPh Pot/Put (Pasal 15,21,22,23/26 dsb) .............................. 73

PPN & SPT PPN ..................................................................... 92

Akuntansi Perpajakan .............................................................. 111

C PPh Badan & SPT PPh Badan ..............................................

Pajak Internasional ..................................................................

118

134

Akuntansi Perpajakan .............................................................. 137

PPh Pot/Put (Pasal 15,21,22,23/26 dsb) .............................. 146

 Durasi dan Bentuk Soal
Keterangan: [sertifikat, hari ke, jam ke]; [durasi ujian]; [bentuk soal]

KURIKULUM BARU 022011

Brevet No.
Mata Ujian
Sertifikat C ' Sertifikat B ' Sertifikat A '

C21; 240 menit; multiple choice, B22; 240 menit; multiple choice, -
Akuntansi

1
journal, essay, problems dan hitungan. jurnal, essay, dan hitungan
Perpajakan

- - A11; 240 menit; multiple choice, essay, PPh OP & SPT PPh

2
hitungan dan SPT PPh OP OP

C11; 240 menit; multiple choice, essay, B11; 240 menit; multiple choice, essay -

3
dan hitungan & SPT PPh OP (expat) dan hitungan serta SPT (rupiah) PPh Badan & SPT
serta hitungan & SPT (dollar) PPh Badan

- B21; 240 menit; multiple choice, essay, A21; 240 menit; multiple choice, essay,

4
hitungan koreksi fiskal dan SPT Masa hitungan kasus sederhana dan SPT
PPN Masa PPN & PPn BM PPN & SPT PPN

- B12; 105 menit; multiple choice, essay A12; 120 menit; multiple choice, essay

5
dan hitungan (KUP B) dan hitungan (KUP A) KUP, PPSP, PP

C22; 180 menit; multiple choice, essay B13; 120 menit; multiple choice, essay A22; 150 menit; multiple choice, essay

6
dan hitungan [Ps. 21,22,23/26 & 4 dan hitungan [Ps. 15, 21, 22, 23/26, 4 dan hitungan [Ps. 21, 22, 23 & 4 (2)] PPh Pot/Put (Pasal
ayat 2)] (2)] 15,21,22,23/26 dsb)

- - A13; 60 menit; multiple choice, essay

PBB, BPHTB, BM

7
dan hitungan
C12; 180 menit; multiple choice, essay - -
Pajak Internasional

8
dan hitungan (KUP C)
- - A23; 60 menit; multiple choice, dan

9
essay (kasus) Kode Etik Profesi
Jadwal USKP Sejak Periode II (Januari) 2011
Tingkat Hari Mata Ujian Waktu
PPh OP & SPT PPh OP 08.00-12.00
Hari
KUP, PPSP, PP 13.00-15.00
Sertifikat A
ke-1
PBB, BPHTB, BM 15.30-16.30
PPN & SPT PPN 08.00-12.00
Hari
PPh Pot/Put (Pasal 15,21,22,23/26 dsb) 13.00-15.30
ke-2
Kode Etik Profesi 16.00-17.00
PPh Badan & SPT PPh Badan 08.00-12.00
Sertifikat B

Hari
KUP, PPSP, PP 13.00-14.45
ke-1
PPh Pot/Put (Pasal 15,21,22,23/26 dsb) 15.00-17.00
Hari PPN & SPT PPN 08.00-12.00
ke-2 Akuntansi Perpajakan 13.00-17.00
PPh Badan & SPT PPh Badan 08.00-12.00
Sertifikat C

Hari
ke-1 Pajak Internasional 13.00-16.00
Hari Akuntansi Perpajakan 08.00-12.00
ke-1 PPh Pot/Put (Pasal 15,21,22,23/26 dsb) 13.00-16.00

Mata Ujian
Mata Ujian yang diujikan sejak Januari 2011 untuk tiap tingkatan
Sertifikat adalah sebagai berikut:
SERTIFIKAT
NO. MATA UJIAN
A Bobot B Bobot C Bobot
1 Akuntansi Perpajakan - -  25  30
2 PBB, BPHTB, BM  10 - - - -
3 KUP, PPSP, PP  15  10 - -
4 Pajak Internasional - - - - * 20
5 PPh OP & SPT PPh OP  25 - - - -
6 PPh Badan & SPT PPh Badan - -  25  30
7 PPh Pot/Put (Pasal 15,21,22,23/26 dsb)  15  15  20
8 PPN & SPT PPN  25  25 - -
9 Kode Etik Profesi  10 - - - -
Jumlah Mata Ujian 6 100 5 100 4 100

Catatan: * Ujian Akuntansi Perpajakan dan Perpajakan Internasional

(Sertifikasi C) dengan menggunakan Bahasa Inggris.
Bobot Sertifikasi Kurikulum Baru menjadi Pedoman baru dalam rangka
membagi komposisi materi kedalam proporsi yang seimbang, bobot ini dapat
digunakan dalam menetapkan luasnya dan dalamnya serta kasus materi
(affective) sehingga mudah untuk mengatur tingkat kesukaran soal.

1
 IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA
BADAN PENYELENGGARA
UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK

UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK A

MATA UJIAN : PPh OP & SPT PPh OP
HARI/TANGGAL : Sabtu, 2 Juli 2011
WAKTU : 08:00 - 12:00

DIISI OLEH PANITIA

TANDA TANGAN PENGAWAS

NAMA PESERTA NOMOR UJIAN

m. ujian : PPh OP & SPT PPh OP

hari/tgl : Sabtu, 2 Juli 2011
waktu : 08:00 - 12:00 DIISI OLEH PANITIA

PETUNJUK UMUM
1. Tulislah nama dan nomor ujian Saudara pada kolom yang tersedia di atas.
2. Jawaban atas soal pilihan ganda (multiple choice) di tulis pada naskah lembar
soal dan jawaban essay ditulis pada lembar jawaban ujian lainnya.
3. Naskah terlampir terdiri dari 8 halaman yang berisi 3 buah soal.
4. Bacalah setiap petunjuk yang menjelaskan cara menjawab soal dengan cermat.
5. Jangan menuliskan nama dan nomor ujian Saudara selain pada kolom yang tersedia.
6. Bacalah Tata Tertib Ujian pada balik halaman ini dengan seksama dan bubuhkan
tanda tangan pada tempat yang disediakan.
7. Setelah Saudara selesai mengerjakan soal-soal terlampir, hendaklah soal-soal ini
dikembalikan secara utuh bersama dengan kertas jawaban kepada Panitia Ujian.
 USKP 22011: PPh OP & SPT PPh OP - A

I. SOAL MULTIPLE CHOICE (BOBOT 20%)

“Pilihlah jawaban yang paling benar dengan cara memberi tanda silang X (  ) jawaban a.,
b., c., atau d. pada naskah soal ini”.

1. Daniel Sianturi, status kawin, tanggungan penuh 2 anak kandung, anak kedua
dilahirkan 3 Januari 2010 memperoleh penghasilan neto dalam negeri selama tahun
2010 sebesar Rp 250.000.000 dan bulan Agustus menerima penghasilan neto dari
Singapura berupa dividen sebesar SGD 5.000. Pajak yang telah dipotong bulan
Agustus 2010 di Singapura sebesar 15%. Dalam melaksanakan kegiatan usahanya,
Wajib pajak menyelenggarakan pembukuan.
Kurs : Agustus 2010 SGD 1,- = Rp 6.615
Desember 2010 SGD 1,- = Rp 6.880
PPh Pasal 24 yang boleh dikreditkan dalam SPT Tahunan PPh Daniel Sianturi Tahun
2010 adalah sebagai berikut …
.
a. Rp 4.518.679
b. Rp 4.528.291
c. Rp 4.719.133
d. Rp 4.703.328

2. Kurniawan usaha dagang elektronik merk usaha toko SINAR, status kawin, istri
karyawati PT CERAH, tanggungan penuh 1 anak kandung, umur 15 tahun, SMP.
Penghasilan neto fiskal usaha dagang Kurniawan tahun 2010 Rp 450.000.000,
Penghasilan neto istri berdasarkan bukti potong 1721 A1 dari pemberi kerja
Rp 60.000.000. Dalam tahun 2010 anaknya menerima hadiah sebagai pemenang I
lomba melukis, senilai Rp 10.000.000
Jumlah PPh terutang terutang Tahun Pajak 2010 Kurniawan adalah ….

a. Rp 80.710.000
b. Rp 91.420.000
c. Rp 80.380.000
d. Rp 91.750.000

3. Aryo Kusuma, status kawin, Tanggungan 1(satu) anak kandung yang dilahirkan pada
tanggal 15 Aprl 2010. Aryo Kusuma karyawan UNICEF (United Nations Children's
Fund) suatu organisasi internasional, yang dikecualikan sebagai pemotong pajak.
Penghasilan Aryo Kusuma dari UNICEF dalam tahun 2010 adalah Rp 180.000.000
Yanti, istri Aryo Kusuma, karyawati PT. PERDANA, perusahaan yang bergerak
dibidang industi kertas. Penghasilan neto Yanti berdasarkan bukti potong 1721 A1
tahun 2010 yang dibuat oleh PT. PERDANA adalah sebesar Rp 96.000.000
Berdasarkan data diatas besarnya Penghasilan Kena Pajak Aryo Kusuma untuk tahun
pajak 2010 adalah ....

a. Rp162.840.000
b. Rp156.840.000
c. Rp155.520.000
d. Rp243.000.000

halaman 1 dari 8
 USKP 22011: PPh OP & SPT PPh OP - A

4. Gunawan, status kawin, adalah seorang pedagang besar alat tulis kantor/sekolah,
yang dalam tahun 2010 memperoleh penghasilan neto dari usaha dagangnya sebesar
Rp 257.890.000 Farida, isteri Gunawan, adalah salah seorang anggota dari Fa. FAXY.
Dalam tahun 2010 memperoleh penghasilan gaji sebagai anggota Fa. AXY
Rp 75.000.000. Anggota keluarga yang menjadi tanggungan. Gunawan adalah sebagai
berikut …
 Ali, anak kandung, lahir tanggal 23 Oktober 1998
 Dewi, anak kandung, lahir tanggal 10 Januari 2010
 Budi, seorang adik kandung yang masih kuliah di Universitas GN
 Fatimah, ibu mertua, janda pensiunan pegawai Departemen Dalam Negeri.
Besarnya PTKP yang dapat dikurangkan dalam menghitung Penghasilan Kena Pajak
Gunawan adalah ….

a. Rp 18.480.000
b. Rp 34.320.000
c. Rp 19.800.000
d. Rp 35.640.000

5. Data Penghasilan Kena Pajak tahun pajak 2010 Tuan Harmanto yang bergerak
dibidang industri makanan dari tepung untuk pengisian SPT Tahunannya adalah
sebagai berikut ….
Penghasilan neto tahun 2010 Rp 488.722.000
Kompensasi kerugian tahun tahun sebelumnya Rp -
Penghasilan neto setelah kompensasi kerugian Rp 488.722.000
PTKP K/1 = Rp 18.480.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 470.242.000
PPh yang terutang Rp 87.560.500
Kredit Pajak :
PPh Pasal 21 Rp 7.462.100
PPh pasal 22 Rp 22.000.000
PPh Pasal 23 Rp 1500.000
PPh Pasal 25(1) Rp 110.000.000
STP PPh Pasal 25 Rp 10.000.000
Jumlah Rp150.962.100
PPh yang lebih dibayar Rp 63.401.600
============
Besarnya PPh Pasal 25 tahun 2011adalah ….

a. Nihil
b. Rp 7.296.708
c. Rp 4.716.533
d. Rp 3.883.200

halaman 2 dari 8
 USKP 22011: PPh OP & SPT PPh OP - A

II. SOAL ESSAY & HITUNGAN (BOBOT 30%)

1. Krisna Nugroho, Status kawin, dengan tanggungan 1 orang anak kandung
NPWP:08.296.172.2.007.000, usaha dagang tekstil dan Jasa angkutan darat (angkutan
kota). Krisna Nugroho adalah juga anggota dari Fa. Nadaro, dimana Krisna Nugroho
menjabat sebagai Direktur Fa.

Septi Kurniawati, isteri Krisna Nugroho, karyawati PT. Prima Jaya dan memiliki usaha
salon, mempunyai NPWP sendiri yang terpisah dengan NPWP suami, yaitu nomor
07.890.123.4.567.000.

Dalam menjalankan kegiatan usahanya, wajib pajak memilih mengunakan Norma

Penghitungan Penghasilan neto. Persentase norma perkiraan penghasilan neto atas
usaha dagang tekstil adalah 30%, atas jasa angkutan darat adalah 25% dan jasa salon
30%

Data kegiatan/penghasilan Krisna Nugroho dan isteri tahun pajak 2010 sbb :

Krisna Nugroho

 Peredaran bruto atau omzet dari usaha dagang tekstil Krisna Nugroho adalah
Rp 1.250.000.000
 Jasa angkutan darat (angkutan kota), dengan omzet sebesar Rp 500.000.000
 Gaji bersih sebagai direktur di Fa. Nadaro sebesar Rp 65.500.000
 Dalam tahun 2010 memperoleh bagian keuntungan sebagai anggota di Fa. Nadaro
sebesar Rp 100.000.000.

Septi Kurniawati

 Penghasilan neto sebagai karyawati berdasarkan bukti potong PPh Pasal 21, form
1721 A1 sebesar Rp 146.500.000.
 Penerimaan bruto salon sebesar Rp 95.500.000
 Disamping itu pada bulan Desember 2009, Septi Kurniawati menerima warisan
berupa rumah dan pekarangan nya di Jln. Kenanga Indah 265, Jakarta Barat yang
bernilai Rp 1.000.000.000
 Rumah tersebut mulai bulan Januari 2010 disewakan kepada H.Naim dengan sewa
Rp 60.000.000 untuk 2 tahun.Kontrak sewa ditandatangani 5 Januari 2010. Uang
sewa diterima penuh pada saat penanda tanganan kontrak.

Pertanyaan
Berapa jumlah PPh terutang Tahun Pajak 2010 masing –masing atas nama Krisna
Nugroho dan istrinya Septi Kurniawati?

halaman 3 dari 8
 USKP 22011: PPh OP & SPT PPh OP - A

2. Agung Pambudi bergerak dibidang usaha jasa servis dan pemeliharaan kendaraan
bermotor, merk usaha ”Lancar”, mempunyai seorang istri, Nursita dan 2 orang anak
kandung, yaitu Arif dan Anang yang pada awal tahun 2010 masing masing telah
berumur 25 tahun dan 15 tahun. Arif bekerja pada usaha ayahnya dan setiap bulan
menerima gaji sebesar Rp 2.500.000 (jumlahnya wajar)
Dalam melakukan kegiatan usahanya Agung Pambudi menyelenggarakan pembukuan.
Nursita, istri Agung Pambudi buka usaha rumah makan, lokasi usaha disamping lokasi
usaha suaminya.
Data kegiatan usaha tahun pajak 2010 adalah sbb :
Nilai dalam Rp-
No Uraian Jasa servis dan Rumah makan Jumlah
pemeliharan
KBM
1 Penerimaan bruto 900.000.000 460.000.000 1.360.000.000
2 Harga Pokok 355.000.000 191.000.000 546.000.000
3 Laba kotor 545.000.000 269.000.000 814.000.000
4 Biaya Umum dan 185.000.000 85.000.000 270.000.000
administrasi
5 Laba bersih usaha 360.000.000 184.000.000 544.000.000

Dalam biaya Umum dan administrasi sebesar Rp 270.000.000 termasuk biaya untuk
membayar:
 gaji Arif, karyawan ”Lancar”, Rp 30.000.000.
 PBB tempat usaha tahun 2010 Rp 3.000.000
 Pajak dan Retribusi Daerah Rp 3.000.000
 Sumbangan HUT RI Rp 1.000.000
Biaya Umum dan administrasi lainnya telah sesuai denga ketentuan perpajakan yang
berlaku.
Isteri tidak memiliki NPWP sendiri.

Pertanyaan
Diminta kepada Saudara untuk menghitung :
1. Besarnya PPh Terutang atas nama Agung Pambudi untuk tahun pajak 2010 serta
kurang/lebih bayar PPh tahun 2010. PPh pasal 25 tahun 2010 sebesar
Rp 90.000.000 (Rp 7.500.000 per bulan)
2. Besarnya angsuran PPh Pasal 25 untuk tahun pajak 2011, apabila SPT Tahunan
PPh tahun 2010 disampaikan ke KPP 20 Maret 2011.

halaman 4 dari 8
 USKP 22011: PPh OP & SPT PPh OP - A

III. PENGISIAN SPT TAHUNAN (BOBOT 50%)

Andri Gunawan seorang pengusaha dibidang industri makanan ringan merk usaha
“Kriukhan”, terdaftar pada KPP Pratama Jakarta xx, dengan identitas sebagai berikut :

NPWP : 04 .679.064.9.xxx.000
Alamat tempat tingggal : Komplek Taman Kebon Jeruk G 1/8, Meruya Utara
Kembangan, Jakarta Barat 11610, No Telep 5857522
Alamat tempat usaha : Jl. Kartini No. 90, Jakarta Pusat, No Telepon 6497764
Daftar susunan anggota keluarga yang menjadi tanggungan Andri Gunawan dalam tahun
2010 adalah sbb :
No. Nama Tanggal Lahir Hubungan Keterangan
keluarga
1 dr.Ayu Paramita 11-08-1960 Isteri Karyawati dan
Pekerjaan bebas
2 Andri 08-06-1988 Anak kandung Mahasiswa
3. Ana 25-11-1989 Anak kandung Mahasiswi
4 Anton 17-05-1984 Suami Ana Karyawan
5. Irawati 24-08-1936 Ibu mertua Pensiunan PNS

dr.Ayu Paramita, istri Andri Gunawan adalah karyawati tetap Rumah Sakit GM dan dosen
tidak tetap pada Universitas NKL, salah satu perguruan tinggi kedokteran swasta. Disamping
itu juga buka praktek dokter dirumah. Anton, suami Ana adalah seorang karyawan tetap
PT.MMG, yang bergerak dibidang usaha perdagangan peralatan musik. Ana menikah dengan
Anton pada tanggal 11 Nopember 2009
Dalam melakukan kegiatan usaha Andri Gunawan dan pekerjaan bebas isterinya, memilih
menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto
Data penghasilan Andri Gunawan dan anggota keluarganya dalam tahun 2010 masa
1 Januari s/d 31 Desember adalah sebagai berikut:

Penghasilan Andri Gunawan

Peredaran Usaha tahun pajak 2010 berjumlah Rp 1.194.450.000 dengan rincian perbulan
sbb :
No Bulan Jumlah ( Rp-)
1 Januari 110.000.000
2 Februari 98.500.000
3 Maret 105.000.000
4 April 120.000.000
5 Mei 64.025.000
6 Juni 85.500.000
7 Juli 98.900.000
halaman 5 dari 8
 USKP 22011: PPh OP & SPT PPh OP - A

8 Agustus 100.500.000
8 September 110.000.000
9 Oktober 115.000.000
10 Nopember 112.500.000
12 Desember 74.525.000
Jumlah 1.194.450.000

Penghasilan Andri Gunawan diluar usaha pokok

1. Investasi surat berharga, obligasi pada PT Jaya, Jakarta (tidak diperjualkan di bursa efek)
sebanyak 50.000 (limapuluh ribu) lembar, nominal per lembar Rp 1.000, bunga 16%
setahun dibayarkan setiap tanggal 25 Desember. Bunga obligasi Rp 8.000.000 dengan
PPh Pasal 23 yang dipotong oleh PT Jaya sebesar Rp 1.200.000.
2. Sebuah kendaraan Minibus disewa oleh biro Travel Rama.Sewa yang diterima selama
setahun sebesar Rp 12.000.000. PPh Pasal 23 yang telah dipotong sebesar Rp 240.000
3. Pelatihan manajemen kepada para pengusaha kecil menengah nasabah Bank Mandiri
sekecamatan, dengan menerima honorarium sebesar Rp 5.000.000 PPh Pasal 21 yang
telah dipotong sebesar Rp 125.000
4. Simpanan dalam bentuk deposito di Bank Niaga, Jakara senilai Rp 60.000.000,bunga
deposito 8% setahun atau sebesar Rp 4.800.000. PPh Pasal 4 ayat(2) yang telah dipotong
sebesar Rp 960.000
5. Hadiah undian sebuah mobil Toyota senilai Rp 300.000.000 dari Bank Mandiri, PPh
Pasal 4 ayat(2) yang telah dipotong sebesar Rp 75.000.000
6. Diterima pembagian laba dari CV Modaro Rp 20.000.000,

Penghasilan dr.Ayu Paramita

1. Penghasilan dalam tahun 2010 sebagai karyawati tetap Rumah Sakit GM, dengan data
pada formulir 1721 A-1, sebagai berikut :
Penghasilan bruto Rp 160.000.000
Pengurangan penghasilan bruto Rp 6.546.000
Penghasilan neto Rp 153.454.000
PTKP Rp 15.840.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 137.614.000
PPh 21 terutang Rp 15.642.100
PPh 21 yang telah dipotong Rp 15.642.100
PPh 21 lebih dipotong Rp nihil

2 Honorarium, sebagai dosen tidak tetap pada Universitas NKL sebesar Rp 30.000.000,
(Rp 2.500.000 per bulan) Jumlah PPh Pasal 21 yang telah dipotong selama tahun 2010
sebesar Rp750.000
3 Imbalan jasa berupa honorarium Rp 10.000.000, sebagai pembicara /nara sumber
seminar sehari “Kiat Menjaga Kesehatan Di Usia Senja” yang diselenggarakan Yayasan
Peduli Bangsa. PPh Pasal 21 yang telah dipotong sebesar Rp 250.000

halaman 6 dari 8
 USKP 22011: PPh OP & SPT PPh OP - A

4 Praktek dokter di rumah penerimaan bruto selama tahun 2010 berjumlah Rp 255.000.000,
dengan rincian per bulan

No Bulan Jumlah ( Rp-)

1 Januari 20.500.000
2 Februari 18.500.000
3 Maret 25.400.000
4 April 21.600.000
5 Mei 19.500.000
6 Juni 22.500.000
7 Juli 20.900.000
8 Agustus 21.100.000
8 September 23.000.000
9 Oktober 18.000.000
10 Nopember 19.500.000
12 Desember 24.500.000
Jumlah 255.000.000

Lain-lain

 Besarnya Norma Penghitungan Penghasilan Neto untuk industry makanan ringan: 15%,
unntuk dokter: 45%
 Selain pajak yang telah dipotong oleh pihak ketiga sebagaimana data tersebut diatas,
dalam tahun 2010 telah membayar PPh pasal 25 sebesar Rp 55.000.000 STP PPh Pasal 25
sebesar Rp 5.290.000,0 (termasuk sanksi adm. Rp 290.000)
 Dalam tahun 2010 Andri Gunawan tidak membayar zakat kepada Badan Amil Zakat
yang dibentuk pemerintah.
 Daftar Harta dan Daftar Kewajiban Andri Gunawan akhir tahun 2010 adalah sebagai
berikut
Daftar Harta
No Jenis Harta Tahun Harga Keterangan
Perolehan
Per olehan
(Rupiah)
Obligasi 2009 50.000.000 PT Jaya
Minibus 2008 120.000.000
Deposito Bank “Bank
Niaga” 2009 60.000.000 Jakarta
Bangunan Rumah 2004 1.000.000.000 Taman Kebon Jeruk
G 1/8,,JKT
Bangunan Usaha 2005 900.000.000
Mobil Toyota Sedan 2010 300.000.000 Hadiah undian
Mobil Pick Up 2008 90.000.000 Usaha
Peralatan usaha 2005 1.200.000.000 Usaha

Jumlah 3.720.000.000

halaman 7 dari 8
 USKP 22011: PPh OP & SPT PPh OP - A

Daftar Kewajiban
No Nama dan alamat Tahun pin Jumlah Keterangan
. pemberi pinjaman jaman (Rupiah)

- Bank Mandiri,Jkt Barat - 800.000.000 Usaha

Berdasarkan data di atas anda diminta untuk :

1. Menghitung Penghasilan Kena Pajak, PPh terutang, PPh yang kurang atau lebih bayar
Tahun Pajak 2010 a.n. Andri Gunawan sebagai WP OP.
2. Mengisikan data tersebut diatas pada SPT Tahunan PPh WP orang Pribadi untuk Andri
Gunawan (formulir 1770 beserta lampirannya, terlampir)

---oOo---

halaman 8 dari 8