MODUL PRAKTEK
LAB AKUNTANSI DASAR
Mata Kuliah
LAB AKUNTANSI DASAR
Nama : .................................................
NIM : .................................................
Kelas : .................................................
Prodi : ………………………...............
Fakultas : ………………………...............
DAFTAR ISI
Halaman
LEMBAR JUDUL MODUL PRAKTEK
DAFTAR ISI ………………………………………………………………....... 3
BAGIAN PERTAMA :
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL ............................................................. 5
BAGIAN KEDUA :
INFORMASI dan KEBIJAKAN AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA 7
DATA dan SOAL LATIHAN PRAKTEK PERUSAHAAN JASA .............. 8
PERTEMUAN 1 : JURNAL UMUM PERUSAHAAN JASA ................ 11
PERTEMUAN 2 : BUKU BESAR DAN NERACA SALDO PERUSAHAAN
JASA .............................................................................. 12
PERTEMUAN 3 : AYAT JURNAL PENYESUAIAN DAN NERACA
LAJUR PERUSAHAAN JASA .................................. 13
PERTEMUAN 4 : LAPORAN KEUANGAN DAN TAHAP AKHIR
PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
PERUSAHAAN JASA ………………………………. 15
BAGIAN KETIGA :
INFORMASI dan KEBIJAKAN AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG
DATA dan SOAL LATIHAN PRAKTEK PERUSAHAAN DAGANG ..... 16
PERTEMUAN 5 : JURNAL KHUSUS PERUSAHAAN DAGANG .... 28
PERTEMUAN 6 : BUKU BESAR, BUKU PEMBANTU DAN NERACA
SALDO PERUSAHAAN DAGANG ......................... 29
PERTEMUAN 7 : REVIEW MATERI UTS (PERTEMUAN 1-4)
........................................................................................ 30
PERTEMUAN 9 : AYAT JURNAL PENYESUAIAN & NERACA LAJUR
PERUSAHAAN DAGANG ………………………… 31
PERTEMUAN 10 : LAPORAN KEUANGAN PERUSAHAAN DAGANG
……………………………………………. 33
Unit Pengembangan Akademik – Universitas ARS 2
Modul Praktek Pengantar Akuntansi 1
BAGIAN KEEMPAT :
DATA dan SOAL LATIHAN PRAKTEK PERUSAHAAN INDUSTRI ....
PERTEMUAN 12 : NERACA SALDO, AYAT JURNAL PENYESUAIAN &
NERACA LAJUR PERUSAHAAN INDUSTRI ..... 38
PERTEMUAN 13 : LAPORAN KEUANGAN PERUSAHAAN INDUSTRI
......................................................................................... 39
PERTEMUAN 14 : TAHAP AKHIR PENYUSUNAN LAPORAN
KEUANGAN PERUSAHAAN INDUSTRI ………. 40
PERTEMUAN 15 : REVIEW MATERI UAS (PERTEMUAN 5–11)
........................................................................................ 41
BAGIAN PERTAMA
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL
1. UMUM
Diharapkan kepada mahasiswa mahasiswi peserta mata kuliah Lab Akuntansi Dasar
dapat memanfaaatkan Modul Praktek Lab Akuntansi Dasar ini sebagai media
pembelajaran akuntansi dalam rangka mempersiapkan diri menghadapi situasi yang
sebenarnya terjadi dalam dunia usaha.
Materi Modul Praktek terdiri dari beberapa bagian :
A. BAGIAN PERTAMA : PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL
B. BAGIAN KEDUA :
1. INFORMASI dan KEBIJAKAN AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
2. DATA dan SOAL LATIHAN PRAKTEK PERUSAHAAN JASA
3. PERTEMUAN 1 : JURNAL UMUM PERUSAHAAN JASA
4. PERTEMUAN 2 : BUKU BESAR DAN NERACA SALDO
PERUSAHAAN JASA
5. PERTEMUAN 3 : AYAT JURNAL PENYESUAIAN DAN NERACA
LAJUR PERUSAHAAN JASA
6. PERTEMUAN 4 : LAPORAN KEUANGAN DAN TAHAP AKHIR
PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
PERUSAHAAN JASA
C. BAGIAN KETIGA :
1. INFORMASI dan KEBIJAKAN AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG
2. DATA dan SOAL LATIHAN PRAKTEK PERUSAHAAN DAGANG
3. PERTEMUAN 5 : JURNAL KHUSUS PERUSAHAAN DAGANG
4. PERTEMUAN 6 : BUKU BESAR, BUKU PEMBANTU DAN NERACA
SALDO PERUSAHAAN DAGANG
5. PERTEMUAN 7 : REVIEW MATERI PERTEMUAN 1 – 4
6. PERTEMUAN 9 : AYAT JURNAL PENYESUAIAN DAN NERACA
LAJUR PERUSAHAAN DAGANG
7. PERTEMUAN 10 : LAPORAN KEUANGAN DAN PERUSAHAAN
DAGANG
2. TUGAS
A. Mencatat semua transaksi keuangan yang terjadi di perusahaan jasa ke dalam
formulir-formulir berikut ini:
1. Jurnal Umum (General Journal)
2. Buku Besar (General Ledger)
3. Neraca Saldo (Trial Balance)
4. Mencatat transaksi penyesuaian kedalam Ayat Jurnal Penyesuaian
(Adjustment Journal)
5. Membuat Neraca Lajur (Worksheet)
6. Membuat Laporan Keuangan : Laporan Rugi Laba (Income Statement),
Laporan Perubahan Modal (Capital Statement) dan Neraca (Balance Sheet)
7. Membuat Jurnal Penutup (Clossing Entries) dan Neraca Saldo setelah
Penutupan (Post Clossing Trial Balance)
B. Mencatat semua transaksi keuangan yang terjadi di perusahaan dagang ke dalam
formulir-formulir berikut ini:
1. Jurnal Khusus (Special Journal) yang terdiri dari : Jurnal Penjualan (Sales
Journal), Jurnal Penerimaan Kas/Bank (Cash Receipt Journal), Jurnal
Pembelian (Purchases Journal), Jurnal Pengeluaran Kas/Bank (Cash
Disbursement Journal) dan Jurnal Memorial (Memmorial Journal)
2. Buku Besar Pembantu (Subsidiary Ledger) dan Buku Besar (General Ledger)
3. Neraca Saldo (Trial Balance)
BAGIAN KEDUA
18. Tgl 28/10 : “RM Selera Nusantara” membayar gaji 10 orang tenaga kerja sebesar
Rp. 12.500.000. Sebanyak 3 orang tenaga kerja baru direkrut bulan Oktober
19. Tgl 2/11 : “RM Selera Nusantara” menerima pembayaran pesanan nasi box dari
Ibu Mawar senilai Rp. 1.500.000.
Untuk membuat jurnal, maka rekening-rekening yang akan digunakan oleh “RM
Selera Nusantara” adalah sebagai berikut :
Nama Rekening Nomor Keterangan
Rek.
Kas 1.1.1.1
Piutang usaha 1.1.2.1 Untuk menampung transaksi pesanan nasi box
yang belum dibayar
Piutang Lain-lain 1.1.3.1 Untuk menampung transaksi piutang selain
dari piutang usaha
Perlengkapan usaha 1.1.4.1 Meliputi : Kompor gas, panci, penggorengan,
kardus & plastik
Tanah 1.3.1.1 Luas tanah 110 m2
Bangunan 1.3.2.1 Luas rumah 150 m2 & terdiri dari 2 lantai
Kendaraan 1.3.3.1
Hutang Usaha 2.1.1.1
Modal 3.1.0.0
Pendapatan usaha 4.1.0.0 Untuk menampung transaksi dari kegiatan
usaha
Pendapatan Sewa 4.1.0.1 Untuk menampung transaksi dari sewa rumah
Biaya Bahan Menu 5.1.0.0 Meliputi : minyak goreng, kelapa parut,
Masakan garam, bumbu penyedap, cabai, bawang putih,
bawang merah, telur, daging ayam, daging
sapi, sayur mayur, dan sebagainya
Biaya Listrik & telepon 5.1.0.1
Biaya Iklan 5.1.0.2 Meliputi : Brosur & Pamflet
Biaya Gaji 5.1.0.3
Tarif/tahun
Bangunan 10%
Kendaraan 5%
(asumsi : tidak ada perbedaan penghitungan depresiasi kendaraan,
baik yang berasal dari saldo awal maupun yang dibeli tanggal 15
September 2016)
6. Setelah dilakukan pemeriksaan secara fisik terhadap saldo
perlengkapan di Neraca ”RM Selera Nusantara” per 31 Desember
2016, ternyata saldo perlengkapan usaha yang tersisa adalah sebesar
Rp. 1.100.000. Oleh karena itu buatlah AJPnya.
A. LAPORAN KEUANGAN
Berdasarkan data Neraca Lajur “RM Selera Nusantara” per 31
Desember 2016, maka buatlah Laporan Keuangan “RM Selera
Nusantara” per 31 Desember 2016 yang meliputi :
1. Laporan Laba Rugi (Income Statement)
2. Laporan Perubahan Modal (Capital Statement)
3. Neraca (Balance Sheet)
B. TAHAP AKHIR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
1. Berdasarkan Data Laporan Keuangan “RM Selera Nusantara” Per
31 Desember 2016, maka buatlah Jurnal Penutup (Clossing
Journal) “RM Selera Nusantara” Per 31 Desember 2016.
2. Berdasarkan Data Neraca Lajur & Laporan Keuangan “RM Selera
Nusantara” Per 31 Desember 2016, maka Buatlah Neraca Saldo
Penutup (Post Clossing Trial Balance) “RM Selera Nusantara” Per
31 Desember 2016.
3. Berdasarkan Data AJP “RM Selera Nusantara” Per 31 Desember
2016, maka Buatlah Jurnal Pembalik (Reserve Journal) “RM Selera
Nusantara” Pada 2 Januari 2017.
BAGIAN KETIGA
Struktur Organisasi :
Komisaris
Direktur Utama
Direktur Marketing
Januari 2015
iii. Pencatatan Akuntansi :
Pencatatan transaksi menggunakan Jurnal Khusus dalam bentuk Voucher
iv. Persediaan Barang Dagang :
Pencatatan persediaan menggunakan metode periodic / phisik
v. Pengakuan Penghasilan dan Beban :
Pengakuan penghasilan dari penjualan diakui pada saat barang telah
diserahkan kepada pelanggan dan beban diakui sesuai dengan manfaatnya
dalam periode yang bersangkutan.
vi. Aktiva Tetap dan Penyusutannya :
Penyusutan aktiva tetap dihitung dengan menggunakan metode Garis Lurus
(Straight Line Method)
Liabilities)
2211 Hutang Bank-BCA (BCA Bank’s Loan) 1.000.000.000
2212 Hutang Bank-Mandiri (Mandiri Bank’s Loan) 1.800.000.000
Modal Sendiri (Owner Stakeholder Equity)
3111 Modal Saham (Common Stock) 5.000.000.000
3211 Laba Ditahan (Retained Earning) 9.992.894.000
6111 Prive (Owner Stakeholder Drawing)
Pendapatan (Revenue)
4111 Penjualan (Sales)
4112 Retur Penjualan (Sales Return)
4113 Potongan Penjualan (Sales Discounts)
4211 Pendapatan Sewa (Rent Revenue)
Harga Pokok Penjualan
(Cost of Goods Sold)
5111 Pembelian (Purchases)
5112 Beban Angkut Pembelian (Freigt In)
5113 Retur Pembelian (Purchases Return)
5114 Potongan Pembelian (Purchases Discount)
Beban-Beban (Expenses)
5211 Biaya Gaji (Salaries Expense)
5212 Biaya Air & Listrik (Utility Expense)
5213 Biaya Telephone (Phone Expense)
5214 Biaya Perbaikan Kendaraan
(Maintenance Vehicle Expense)
5215 Biaya Lain-lain (Other Expenses)
5216 Biaya Asuransi (Insurance Expense)
5311 Beban Kerugian Piutang (Bad Debt Expense)
5312 Beban Pemakaian Perlengkapan Kantor
(Office Supplies Expense)
5313 Beban Penyusutan Gedung
(Depreciation Building Expense)
5314 Beban Penyusutan Kendaraan
(Depreciation Vehicle Expense)
5315 Beban Penyusutan Peralatan Kantor
(Depreciation Office Equipment Expense)
Transaksi-transaksi keuangan yang terjadi selama bulan Januari 2016 adalah sebagai
berikut :
No : 02/BKM/01/16 No : 03/BKM/01/16
Tgl : 7 Januari 2016 Tgl : 8 Januari 2016
Telah diterima kas sebesar Rp. 43.750.000 Telah diterima kas sebesar Rp. 229.580.000
Untuk Keperluan : Penjualan 25 unit CPU @ Untuk Keperluan : Penerimaan Piutang dari
Rp.1.750.000 PT. Bimasakti (faktur tertanggal 10 Nopember
2015)
Yang Menerima
Yang Menerima
Raisya, AMd
Raisya, AMd
Raisya, AMd
Faktur
No : 001/FPN/01/16
Tgl : 10 Januari 2016
Kepada Yth :
Perdana Equipment
Jl Lembah Hijau No.19
Bekasi
Raisya, AMd
Bag Akuntansi
Hormat Kami
Raisya, AMd
Bag Akuntansi
No : 04/BKM/01/16 No : 05/BKM/01/16
Tgl : 14 Januari 2016 Tgl : 14 Januari 2016
Telah diterima kas sebesar Rp. 334.500.000 Telah diterima kas sebesar Rp. 135.500.000
Untuk Keperluan : Penerimaan Piutang dari Untuk Keperluan : Penerimaan Piutang dari
PT. Citratama (faktur tertanggal 22 Nopember PT. Dinamika (faktur tertanggal 26 Nopember
2015) 2015)
Raisya, AMd
PT. HARDWARE COMP’S PT. HARDWARE COMP’S
Jl. Raya Industri km.25 No.19 Bekasi Jl. Raya Industri km.25 No.19 Bekasi
Bukti Kas Keluar Bukti Kas Keluar
No : 03/BKK/01/16 No : 04/BKK/01/16
Tgl : 15 Januari 2016 Tgl : 15 Januari 2016
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 2.500.000 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.800.000
Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Air dan Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya
Listrik Telephone
No : 06/BKM/01/16 No : 05/BKK/01/16
Tgl : 17 Januari 2016 Tgl : 18 Januari 2016
Telah diterima kas sebesar Rp. 18.000.000 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.
233.827.000
Untuk Keperluan : Penjualan 20 unit Untuk Keperluan : Pembayaran Hutang ke PT.
Aksesories Komputer 2 Rp. 900.000 Platinum LCD (faktur tertanggal 15 Desember
2015)
Yang Menerima
Yang mengeluarkan
Raisya, AMd
Raisya, AMd
Faktur
No : 001/FPM/01/16
Tgl : 19 Januari 2016
Kepada Yth :
PT. HARDWARE COMP’S
Jl. Raya Industri km.25 No.19 Bekasi
Anindityo, S.E
Ka. Bag Akuntansi
Faktur
No : 002/FPN/01/16
Tgl : 20 Januari 2016
Kepada Yth :
PT. Mentari Stationary
Jl. Irigasi Raya No.125
Bekasi
Raisya, AMd
Bag Akuntansi
No : 06/BKK/01/16 No : 07/BKK/01/16
Tgl : 20 Januari 2016 Tgl : 20 Januari 2016
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 500.000 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 2.500.000
Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Angkut Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Lain-
untuk Pembelian ke PT. Indo Tech Computer Lain (Jasa Keamanan Lingkungan)
Hormat Kami
Raisya, AMd
Anindityo, S.E
Ka. Bag Akuntansi
No : 08/BKK/01/16 No : 09/BKK/01/16
Tgl : 25 Januari 2016 Tgl : 25 Januari 2016
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 10.500.000 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 25.000.000
Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Gaji
Pemeliharaan Kendaraan Karyawan
No : 10/BKK/01/16 No : 11/BKK/01/16
Tgl : 26 Januari 2016 Tgl : 28 Januari 2016
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 5.000.000 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 45.900.000
Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Lain- Untuk Keperluan : Pembayaran Hutang ke PT.
Lain (Konsumsi untuk rapat dengan Supplier) Indo Tech Computer (faktur tertanggal 19
Januari 2016)
Jurnal Khusus:
Masukkan data-data yang ada didalam Jurnal Khusus selama bulan Januari
B. Buku Besar Pembantu Piutang Dagang dan Buku Besar Pembantu Hutang
Payable)
PERTEMUAN 7 :
REVIEW MATERI UTS : PERTEMUAN 1 – 4
(Adjustment Journal) :
Lurus
4. Perlengkapan Kantor yang masih ada per 31 Januari 2016 sebesar Rp.
12.000.000
5. Gaji bulan Januari 2016 yang masih harus dibayar sebesar Rp. 500.000
disusun sebelumnya.
BAGIAN KEEMPAT
Ikhtisar Produksi
Ikhtisar Laba Rugi (Income Summary)
Pendapatan (Revenue)
4111 Penjualan (Sales) 1.205.700.000
4112 Retur Penjualan (Sales Return) 16.800.000
4113 Potongan Penjualan (Sales Discounts) 13.200.000
Harga Pokok Penjualan
(Cost of Goods Sold)
5111 Pembelian (Purchases) 327.500.000
5112 Beban Angkut Pembelian (Freigt In) 6.500.000
5113 Retur Pembelian (Purchases Return) 31.500.000
5114 Potongan Pembelian (Purchases Discount) 5.950.000
Beban-Beban (Expenses)
5211 By Tenaga Kerja Lngsng (Direct Labor Cost) 195.750.000
5212 By Bahan Penolong (Indirect Material Cost) 44.850.000
5213 ByTenagaKerja Tak Lgs (Indirect Labor Cost) 145.750.000
5214 Biaya Perlengkapan Pabrik
(Production Supplies Expense)
5215 Biaya Listrik, Air & Telephone Pabrik 57.500.000
(Production Utility Expense)
5216 Biaya Penyusutan Peralatan Pabrik
(Depreciation Production Equipment Expense)
5217 Biaya Penyusutan Kendaraan Pabrik
(Depreciation Production Vehicle Expense)
5218 Biaya Penyusutan Mesin Pabrik
(Depreciation Production Machine Expense)
5219 Biaya Penyusutan Gedung Pabrik
(Depreciation Production Building Expense)
5220 Beban Gaji Penjualan & Umum 184.950.000
(Sales & General Salaries Expense)
5221 Beban Perlengkapan Penjualan & Umum
(Sales & General Supplies Expense)
5222 Beban Pemasaran (Marketing Expense) 45.000.000
5223 Beban Listrik, Air & Tlp Penjualan 24.500.000
(Sales Utility Expense)
5224 Beban Transport (Transportation Expense) 23.000.000
5225 Beban Pemeliharaan Umum 16.750.000
berikut :
Diminta :
(Adjusting Journal)
PERTEMUAN 15 :