PT.

PUPUK A
NERACA
Untuk Periode yang be

Nomor Nama Neraca Saldo

Akun Akun Debit Kredit
1111 Kas Kecil Rp1,000,000 -
1112 Kas Besar Rp26,925,000 -
1113 Kas Bank - -
1120 Piutang Dagang Rp9,050,000 -
1121 Cadangan Kerugian Piutang - Rp300,000
1150 Persediaan GP 2000 Rp22,800,000 -
1160 Persediaan Produk Dalam Proses Dept Milling - -
1161 Persediaan Produk Dalam Proses Dept Granul - -
1170 Persediaan Bahan Baku Rp3,920,000 -
1180 Persediaan Bahan Penolong Rp250,000 -
1190 Persediaan Bahan Bakar - -
1191 Perlengkapan Kantor Rp550,000 -
1193 Perlengkapan Pabrik Rp700,000 -
1210 Tanah Rp6,000,000 -
1220 Gedung Rp30,000,000 -
1221 Akumulasi Penyusutan Gedung - Rp8,000,000
1230 Mesin Milling Rp15,000,000 -
1231 Akumulasi Penyusutan Mesin Milling - Rp6,000,000
1240 Mesin Granul Rp20,000,000 -
1241 Akumulasi Penyusutan Mesin Granul - Rp8,000,000
1250 Kendaraan Rp8,000,000 -
1251 Akumulasi Penyusutan Kendaraan - Rp800,000
1260 Peralatan Kantor Rp6,000,000 -
1261 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor - Rp600,000
1270 Peralatan Pabrik Rp4,000,000 -
1271 Akumulasi Penyusutan Peralatan Pabrik - Rp480,000
2110 Utang Dagang - Rp2,500,000
2120 Utang Gaji & Upah - -
2210 Utang Jangka Panjang - Rp40,800,000
3110 Modal saham - Rp58,105,500
3120 Agio Saham - Rp4,000,000
3130 Laba Ditahan - Rp12,000,000
3140 Ikhtisar Rugi Laba - -
4110 Penjualan GP 2000 Rp37,000,000
4120 Potongan Penjualan Rp250,000 -
4130 Retur Penjualan Rp1,500,000 -
5110 Harga Pokok Penjualan GP 2000 - -
5310 BDP- BBB Dept Milling Rp15,371,500 -
5320 BDP- BBP Dept Milling - -
5330 BDP- BTK Dept Milling Rp810,000 -
5340 BDP- BOP Dept Milling Rp60,000 -
5510 BDP- BBB Dept Granul Rp750,000 -
5520 BDP - BBP Dept Granul Rp1,750,000 -
5530 BDP - BTK Dept Granul Rp1,434,000 -
5540 BDP - BOP Dept Granul Rp340,000 -
6110 Beban Gaji Karyawan Bag. Adm & Umum Rp500,000 -
6120 Beban Penyusutan Gedung ( kantor ) - -
6140 Beban Penyusutan Kendaraan - -
6141 Beban Penyusutan Peralatan Kantor - -
6150 Beban Perlengkapan Kantor - -
6160 Beban Telepon Rp200,000 -
6165 Beban Listrik Rp200,000 -
6170 Beban Transport & BBM Rp100,000 -
6172 Beban Reparasi & Pemeliharaan - -
6210 Beban Iklan Rp425,000 -
6220 Beban Solar Rp100,000 -
6230 Beban Gaji Karyawan Bagian Pemasaran Rp600,000 -
6240 Beban Piutang Tak Tertagih - -
Jumlah Rp178.585.500 Rp178.585.500

Jumlah Rp178.585.500 Rp178.585.500

 PT.PUPUK ALAM RAYA
NERACA LAJUR
Untuk Periode yang berakhir 31 Maret 2014

Penyesuaian NS setelah penyesuaian Laba-Rugi Komprehensif

Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Rp195,000 Rp805,000
Rp26,925,000
-
Rp9,050,000
Rp122,500 Rp422,500
Rp17,057,029 Rp21,300,000 Rp18,557,029
Rp2,505,324 Rp2,505,324
Rp711,602 Rp711,602
Rp3,920,000
Rp250,000
-
Rp300,000 Rp250,000
Rp700,000
Rp6,000,000
Rp30,000,000
Rp200,000 Rp8,200,000
Rp15,000,000
Rp255,000 Rp6,255,000
Rp20,000,000
Rp100,000 Rp8,100,000
Rp8,000,000
Rp200,000 Rp1,000,000
Rp6,000,000
Rp160,000 Rp760,000
Rp4,000,000
Rp344,500 Rp824,500
Rp2,500,000

Rp40,800,000
Rp58,105,500
Rp4,000,000
Rp12,000,000
0 0
Rp37,000,000 0 Rp37,000,000
Rp250,000 Rp250,000 0
 Rp1,500,000 Rp1,500,000 0
Rp21,300,000 Rp21,300,000 Rp21,300,000 0
Rp15,371,500 Rp0 Rp0 0
- - 0
Rp810,000 Rp0 Rp0 0
Rp439,500 Rp439,500 Rp60,000 Rp60,000 0
Rp14,115,676 Rp14,024,631 Rp841,045 Rp841,045 0
Rp1,750,000 Rp0 Rp0 0
Rp1,434,000 Rp0 Rp0 0
Rp360,000 Rp560,000 Rp140,000 Rp140,000 0
Rp500,000 Rp500,000 0
Rp200,000 Rp200,000 Rp200,000 0
Rp200,000 Rp200,000 Rp200,000 0
Rp160,000 Rp160,000 Rp160,000 0
Rp300,000 Rp300,000 Rp300,000 0
Rp200,000 Rp200,000 0
Rp200,000 Rp200,000 0
Rp80,000 Rp180,000 Rp180,000 0
Rp90,000 Rp90,000 Rp90,000 0
Rp25,000 Rp450,000 Rp450,000 0
Rp100,000 Rp0 Rp0 0
Rp600,000 Rp600,000 0
Rp122,500 Rp122,500 Rp122,500 0
Rp57,666,631 Rp57,666,631 Rp179,967,500 Rp179,967,500 Rp27,293,545 Rp37,000,000
Laba/Rugi Rp9,706,455
Rp57,666,631 Rp57,666,631 Rp179,967,500 Rp179,967,500 Rp37,000,000 Rp37,000,000
 Lap. Posisi Keu.
Debit Kredit
Rp805,000 0
Rp26,925,000 0
- 0
Rp9,050,000 0
0 Rp422,500
Rp18,557,029 0
Rp2,505,324 0
Rp711,602 0
Rp3,920,000 0
Rp250,000 0
- 0
Rp250,000 0
Rp700,000 0
Rp6,000,000 0
Rp30,000,000 0
0 Rp8,200,000
Rp15,000,000 0
0 Rp6,255,000
Rp20,000,000 0
0 Rp8,100,000
Rp8,000,000 0
0 Rp1,000,000
Rp6,000,000 0
0 Rp760,000
Rp4,000,000 0
0 Rp824,500
0 Rp2,500,000
0 0
0 Rp40,800,000
0 Rp58,105,500
0 Rp4,000,000
0 Rp12,000,000
Rp152,673,955 Rp142,967,500
Rp9,706,455
Rp152,673,955 Rp152,673,955
 PT PUPUK ALAM RAYA
LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF
PERIODE MARET 2014

Pendapatan dari penjualan

Penjualan Bersih Rp37,000,000
Dikurangi: Retur penjualan Rp250,000
Potongan Penjualan Rp1,500,000
Pendapatan Penjualan Bersih Rp35,250,000
Harga Pokok Penjualan Rp21,300,000
Laba Kotor Rp13,950,000

Beban-Beban
BDP-BOP Dept Milling Rp60,000
BDP- BBB Dept Granul Rp841,045
BDP - BOP Dept Granul Rp140,000
Beban Gaji Karyawan Bag. Adm & Umum Rp500,000
Beban Penyusutan Gedung ( kantor ) Rp200,000
Beban Penyusutan Kendaraan Rp200,000
Beban Penyusutan Peralatan Kantor Rp160,000
Beban Perlengkapan Kantor Rp300,000
Beban Telepon Rp200,000
Beban Listrik Rp200,000
Beban Transport & BBM Rp180,000
Beban Reparasi & Pemeliharaan Rp90,000
Beban Iklan Rp450,000
Beban Gaji Karyawan Bagian Pemasaran Rp600,000
Beban Piutang Tak Tertagih Rp122,500
Total Bebam-Beban Rp4,243,545

Laba Bersih Rp9,706,455

 PT.PUPUK ALAM RAYA
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Periode Maret 2014

Modal Awal (1 Maret 2014)

Modal Saham Rp58,105,500
Laba Bersih Rp9,706,455
Laba Ditahan Rp21,706,455
Agio Saham Rp4,000,000

Laba bersih Rp25,706,455

Modal Akhir (31 Maret 2014) Rp83,811,955
Saldo Awal Laba Ditahan Rp12,000,000
Laba Bersih Rp9,706,455
Deviden Rp -
Kenaikan Laba Ditahan Rp9,706,455
Saldo Akhir Laba Ditahan Rp21,706,455
 PT PUPUK ALAM RAYA
Laporan Posisi Keuangan
Per 31 Maret 2014
AKTIVA/ASET
ASET LANCAR
Kas Kecil Rp805,000
Kas Besar Rp26,925,000
Kas Bank Rp0
Piutang Dagang Rp9,050,000
Cadangan Kerugian Piutang -Rp422,500
Persediaan GP 2000 Rp18,557,029
Persediaan Produk Dalam Proses Dept Milling Rp2,505,324
Persediaan Produk Dalam Proses Dept Granul Rp711,602
Persediaan Bahan Baku Rp3,920,000
Persediaan Bahan Penolong Rp250,000
Persediaan Bahan Bakar Rp0
Perlengkapan Kantor Rp250,000
Perlengkapan Pabrik Rp700,000
TOTAL ASET LANCAR Rp63,251,455

ASET TETAP
Tanah Rp6,000,000
Gedung Rp30,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung -Rp8,200,000
Mesin Milling Rp15,000,000
Akumulasi Penyusutan Mesin Milling -Rp6,255,000
Mesin Granul Rp20,000,000
Akumulasi Penyusutan Mesin Granul -Rp8,100,000
Kendaraan Rp8,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan -Rp1,000,000
Peralatan Kantor Rp6,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor -Rp760,000
Peralatan Pabrik Rp4,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Pabrik -Rp824,500
TOTAL ASET TETAP Rp63,860,500
TOTAL ASET Rp127,111,955

PASIVA / LIABILITY
HUTANG LANCAR
Utang Dagang Rp2,500,000
Utang Gaji & Upah Rp0
TOTAL HUTANG LANCAR Rp2,500,000

HUTANG TIDAK LANCAR

Hutang Jangka Panjang Rp40,800,000
TOTAL HUTANG TIDAK LANCAR Rp40,800,000
TOTAL LIABILITY Rp43,300,000

EQUITY
Modal Saham Rp58,105,500
Agio Saham Rp4,000,000
Laba Ditahan Rp21,706,455
TOTAL EQUITY Rp83,811,955
TOTAL LIABILITY & EQUITY Rp127,111,955
 JURNAL PENUTUP

Tanggal Keterangan Ref

2014 31 Penjualan GP 2000
Maret Ikhitisar Laba/Rugi
(Menutup Akun Penjualan)

31 Ikhitisar Laba/Rugi
Retur Penjualan
Potongan Penjualan
HPP
(Menutup Retur Penjualan Pot Penjualan H

31 Ikhitisar Laba/Rugi
BDP-BOP Dept Milling
BDP- BBB Dept Granul
BDP - BOP Dept Granul
Beban Gaji Karyawan Bag. Adm & Um
Beban Penyusutan Gedung ( kantor )
Beban Penyusutan Kendaraan
Beban Penyusutan Peralatan Kantor
Beban Perlengkapan Kantor
Beban Telepon
Beban Listrik
Beban Transport & BBM
Beban Reparasi & Pemeliharaan
Beban Iklan
Beban Gaji Karyawan Bagian Pemasaran
Beban Piutang Tak tertagih
(Menutup Akun Beban)

31 Ikhtisar Laba/Rugi
Laba Ditahan
(Menutup akun Ikhitsar Laba/Rugi)

Jumlah
 Debit Kredit
Rp37,000,000
Rp37,000,000

Rp23,050,000
Rp250,000
Rp1,500,000
Rp21,300,000

Rp4,243,545
Rp60,000
Rp841,045
Rp140,000
Rp500,000
Rp200,000
Rp200,000
Rp160,000
Rp300,000
Rp200,000
Rp200,000
Rp180,000
Rp90,000
Rp450,000
Rp600,000
Rp122,500

Rp9,706,455
Rp9,706,455

Rp74,000,000 Rp74,000,000
 NERACA SALDO SETELAH PENYESUAIAN
AKTIVA/ASET
ASET LANCAR
Kas Kecil
Kas Besar
Kas Bank
Piutang Dagang
Cadangan Kerugian Piutang
Persediaan GP 2000
Persediaan Produk Dalam Proses Dept Milling
Persediaan Produk Dalam Proses Dept Granul
Persediaan Bahan Baku
Persediaan Bahan Penolong
Persediaan Bahan Bakar
Perlengkapan Kantor
Perlengkapan Pabrik
TOTAL ASET LANCAR

ASET TETAP
Tanah
Gedung
Akumulasi Penyusutan Gedung
Mesin Milling
Akumulasi Penyusutan Mesin Milling
Mesin Granul
Akumulasi Penyusutan Mesin Granul
Kendaraan
Akumulasi Penyusutan Kendaraan
Peralatan Kantor
Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor
Peralatan Pabrik
Akumulasi Penyusutan Peralatan Pabrik
TOTAL ASET TETAP
TOTAL ASET

PASIVA / LIABILITY
HUTANG LANCAR
Utang Dagang
Utang Gaji & Upah
TOTAL HUTANG LANCAR
HUTANG TIDAK LANCAR
Hutang Jangka Panjang
TOTAL HUTANG TIDAK LANCAR
TOTAL LIABILITY

EQUITY
Modal Saham
Agio Saham
Laba Ditahan
TOTAL EQUITY
TOTAL LIABILITY & EQUITY
UAIAN
Nama Akun : Kas Kecil

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 1 Saldo Awal
Maret 31 Penyesuaian Rp195,000

Nama Akun : Kas Besar

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 1 Saldo Awal
Maret 31 Rekap JKM Rp31.200.000
31 Rekap JKK Rp21.275.000

Nama Akun : Kas Bank

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014
Maret

Nama Akun : Piutag Dagang

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 1 Saldo Awal
Maret 31 Rekap JPJ Rp19.000.000
 31 Rekap JKM Rp13.450.000
31 Rekap JU Rp1.500.000

Nama Akun : Cadangan Kerugian Piutang

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 1 Saldo Awal
Maret 31 Penyesuian Rp122,500

Nama Akun : Persediaan GP 2000

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 1 Saldo Awal
Maret 31 JP 2 Rp17,057,029
31 JP 2 Rp21,300,000

Nama Akun : Persediaan Produk Dalam Proses Dept Milling

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 31 JP 2 Rp2,505,324
Maret
Nama Akun : Persediaan Produk Dalam Proses Dept Granul

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 1 Saldo Awal
Maret 31 Rekap JU Rp1.500.000
31 JP 2 Rp711,602

Nama Akun : Persediaan Bahan Baku

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 1 Saldo Awal
Maret 31 Rekap JPb Rp16.790.000
31 Rekap JPH Rp15.371.500

Nama Akun : Persediaan Bahan Penolong

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 1 Saldo Awal
Maret 31 Rekap JPb Rp1.250.000
31 Rekap JPH Rp1.500.000

Nama Akun : Persediaan Bahan Bakar

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

 2014
Maret

Nama Akun : Perlengkapan Kantor

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 1 Saldo Awal
Maret 31 Rekap JPb Rp250.000
31 Penyesuaian Rp300,000

Nama Akun :Perlengkapan Pabrik

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 1 Saldo Awal
Maret 31 Rekap JPb Rp500.000

Nama Akun : Tanah

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 1 Saldo Awal
Maret
Nama Akun : Gedung

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 1` Saldo Awal
Maret

Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Gedung

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 1 Saldo Awal
Maret 31 Penyesuaian Rp200,000

Nama Akun : Mesin Milling

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 1 Saldo Awal
Maret

Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Mesin Milling

 TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
2014 1 Saldo Awal
Maret 31 Penyesuaian Rp225,000

Nama Akun : Mesin Granul

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 1 Saldo Awal
Maret

Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Mesin Granul

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 1 Saldo Awal
Maret 31 Penyesuaian Rp100,000
No. Akun: 1111 Nama Akun : Kendaraan
SALDO
DEBIT KREDIT TANGGAL KETERANGAN
Rp1,000,000 2014 1 Saldo Awal
Rp805,000 Maret

No. Akun:1112 Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Kendaraan

SALDO
DEBIT KREDIT TANGGAL KETERANGAN
Rp17.000.000 2014 1 Saldo Awal
Rp48.200.000 Maret 31 Penyesuian
Rp26.925.000

No. Akun: 1113 Nama Akun : Peralatan Kantor

SALDO
DEBIT KREDIT TANGGAL KETERANGAN
2014 1 Saldo Awal
Maret

No. Akun:1120 Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor

SALDO
DEBIT KREDIT TANGGAL KETERANGAN
Rp5.000.000 2014 1 Saldo Awal
Rp24.000.000 Maret 31 Penyesuaian
 Rp10.550.000
Rp9.050.000

No. Akun: 1121 Nama Akun : Peralatan Pabrik

SALDO
DEBIT KREDIT TANGGAL KETERANGAN
Rp300.000 2014 1 Saldo Awal
Rp422.500 Maret

No. Akun: 1150 Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Peralatan Pabrik

SALDO
DEBIT KREDIT TANGGAL KETERANGAN
Rp22,800,000 2014 1 Saldo Awal
Rp39,857,029 Maret 31 Penyesuian
Rp18,557,029

No. Akun: 1160 Nama Akun : Utang Dagang

SALDO
DEBIT KREDIT TANGGAL KETERANGAN
Rp2,505,324 2014 1 Saldo Awal
Maret 31 Rekap JPb
31 Rekap JKK
No. Akun: 1161 Nama Akun : Utang Gaji & Upah
SALDO
DEBIT KREDIT TANGGAL KETERANGAN
Rp1.500.000 2014 1 Saldo Awal
Rp0 Maret 31 Rekap JKK
Rp711,602 31 Rekap JU

No. Akun: 1170 Nama Akun : Utang Jangka Panjang

SALDO
DEBIT KREDIT TANGGAL KETERANGAN
Rp2.501.500 2014 1 Saldo Awal
Rp19.291.500 Maret
Rp3.920000

No. Akun: 1180 Nama Akun : Modal Saham

SALDO
DEBIT KREDIT TANGGAL KETERANGAN
Rp500.000 2014 1 Saldo Awal
Rp1.750.000 Maret
Rp250.000

No. Akun: 1190 Nama Akun : Agio Saham

SALDO
DEBIT KREDIT TANGGAL KETERANGAN
 2014 1 Saldo Awal
Maret

No. Akun: 1191 Nama Akun : Laba Ditahan

SALDO
DEBIT KREDIT TANGGAL KETERANGAN
Rp300,000 2014 1 Saldo Awal
Rp550.000 Maret
Rp250.000

No. Akun: 1193 Nama Akun : Ikhtisar Rugi Laba

SALDO
DEBIT KREDIT TANGGAL KETERANGAN
Rp200.000 2014
Rp700.000 Maret

No. Akun: 1210 Nama Akun : Penjualan GP 2000

SALDO
DEBIT KREDIT TANGGAL KETERANGAN
Rp6.000.000 2014 31 Rekap JPJ
Maret 31 Rekap JKM
No. Akun: 1220 Nama Akun : Potongan Penjualan
SALDO
DEBIT KREDIT TANGGAL KETERANGAN
Rp30.000.000 2014 31 Rekap JKM
Maret

No. Akun: 1221 Nama Akun : Retur Penjulan

SALDO
DEBIT KREDIT TANGGAL KETERANGAN
Rp8.000.000 2014 31 Rekap JU
Rp8.200.000 Maret

No. Akun: 1230 Nama Akun : Harga Pokok Penjualan GP 2000

SALDO
DEBIT KREDIT TANGGAL KETERANGAN
Rp15.000.000 2014 31 JP 2
Maret

No. Akun:1231 Nama Akun : BDP-BBB Dept Milling

 SALDO
DEBIT KREDIT TANGGAL KETERANGAN
Rp6.000.000 2014 31 Rekap JPH
Rp6.225.000 Maret 31 JP 2
31 JP 2

No. Akun: 1240 Nama Akun : BDP-BBP Dept Milling

SALDO
DEBIT KREDIT TANGGAL KETERANGAN
Rp20.000.000 2014
Maret

No. Akun: 1241 Nama Akun : BDP-BTK Dept Milling

SALDO
DEBIT KREDIT TANGGAL KETERANGAN
Rp8.000.000 2014 31 Rekap JU
Rp8.100.000 Maret 31 JP 2
31 JP 2
 No. Akun: 1250
SALDO
REF DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
Rp8.000.000

Kendaraan No. Akun: 1251

SALDO
REF DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
Rp800.000
Rp200,000 Rp1.000.000

No. Akun: 1260

SALDO
REF DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
Rp6.000.000

Peralatan Kantor No. Akun:1261

SALDO
REF DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
Rp600.000
Rp160,000 Rp760.000
 No. Akun: 1270
SALDO
REF DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
Rp4.000.000

Peralatan Pabrik No. Akun: 1271

SALDO
REF DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
Rp480.000
Rp344,500 Rp824.500

No. Akun: 2110

SALDO
REF DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
Rp500.000
Rp18.790.000 Rp19.290.000
Rp16.790.000 Rp2.500.000
 No. Akun: 2120
SALDO
REF DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
Rp216.000
Rp3,260,000 3044000
Rp3.044.000 Rp0

No. Akun: 2210

SALDO
REF DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
Rp40.800.000

No. Akun: 3110

SALDO
REF DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
Rp58.105.500

No. Akun: 3120

SALDO
REF DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
 Rp4.000.000

No. Akun: 3130

SALDO
REF DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
Rp12.000.000

No. Akun:3140
SALDO
REF DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT

No. Akun: 4110

SALDO
REF DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
Rp19.000.000 Rp19.000.000
Rp18.000.000 Rp37.000.000
 No. Akun: 4120
SALDO
REF DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
Rp250.000 Rp250.000

No. Akun: 4130

SALDO
REF DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
Rp1.500.000 Rp1.500.000

GP 2000 No. Akun:5110

SALDO
REF DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
Rp21,300,000 Rp21,300,000

No. Akun: 5310

 SALDO
REF DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
Rp15.371.525 Rp15,371,500
Rp12,990,000 Rp2,381,500
Rp2,381,500 Rp0
0

No. Akun: 5320

SALDO
REF DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT

No. Akun: 5330

SALDO
REF DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
Rp810.000 Rp810,000
Rp729,730 Rp80,270
Rp80,270 Rp0
Nama Akun : BDP-BOP Dept Milling

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 31 Saldo
Maret 31 Penyesuaian Rp439,500
31 JP 2 Rp439,500

Nama Akun : BDP-BBB Dept Granul

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 31 Rekap JU Rp750.000
Maret 31 JP 2 Rp14,115,676
31 JP 2 Rp13,796,853
31 JP 2 Rp227,778

Nama Akun : BDP-BBP Dept Granul

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 31 Rekap JPH Rp1.500.000
Maret 31 Rekap JU Rp250.000
31 JP 2 Rp1,451,852
31 JP 2 Rp298,148

Nama Akun : BDP-BTK Dept Granul

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 31 Rekap JU Rp1.434.000
Maret 31 JP 2 Rp1,300,470
 31 JP 2 Rp133,530

Nama Akun :BDP-BOP Dept Granul

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 31 Rekap JU Rp200,000
Maret 31 Penyesuaian Rp100,000
31 Penyesuaian Rp200,000
31 Penyesuaian Rp60,000
31 JP 2 Rp507,854
31 JP 2 Rp52,146

Nama Akun :Beban Gaji karyawan Bag. Adm & Umum

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 31 Rekap JU Rp500.000
Maret

Nama Akun : Beban Penyusutan Gedung (Kantor)

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 31 Penyesuaian Rp200,000
Maret
Nama Akun : Beban Penyusutan Kendaraan

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 31 Penyesuaian Rp200,000
Maret

Nama Akun : Beban Penyusutan Peralatan Kantor

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 31 Penyesuaian Rp160,000
Maret

Nama Akun : Beban Perlengkapan Kantor

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 31 Penyesuaian Rp300,000
Maret

Nama Akun :Beban Telepon

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

 2014 31 Rekap JKK Rp200.000
Maret

Nama Akun : Beban Listrik

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 31 Rekap JKK Rp200.000
Maret

Nama Akun : Beban Transport & BBM

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 31 Rekap JKK Rp100.000
Maret 31 Penyesuaian 80000

Nama Akun : Beban Reparasi & Pemeliharaan

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 31 Rekap JKK Rp200.000
Maret 31 penyesuaian 90000
Nama Akun :Beban Iklan

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 31 Rekap JKK Rp425.000
Maret 31 Penyesuaian Rp25,000

Nama Akun : Beban Solar

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 31 Rekap JKK Rp100.000
Maret 31 Penyesuaian Rp100,000

Nama Akun : Beban Gaji Karyawan Bagian Pemasaran

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2014 31 Rekap JU Rp600.000
Maret

Nama Akun : Beban Piutang Tak Tertagih

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
2014 31 Penyesuaian Rp122,500
Maret
No. Akun: 5340
SALDO
DEBIT KREDIT
Rp60,000
Rp499,500
Rp60,000

No. Akun: 5510

SALDO
DEBIT KREDIT
Rp750.000
Rp14,865,676
Rp1,068,823
Rp841,045

No. Akun: 5520

SALDO
DEBIT KREDIT
Rp1.500.000
Rp1,750,000
Rp298,148
Rp0

No. Akun: 5530

SALDO
DEBIT KREDIT
Rp1,434,000
Rp133,530
 Rp0

No. Akun: 5540

SALDO
DEBIT KREDIT
Rp200,000
Rp300,000
Rp500,000
Rp560,000
Rp52,146
Rp0

No. Akun: 6110

SALDO
DEBIT KREDIT
Rp500.000

No. Akun: 6120

SALDO
DEBIT KREDIT
Rp200,000
No. Akun:6140
SALDO
DEBIT KREDIT
Rp200,000

No. Akun: 6141

SALDO
DEBIT KREDIT
Rp160,000

No. Akun: 6150

SALDO
DEBIT KREDIT
Rp300,000

No. Akun:6160
SALDO
DEBIT KREDIT
 Rp200.000

No. Akun: 6165

SALDO
DEBIT KREDIT
Rp200.000

No. Akun: 6170

SALDO
DEBIT KREDIT
Rp100.000
Rp180.000

No. Akun: 6172

SALDO
DEBIT KREDIT
Rp200.000
Rp290.000
No. Akun: 6210
SALDO
DEBIT KREDIT
Rp425.000
Rp450,000

No. Akun: 6220

SALDO
DEBIT KREDIT
Rp100.000
-

No. Akun: 6230

SALDO
DEBIT KREDIT
Rp600.000

No. Akun: 6240

 SALDO
DEBIT KREDIT
Rp122,500
 JURNAL PENYESUAIAN

Tanggal Keterangan Ref

2014 31 Beban Kerugian Piutang Tak Tertagih 6240
Maret Cadangan Kerugian Piutang 1121

31 Beban Transport & BBM 6170

Beban reparasi & pemeliharaan 6172
Beban Iklan 6210
Kas Kecil 1111

31 Beban Penyesuaian Gedung 6210

Akumulasi Penyusutan Gedung 1221

Beban penyusutan Kendaraan 6140

Akumulasi Penyusutan Kendaraan 1251

Beban Penyusutan Peralatan Kantor 6141

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 1261

31 BDP-BOP Dept Milling 5340

Akumulasi Penyusutan Mesin Milling 1231

31 BDP-BOP Dept Granul 5540

Akumulasi Penyusutan Mesin Granul 1241

31 BDP-BOP Dept Milling 5340

BDP-BOP Dept Granul 5540
Akumulasi Penyusutan Peralatan Pabrik 1271

31 BDP-BOP Dept Milling 5340

BDP-BOP Dept Granul 5540
Beban Solar 6220

31 Beban Perlengkapan Kantor 6150

Perlengkapan Kantor 1191
 AJE - 01
Debit Kredit
122500
122500

80000
90000
25000
195000

200000
200000

200000
200000

160000
160000

225000
225000

100000
100000

144500
200000
344500

40000
60000
100000

300000
300000
 PT. PUPUK ALAM RAYA
Laporan Biaya Produksi Departemen Milling
Bulan : Maret

DATA PRODUKSI
Persediaan Produk dalam Proses Awal
Produk Masuk dalam Proses 40000

Produk selesai yang ditransfer ke Dept. Granul 30000

Produk dalam Proses Akhir 5500
Produk Hilang Awal Proses 4500

PEMBEBANAN BIAYA
Biaya yang dibebankan ke Dept Milling selama bulan Maret
Jenis Biaya Jumlah Biaya
BBB 15371500
BTK 810000
BOP 439500
Jumlah 16621000

PERHITUNGAN BIAYA
Harga Pokok Produk Selesai yang Ditransfer ke Dept Granul :
Harga Pokok Produk dalam Proses Akhir
BBB
BTK
BOP
Jumlah Harga Pokok Produksi dalam Proses Akhir
Jumlah Biaya Produksi
K ALAM RAYA
duksi Departemen Milling
an : Maret

kg
kg
40000 kg

kg
kg
kg
40000 kg

Unit Ekuivalen Biaya/Unit

30000+(100% x 5500) 35500 433
30000+(60% x 5500) 33300 24.32
30000+(60% x 5500) 33300 13.20
102100 470.52

14115675.68

2381500.00
80270.27
43554.05
Proses Akhir 2505324.32
16621000.00
 PT. PUPUK ALAM RAYA
Laporan Biaya Produksi Departemen Granul
Bulan : ………………..

DATA PRODUKSI
Persediaan Produk dalam Proses Awal 3750 kg
Produk yang Diterima dari Dept Milling 30000 kg

Produk Selesai yang Ditransfer ke Gudang 28000 kg

Produk dalam Proses Akhir 5750 kg

PEMBEBANAN BIAYA
Biaya yang dibebankan ke Depart Granul selama bulan Maret
Jenis Biaya Biaya melekat pd PDP Awal Biaya yang terjadi Bulan Maret Total Biaya
HP yang iterima dari Dept milling 14115675.68 14115675.68
BBB 750000 0 750000
BBP 250000 1500000 1750000
BTK 300000 1134000 1434000
BOP 200000 360000 560000
Jumlah 1500000 17109675.68 18609675.68

PERHITUNGAN BIAYA
Harga Pokok Produksi Selesai yang Ditransfer ke Gudang
Harga Pokok Produk dalam Proses Akhir
HP Produk Dept Milling
BBB
BBP
BTK
BOP
Jumlah Harga Pokok dalam Proses Akhir
M RAYA
artemen Granul
……..

33750 kg

33750 kg

Unit/Ekuivalen Biaya/Unit
30000 470.52
28000+(100% x 5750) 33750 22.22
28000+(100% x 5750) 33750 51.85
28000+(50% x 5750) 30875 46.45
28000+(50% x 5750) 30875 18.14
159250 609.18

17057028.59
100000.00
127777.78
298148.15
133530.36
52145.75
711602.04
17768630.63
 Tanggal Keterangan
2014 31 Pencatatan Harga Pojok Produk Selesai
Maret BDP-BBB Dept Granul
BDP-BBB Dept Milling
BDP-BTK Dept Milling
BDP-BOP dept Milling

Pencatatan Harga Produk Dalam Proses Dept Milling

Persediaan Produk Dalam Proses Dept Milling
BDP-BBB Dept Milling
BDP-BTK Dept Milling
BDP-BOP Dept Milling

Pencatatan Harga Pokok Produk Selesai yang di tf Ke Gudang

Persediaan GP 2000
BDP-BBB Dept Granul
BDP-BBP Dept Granul
BDP-BTK Dept Granul
BDP-BOP Dept Granul

Pencatatan Harga Pokok Produk Dalam Proses Dept Granul

Persediaan Produk Dalam Proses Dept Granul
BDP-BBB Dept Granul
BDP-BBP Dept Granul
BDP-BTK Dept Granul
BDP-BOP Dept Granul

Pencatatan Harga Pokok Penjualan Selama Bulan Maret

Harga Pokok Penjualan GP 2000
Persediaan GP 2000

Total
 Debit Kredit

5510 14115675.68
5310 12990000.00
5330 729729.73
5340 395945.95

1160 2505324.32
5310 2381500.00
5330 80270.27
5340 43554.05

1150 17057028.59
5510 13796852.85
5520 1451851.852
5530 1300469.636
5540 507854.251

1161 711602.04
5510 227777.78
5520 298148.15
5530 133530.36
5540 52145.75

5110 21300000.00
1150 21300000.00

55689630.63 55689630.63