REKONSILIASI FISKAL

CONTOH:
PT ANDALAS adalah perusahaan yang berkedudukan di Jl Diponogoro
No 289 Kota Bandung Jawa Barat dan bergerak pada bidang usaha
textil. Peredaran bruto pada tahun 2014 adalah Rp 10.450.000.000,00
berikut adalah laporan laba/rugi PT ANDALAS pada tahun 2015
penjualan Rp 7,800,000,000
HPP Rp 4,210,000,000
penghasilan bruto Rp 3,590,000,000
BIAYA OPERASIONAL
BIAYA PEMASARAN
gaji & komisi salesman Rp 475,000,000
gaji&upah bag. Penjualan Rp 275,000,000
b angkut penjualan Rp 200,000,000
b promosi Rp 180,000,000
b cadanngan kerugian piutang Rp 250,000,000
b kirim pos, telp & teleks Rp 120,000,000
derp. Kendaraan Rp 120,000,000
Rp 1,620,000,000
BIAYA ADMINISTRASI & UMUM
gaji&kesejahteraan pegawai Rp 450,000,000
b premi asuransi Rp 130,000,000
b konsultan Rp 150,000,000
b supplies kantor Rp 170,000,000
dep. Bangunan kantor Rp 50,000,000
dep. Mebeul dan alat kantor Rp 150,000,000
Rp 1,100,000,000
TOTAL BEBAN USAHA Rp 2,720,000,000
LABA DARI USAHA Rp 870,000,000
PENDAPATAN LUAR USAHA
pend. Sewa tanah (Setelah PPh) Rp 125,000,000
deviden(penyertaan 35%) Rp 75,000,000
pengh. Dari sewa kendaraan(Set. PPh) Rp 9,700,000
TOTAL Rp 209,700,000
BEBAN DARI LUAR USAHA
b bunga Rp 50,000,000
rugi selisih kurs Rp 15,000,000
denda PPh Rp 10,000,000
TOTAL Rp 75,000,000
LABA DARI LUAR USAHA Rp 134,700,000
LABA BERSIH Rp 1,004,700,000
Keteranagan tambahan

PENYUSUTAN PENYUSUTAN
NO JENIS ASET HARGA PEROLEHAN PEROLEHAN KOMERSIL FISKAL SALDO
GARIS LUUS MENURUN
1 Bangunan kantor Rp 1,250,000,000 Jan-13 25 tahun 20 tahun
2 mebel dan alat kantor Rp 750,000,000 Jan-13 5 tahun 8 tahun
3 kendaraan Rp 600,000,000 Jan-13 5 tahun 8 tahun
• dalam beban promosi terdapat beban-beban:
• bantuan untuk panitia HUT RI Rp 5.000.000 dan beban entertainment (tanpa
daftar nominal) Rp 10.000.000
• dalam beban gaji dan kesejahteaan pegawai kantor terdapat beban-
beban:
• Tunjangan transportasi Rp 40.000.000
• Beban makan kantor Rp 60.000.000
• Pengobatan ditanggung perusahaan Rp 20.000.000
• Tunjangan PPh Pasaal 21 Rp 20.000.000

• piutang yang benar-benar tidak tertagih Rp 215.000.000

• PPh Pasal 25 yang telah dibayar untuk tahun 2008 adalah Rp 120.000.000
• kompensasi kerugian yang masih tersisa dari kerugian fiskal tahun 2012
adalah Rp 50.000.000
Diminta:
1. Buatlah rekonsiliasi fiskal PT ANDALAS Tahun 2015
2. Hitunglah PPh terutang PT ANDALAS Tahun 2015
 REKONSILIASI FISKAL
PT ANDALAS
LAPORAN LABA/RUGI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PER 31 DESEMBER 2015

KOREKSI FISKAL
KETERANGAN MENURUT KOMERSIAL MENURUT FISKAL
POSITIF NEGATIF
PENJUALAN Rp 7,800,000,000 Rp 7,800,000,000
HPP Rp 4,210,000,000 Rp 4,210,000,000
PENGHASILAN BRUTO Rp 3,590,000,000 Rp 3,590,000,000
BIAYA OPERASIONAL
BIAYA PEMASARAN
gaji & komisi salesman Rp 475,000,000 Rp 475,000,000
gaji&upah bag. Penjualan Rp 275,000,000 Rp 275,000,000
b angkut penjualan Rp 200,000,000 Rp 200,000,000
b promosi Rp 180,000,000 Rp 15,000,000 Rp 165,000,000
b cadanngan kerugian piutang Rp 250,000,000 Rp 35,000,000 Rp 215,000,000
b kirim pos, telp & teleks Rp 120,000,000 Rp 120,000,000
derp. Kendaraan Rp 120,000,000 Rp 45,000,000 Rp 75,000,000
TOTAL BIAYA OPERASIONAL Rp 1,620,000,000 Rp 1,525,000,000
BIAYA ADMINISTRASI & UMUM
gaji&kesejahteraan pegawai Rp 450,000,000 Rp 20,000,000 Rp 430,000,000
b premi asuransi Rp 130,000,000 Rp 130,000,000
b konsultan Rp 150,000,000 Rp 150,000,000
b supplies kantor Rp 170,000,000 Rp 170,000,000
dep. Bangunan kantor Rp 50,000,000 Rp 12,500,000 Rp 62,500,000
dep. Mebeul dan alat kantor Rp 150,000,000 Rp 56,250,000 Rp 93,750,000
TOTAL BIAYA ADMINISTRASI Rp 1,100,000,000 Rp 1,036,250,000
TOTAL BEBAN USAHA Rp 2,720,000,000 Rp 2,561,250,000
LABA DARI USAHA Rp 870,000,000 Rp 1,028,750,000
PENDAPATAN LUAR USAHA
pend. Sewa tanah (Setelah PPh) Rp 125,000,000 Rp 125,000,000 Rp -
deviden(penyertaan 35%) Rp 75,000,000 Rp 75,000,000 Rp -
pengh. Dari sewa kendaraan(Set. PPh) Rp 9,700,000 Rp 9,700,000
TOTAL Rp 209,700,000 Rp 9,700,000
BEBAN DARI LUAR USAHA
b bunga Rp 50,000,000 Rp 50,000,000 Rp -
rugi selisih kurs Rp 15,000,000 Rp 15,000,000
denda PPh Rp 10,000,000 Rp 10,000,000 Rp -
TOTAL Rp 75,000,000 Rp 15,000,000
LABA DARI LUAR USAHA Rp 134,700,000 Rp (5,300,000)
LABA BERSIH Rp 1,004,700,000 Rp 1,023,450,000
LABA BERSIH Rp 1,023,450,000
Kompensasi Kerugian Rp 50,000,000
PKP Rp 973,450,000
Beban Pajak Terutang
Rp 4,800,000,000
x Rp 973.450.000 Rp 599,046,154
Rp 7,800,000,000

Rp 973.450.000 - Rp 599.046.154 Rp 374,403,846

1. Rp 599.046.154 x 12,5% Rp 74,880,769
2. Rp 374.403.846 x 25% Rp 93,600,962
Beban Pajak Terutang Rp 168,481,731
Kredit Pajak
PPh Pasal 25 Rp 120,000,000
PPh terutang tahun 2015 Rp 48,481,731