PANITIA IJIAN AKHIR SEMESTER GANJIL TAHUN AKADEMIK 2020/2021

PROGRAM STUDI D3 AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SINGAPERBANGSA KARAWANG

SOAL UAS
MATA KULIAH : TAX ACCOUNTING
SEMESTER : III (TIGA)
3/B HARI / TANGGAL
DOSEN
: RABU, 27 JANUARI 2021 JAM JAM : 11.30 – 12.45
: MADJIDAINUN RAHMA, SE., Ak., M.Ak., CA, CPA, CTA
SUHONO, SE. MM
WAKTU : 75 MENIT
SIFAT UJIAN : CLOSE BOOK

1. PT. KEMBAR JAYA mempunyai historis peredaran usaha di tahun 2019 sebesar Rp. 36.000.000.000,-
Dengan perolehan laba bersih sebelum pajak sebesar Rp. 800.000.000,-. Hitunglah PPh 25 berjalan
di tahun 2020 bila kredit pajak dalam negeri sebagai berikut :
a. Jumlah PPh pasal 22 yang di bayar sendiri selama tahun 2019 sebesar Rp. 80.000.000,-
b. Jumlah PPh pasal 23 yang di potong pihak lain selama tahun 2019 sebesar Rp. 30.000.000,-

2. Sampai saat ini perhitungan PPh Badan masih mengacu Pada PP No. 23 Tahun 2018 yang merupakan
perubahan dari PP No. 46 Tahun 2013. Mohon jelaskan persamaan dan perbedaan kedua peraturan
pemerintah tersebut!

3. Apa yang anda ketahui dengan perbedaan penulisan faktur pajak dengan 010, 070 dan 090 ? Berikan
Contoh Jurnalnya!

4. a. Jelaskan kriteria perusahaan yang diharuskan untuk mengisi hubungan istimewa pada transkrip
laporan keuangan pada pengisian SPT PPH Badan!
b. Apa tujuan pemerintah mengharuskan perusahaan pada pengisian hubungan istimewa tersebut
di atas ?

5. PT. X, PT. Y dan PT. Z pada periode 2019 mempunyai perolehan laba bersih sebelum pajak yang sama
sebesar Rp. 1.200.000.000,-. Dari laba tersebut PT. X mempunyai peredaran usaha sebesar
Rp. 58.500.000.000 dan PT. Z mempunyai peredaran usaha Rp. 4.300.000.000,-
Dari data tersebut diminta :
a. Hitunglah PPh Badan bila terdapat kredit pajak PPh pasal 22 sebesar Rp. 80.000.000,- dan PPh
Pasal 23 yang dipotong pihak lain sebesar Rp. 25.000.000,- serta Ansuran PPh Pasal 25 setahun
Rp. 42.000.000,- pada PT. X !
b. Hitunglah PPh Badan bila terdapat kredit pajak dan PPh Pasal 23 yang dipotong pihak lain
sebesar Rp. 125.000.000,- dan Ansuran PPh Pasal 25 setahun Rp. 42.000.000,- pada PT. Y !
c. Hitunglah PPh Final pada PT. Z !

------------------------ SELAMAT MENGERJAKAN ------------------------