PEMERINTAH KABUPATEN/KOTA X

NERACA
1 Januari Tahun 2021
URAIAN DEBET KREDIT
AKTIVA LANCAR
Kas Rp 1,250,000
Piutang pajak Rp 125,000
Piutang retribusi Rp 75,000
Piutang lain-lain Rp 35,000
Persediaan Bahan Habis Pakai/Material Rp 100,000
Persediaan obat-obatan Rp 110,500
Belanja dibayar dimuka Rp -
INVESTASI JANGKA PANJANG
Investasi jangka panjang Rp 500,000
AKTIIVA TETAP
Tanah Rp 4,250,000
Jalan dan jembatan Rp 1,975,000
Bangunan air Rp 800,500
Gedung Rp 3,750,000
Mesin dan peralatan Rp 550,000
Kendaraan Rp 2,600,000
Meubelair dan perlengkapan Rp 975,000
Buku perpustakaan Rp 490,500
HUTANG JANGKA PENDEK
Bagian lancar utang jangka panjang Rp 200,000
Utang perhitungan pihak ketiga Rp 750,000
UTANG JANGKA PANJANG
Utang dalam negeri Rp -
Utang luar negeri Rp 2,800,000
EKUITAS DANA
Ekuitas dana umum Rp 13,836,500
Jumlah Rp 17,586,500 Rp 17,586,500
 PEMERINTAH KABUPATEN/KOTA X
ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA DAERAH
Tahhun Anggaran 2021
URAIAN DEBET KREDIT
I PENDAPATAN
Pendapatan Asli Daerah
Pajak daerah Rp 1,500,000
Retribusi daerah Rp 800,500
Bagian laba usaha daerah Rp 350,000
Dana Perimbangan
Bagi hasil pajak/Bagi hasil bukan pajak Rp 400,000
Bagi hasil bukan pajak/Sumber daya alam Rp -
Dana alokasi umum Rp 900,000
Dana perimbangan dari provinsi Rp 750,000
Lain-lain Pendapatan Daerah Yang Asli
Bantuan dana kontijensi/penyeimbang dari pemerintah Rp -
Rp 4,700,500
II BELANJA
Aparatur Daerah
Belanja Administrasi Umum
Belanja pegawai/personalia Rp 450,000
Belanja barang dan jasa Rp 350,000
Belanja perjalanan dinas Rp 325,000
Belanja pemeliharaan Rp 125,000
Belanja Operasi dan Pemeliharaan
Belanja pegawai/personalia Rp 200,000
Belanja barang dan jasa Rp 150,000
Belanja perjalanan dinas Rp 125,000
Belanja pemeliharaan Rp 175,000
Belanja Modal/Pembangunan
Belanja modal gedung Rp 500,000
Belanja modal kendaraan Rp -
Pelayanan Publik
Belanja Administrasi Umum
Belanja pegawai/personalia Rp 275,000
Belanja barang dan jasa Rp 125,000
Belanja perjalanan dinas Rp 150,000
Belanja pemeliharaan Rp -
Belanja Operasi dan Pemeliharaan
Belanja pegawai/personalia Rp 200,000
Belanja barang dan jasa Rp 200,000
Belanja perjalanan dinas Rp 125,000
Belanja pemeliharaan Rp 75,000
Belanja Modal/Pembangunan
Belanja modal gedung Rp 500,000
Belanja modal kendaraan Rp -
Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan
 Belanja bantuan keuangan kepada organisasi profesi Rp -
Belanja Tidak Disangka
Belanja tidak disangka Rp 200,000
JUMLAH BELANJA Rp 4,250,000

SURPLUS/DEFISIT ANGGARAN (I-II) Rp 450,500

III PEMBIAYAAN
Penerimaan Daerah
Sisa lebih perhitungan anggaran tahun lalu Rp -
Penerimaan pinjaman dan obligasi Rp -
Pe;nerimaan piutang Rp -
Penerimaan donasi, hibah, sumbangan Rp -
Tranfer dari dana cadangan Rp -
Hasil penjualan aset daerah yang dipisahkan Rp -
Berikut ini adalah transaksi-transaksi yang terjadi di PemKab X selama tahun 2021:
1 Diterbitkan SKPD atas Pajak Hotel sebesar Rp1.600.000, tetapi baru diterima
sebesar Rp1.475.000 dengan rincian sebagai berikut:
Nama Hotel SKPD Realisasi
Hotel Bintang Lima 1000000 900000
Hotel Bintang Tiga 500000 475000
Hotel Melati 100000 100000
Jumlah 1600000 1475000

2 Retribusi pasar yang diterima sebesar Rp825.500 dengan rincian sebagai berikut:
Nama Pasar Penerima Retribusi
Pasar A 400000
Pasar B 200000
Pasar C 225500

3 DAU yang diterima realisasinya sebesar Rp850.000.

4 Bagi hasil pajak yang direalisasikan sebesar Rp440.000 yang terdiri atas PBB sebesar
Rp200.000, PPh Pasal 21 sebesar Rp150.000, dan BPHTB sebesar Rp90.000.
5 Laba BUMN yang diterima sebesar Rp300.000 terdiri dari atas PDAM sebesar
Rp200.000 dan BPD sebesar Rp100.000.
Membayar biaya perjalanan dinas bupati sebesar Rp280.500 dari dana tersebut telah
dipertanggungjawabkan sebesar Rp270.500.
7 Bagi lhasil pajak provinsi yang diterima adalah Rp700.000.
8 Belanja pegawai (BAU) Aparatur Daerah Rp445.500 dan pelayanan publik Rp260.000.
Rincian dari jumlah diatas yaitu sebagai berikut:
a. Membayar gaji dan tunjangan pegawai setda sejumlah Rp445.500 dengan rincian sebagai berikut:
Gaji pokok Rp300,000
Tunjangan Jabatan Rp100,000
Tunjangan Fungsional Rp45,500
b. Membayar gaji dan tunjangan pegawai untuk kampanye Anti Narkoba sejumlah Rp260.000
dengan rincian sebagai berikut:
Uang representasi Rp100,000
Tunjangan komisi Rp100,000
Tunjangan panitia Rp60,000
9 Membeli BHP kantor Setda sebesar Rp200.000 dari kontrak sebesar Rp295.000.
10 Belanja pemeliharaan gedung kantor Setda sebesar Rp125.000 dengan rincian sebagi berikut:
Biaya pemeliharaan bangunan gedung tempat kerja Rp75.000.
Biaya pemeliharaan bangunan gedung tempat tinggal Rp50.000.
11 Membayar belanja modal untuk kendaraan roda empat sebagai berikut:
a. Bagian Aparatur Daerah
Bidang/Sektor Kontrak Anggaran SPJ/Dibayarkan
Pertanian 200000 200000 185000
Industri & Perdag 180000 175000 162000
Pekerjaan umum 120000 125000 120000
Jumlah 500000 500000 467000
b. Bagian Pelayanan Publik
Bidang/Sektor Kontrak Anggaran SPJ/Dibayarkan
 Pariwisata 99000 100000 80000
Kesehatan 250000 250000 247500
Tata Ruang 145000 150000 145000
Jumlah 494000 500000 472500
12 Membayar biaya operasional dan pemeliharaan (BOP) yang terjadi di Setda sebagai berikut:
Honorarium/upah Rp200,000
Biaya cetak/penggadaan Rp149,000
Biaya perjalanan dinas dalam kota Rp120,500
Biaya pemeliharaan ;alat-alat angkutan Rp174,500
13 Membayar biaya bahan habis pakai untuk pelayanan publik sebesar Rp100.000 dari nilai
kontrak sebesar Rp125.000
14 Biaya perjalanan dinas luar kota untuk pelayanan publik sebesar Rp155.000
15 Belanja operasional dan pemeliharaan (BOP) untuk pelayanan publik adalah sebagai berikut:
Gaji dan tunjangan Rp199,000
Biaya makan dan minum Rp150,000
Biaya perjalanan dinas Rp125,000
Biaya pemeliharaan instalasi Rp74,000
16 Diterima dari pemerintah pusat Rp250.000 dari IHH yang tidak dianggarkan
17 Bayar utang jangka panjang yang telah jatuh tempo sebesar Rp200.000
18 Pinjaman diperoleh dari BPD sebesar Rp150.000
19 Menerima dana dari penjualan obligasi PEMKAB X Rp124.500
20 Dibayarkan biaya sosialisasi akuntansi keuangan daerah untuk pelaksanaan Kepmendagri
No.19/2002 (tidak dianggarkan) sebesar Rp50.000
DIMINTA:
Diasumsikan bahwa anda bekerja dibagian Sub. Bag Pembukuan.
Bagaimanakah pencatatan transaksi-transaksi diatas dengan menggunakan sistem double entry dengan
sistem pencatatan .kas .modifikasian dengan mengerjakan tahapan pekerjaan sebagai berikut:
a Analisislah transaksi diatas dan bukukanlah ke dalam buku Jurnal Penerimaan Kas, Jurnal
Pengeluaran Kas dan Jurnal Umum.
b Postinglah ke Buku Besar sesuai dengan akunnya masing-masing
c Buatlah Neraca Saldo
d Buatlah Laporan Keuangan Daerah yang terdiri dari:
1 Laporan perhitungan APBD
2 Laporan Aliran Kas
3 Neraca Daerah

Data tambahan untuk jurnal penyesuaian

1 Persediaan obat-obatan yang terpakai sebesar Rp50.500 (BOP PP)
2 Persediaan bahan habis pakai yang tersisa Rp25.000 (BAU-AD)

Informasi untuk penutupan buku akhir tahun anggaran

1 Penutupan saldo seluruh rekening pendapatan dan saldo seluruh rekening belanja (kecuali
belanja modal) ke rekening surplus/defisit.
2 Penutupan rekening surplus/defisit ke rekening Ekuitas Dana Umum
3 Penutupan elemen pembiayaan yang digunakan untuk mengalokasikan surplus atau menutup
defisit dalam perhitungan APBD ke rekening Ekuitas Dana Umum (kecuali elemen pembiayaan
berupa transfer dari dana cadangan dan transfer ke dana cadangan ditutup ke rekening Ekuitas
Dana Dicadangkan)