ASOSIASI KONSULTAN PAJAK PUBLIK INDONESIA

Jl. Raya Janur Elok Blok PA 26 No.4 Kelapa Gading

Jakarta Utara – DKI Jakarta 14250
Telp (021) 22452268/www.akp2i.or.id

UJIAN KETIGA
PELATIHAN BREVET A DAN B TERPADU
PERIODE FEBRUARI – MEI 2021

Materi Uji : PPN dan PPnBM

Hari/Tanggal : Sabtu, 23 Mei 2021
Waktu : 08.00-09.30
Sifat : Closed Book

PETUNJUK
1. Kerjakan soal dibawah ini secara mandiri dan berurutan.
2. File jawaban dikumpulkan apabila selesai mengerjakan atau waktu yang disediakan habis.
3. Jawaban ditulis tangan, kemudian discan pdf menjadi satu file.
4. File jawaban diberi nama: UJIAN3_PPN_NAMAPESERTA_NIK, dan dikirimkan ke alamat email berikut:
ujianbrevet.akp2i@gmail.com dan ke brevetpajak@akp2i.or.id dengan subject: UJIAN 3 PPN.
5. Email diterima paling lambat pukul 10.30 WIB, diluar waktu tersebut tidak akan diproses.
6. Apabila ada kendala dalam pengumpulan file jawaban, mohon segera menghubungi admin untuk
mendapatkan bantuan.
7. Note: do not copy paste, the first assessment is originality of the file.

SOAL – PPN DAN PPnBM

1. PT ABC (PKP) yang bergerak di bidang industri sepatu, PT ABC dalam salah satu produksinya menggunakan desain
model sepatu yang diperoleh dari DEF Ltd yang berasal dari Italia. Pada tanggal 10 Januari 2019 ditandatangani
kontrak dengan kesepakatan bahwa royalti yang akan dibayarkan kepada DEF Ltd. adalah sebesar US$ 5 per
pasang sepatu yang diproduksi dan diekspor. Pada tanggal-tanggal berikut terjadi transaksi-transaksi di bawah
ini:
a. 25 Februari 2019 mulai diproduksi sepatu yang didasarkan desain dari DEF Ltd.
b. 10 Mei 2019 dilakukan ekspor 40.000 pasang sepatu ke Eropa senilai US$ 5,000,000.00.
c. 15 Juni 2019 PT ABC melakukan penyetoran PPN terutang atas pemanfaatan desain model sepatu terkait
dengan ekspor tanggal 10 Mei 2019, kurs KMK US$ 1 = Rp 13.500
d. 20 Juni 2019 dilakukan ekspor 60.000 pasang sepatu ke Eropa senilai US$ 6,000,000.00.
e. 30 Juni 2019 dilakukan pembayaran atas pemanfaatan desain model sepatu dengan nilai US$ 500,000.00.
f. 15 Juli 2019 PT A melakukan penyetoran PPN terutang atas pemanfaatan desain model sepatu terkait
dengan ekspor pada tanggal 20 Juni 2019, dengan kurs KMK US$ 1 = Rp 13.500
Diminta: Berdasarkan transaksi tersebut, kapan saat terutang PPN dan hitung PPN yang terutang?
2. Pada Juni 2019, PT Pertamina melakukan penyerahan hasil produksi sebagai berikut:
a. Penyerahan bahan bakar minyak senilai Rp825.000.000,00 kepada SPBU Pertamina.
b. Penyerahan bahan bakar minyak senilai Rp577.500.000,00 kepada SPBU bukan Pertamina.
c. Penyerahan bahan bakar gas senilai Rp192.500.000,00 kepada pemungut.
d. Penyerahan pelumas senilai Rp278.900.000,00 kepada pemungut.
Setiap harga tersebut diatas termasuk PPN.
Diminta: Hitung Dasar Pengenaan Pajak (DPP) diatas dan Hitung PPh Pasal 22 yang dipungut?
3. PT XYZ adalah pengusaha yang bergerak dalam bidang industri perakitan televisi plasma (TV Plasma) yang berada
di Kawasan Bebas Batam. PT XYZ adalah pemegang merk “S” yang sudah dikenal luas masyarakat. Pada bulan
Juni 2019 melakukan transaksi sebagai berikut:
a. Mengimpor komponen elektronik dari China dengan nilai impor Rp300.000.000,00.
b. Membeli komponen elektronik dari Pengusaha Kena Pajak PT Elektroda yang berlokasi di Bekasi dengan
harga jual Rp100.000.000,00.
c. Menjual TV Plasma kepada distributor televisi yang berada di Batam yaitu PT M dengan harga jual
Rp200.000.000,00.
d. Menjual TV Plasma kepada distributor televisi yang berada di Padang yaitu PT M dengan harga jual
Rp400.000.000,00.
e. Memberikan jasa perbaikan (servis) layanan purna jual televisi kepada Tn. B yang berada di Pekanbaru
dengan penggantian Rp800.000,00.
f. Memberikan lisensi kepada PT J Pengusaha Kena Pajak yang berlokasi di Karawang. Dalam kontrak disepakati
bahwa PT J diperbolehkan memproduksi TV Plasma mencantumkan merk “S” dengan kewajiban membayar
imbalan sebesar Rp600.000.000,00 kepada PT XYZ.
Diminta: Jelaskan perlakuan dan mekanisme pengenaan PPN atas transaksi tersebut.

----- SELAMAT MENGERJAKAN -----