NERACA SALDO

PT SANTOSA

REF KETERANGAN DEBIT CREDIT

1-1100 Kas Rp 501,700,000
1-1200 Piutang Dagang Rp 130,000,000
1-1300 Persediaan Produk Jadi Rp 120,000,000
1-1400 Persediaan Barang Dalam Proses Rp 42,000,000
1-1500 Persediaan Bahan Baku Rp 70,000,000
1-1501 Persediaan Bahan Penolong Rp 17,000,000
1-1600 Perlengkapan Pabrik Rp 4,900,000
1-1700 Perlengkapan Kantor Rp 6,700,000
1-1800 Asuransi Dibayar Dimuka Rp 4,200,000
1-2100 Aktiva tetap Rp 680,000,000
1-2200 Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap Rp 110,000,000
2-1100 Utang Usaha Rp 73,000,000
2-1200 Utang Bank Rp 60,000,000
2-1300 Utang Gaji dan Upah Rp 45,300,000
2-1400 Utang Lain-Lain Rp 450,000
2-1500 Utang Gaji Bagian Adum
2-1600 Utang Listrik
3-1100 Modal Saham Rp 601,700,000
3-1200 Laba Ditahan Rp 50,000,000
4-1100 Penjualan Rp 1,711,400,000
4-1200 Pendapatan Bunga Rp 8,300,000
5-1100 Pembelian Bahan Baku Rp 950,000,000
5-1200 Biaya Angkut Pembelian Bahan Baku Rp 1,000,000
5-1300 Retur Pembelian Bahan Baku Rp 30,000,000
5-1400 Potongan Pembelian Bahan Baku Rp 21,000,000
5-1500 Beban Bagian Penjualan Rp 74,300,000
5-1600 Bean Penjualan lain-lain Rp 23,400,000
5-1700 Beban Bgaji bagian Adum Rp 60,800,000
5-1701 Beban Gaji dan Upah
5-1800 Beban Umum lain-lain Rp 17,350,000
5-1900 Beban Bunga Rp 7,800,000
5-2000 Ikhtisar Produksi
5-2100 Beban Penyusutan Aktiva Tetap
5-2300 Beban Listrik
6-2200 Ikhtisar Laba Rugi

TOTAL Rp 2,711,150,000 Rp 2,711,150,000

Rp -
 JURNAL PENYESUAIAN
PT SANTOSA
PER 31 DESEMBER 2021

DEBIT
DATE DESCRIPTION REF
RP
31-Dec Persediaan Barang Jadi 1-1300 Rp 100,000,000
Ikhtisar Laba Rugi 6-2200
Ikhtisar Laba Rugi 6-2200 Rp 120,000,000
Persediaan Barang Jadi 1-1300

31-Dec Persediaan Barang Dalam Proses 1-1400 Rp 25,000,000

Ikhtisar Produksi 5-2000
Ikhtisar Produksi 5-2000 Rp 42,000,000
Persediaa Barang Dalam Proses 1-1400

Persediaan Bahan Baku 1-1500 Rp 40,000,000

Ikhtisar Produksi 5-2000
Ikhtisar Produksi 5-2000 Rp 70,000,000
Persediaan Bahan Baku 1-1500

31-Dec Beban Penyusutan Aktiva Tetap 5-2100 Rp 136,000,000

Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap 1-2200

31-Dec Beban Gaji dan Upah 5-1701 Rp 15,000,000

Utang Gaji dan Upah 2-1300

31-Dec Beban Listrik 5-2300 Rp 10,500,000

Utang Listrik 2-1600

31-Dec Beban Gaji Bagian Adum 5-1700 Rp 5,400,000

Utang Gaji Bagian Adum 2-1500

31-Dec Beban PPH 6-2300 Rp 40,215,000

Utang PPH 2-1700

TOTAL Rp 604,115,000
 CREDIT
RP

Rp 100,000,000

Rp 120,000,000

Rp 25,000,000

Rp 42,000,000

Rp 40,000,000

Rp 70,000,000

Rp 136,000,000

Rp 15,000,000

Rp 10,500,000

Rp 5,400,000

Rp 40,215,000

Rp 604,115,000
 NERACA SALDO
NO. AKUN KETERANGAN
DEBIT
1-1100 Kas Rp 501,700,000
1-1200 Piutang Dagang Rp 130,000,000
1-1300 Persediaan Produk Jadi Rp 120,000,000
1-1400 Persediaan Barang Dalam Proses Rp 42,000,000
1-1500 Persediaan Bahan Baku Rp 70,000,000
1-1501 Persediaan Bahan Penolong Rp 17,000,000
1-1600 Perlengkapan Pabrik Rp 4,900,000
1-1700 Perlengkapan Kantor Rp 6,700,000
1-1800 Asuransi Dibayar Dimuka Rp 4,200,000
1-2100 Aktiva tetap Rp 680,000,000
1-2200 Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap
2-1100 Utang Usaha
2-1200 Utang Bank
2-1300 Utang Gaji dan Upah
2-1400 Utang Lain-Lain
2-1500 Utang Gaji Bagian Adum
2-1600 Utang Listrik
2-1700 Utang PPH
3-1100 Modal Saham
3-1200 Laba Ditahan
4-1100 Penjualan
4-1200 Pendapatan Bunga
5-1100 Pembelian Bahan Baku Rp 950,000,000
5-1200 Biaya Angkut Pembelian Bahan Baku Rp 1,000,000
5-1300 Retur Pembelian Bahan Baku
5-1400 Potongan Pembelian Bahan Baku
5-1500 Beban Bagian Penjualan Rp 74,300,000
5-1600 Bean Penjualan lain-lain Rp 23,400,000
5-1700 Beban gaji bagian Adum Rp 60,800,000
5-1701 Beban Gaji dan Upah
5-1800 Beban Umum lain-lain Rp 17,350,000
5-1900 Beban Bunga Rp 7,800,000
5-2000 Ikhtisar Produksi
5-2100 Beban Penyusutan Aktiva Tetap
5-2300 Beban Listrik
6-2200 Ikhtisar Laba Rugi
6-2300 Beban PPH

TOTAL Rp 2,711,150,000
 PT SENTOSA
PER, 31 DESEMBER 2021

NERACA SALDO PENYESUAIAN NERACA SETELAH PENYESUAIAN

KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT
Rp 501,700,000
Rp 130,000,000
Rp 100,000,000 Rp 120,000,000 Rp 100,000,000
Rp 25,000,000 Rp 42,000,000 Rp 25,000,000
Rp 40,000,000 Rp 70,000,000 Rp 40,000,000
Rp 17,000,000
Rp 4,900,000
Rp 6,700,000
Rp 4,200,000
Rp 680,000,000
Rp 110,000,000 Rp 136,000,000
Rp 73,000,000
Rp 60,000,000
Rp 45,300,000 Rp 15,000,000
Rp 450,000
Rp 5,400,000
Rp 10,500,000
Rp 40,215,000
Rp 601,700,000
Rp 50,000,000
Rp 1,711,400,000
Rp 8,300,000
Rp 950,000,000
Rp 1,000,000
Rp 30,000,000
Rp 21,000,000
Rp 74,300,000
Rp 23,400,000
Rp 5,400,000 Rp 66,200,000
Rp 15,000,000 Rp 15,000,000
Rp 17,350,000
Rp 7,800,000
Rp 112,000,000 Rp 65,000,000 Rp 112,000,000
Rp 136,000,000 Rp 136,000,000
Rp 10,500,000 Rp 10,500,000
Rp 120,000,000 Rp 100,000,000 Rp 120,000,000
Rp 40,215,000 Rp 40,215,000

Rp 2,711,150,000 Rp 604,115,000 Rp 604,115,000 Rp 3,083,265,000

HARGA POKOK PRODUKSI
LABA SETELAH PPH
TOSA
MBER 2021

A SETELAH PENYESUAIAN IKHTISAR BIAYA PRODUKSI IKHTISAR LABA RUGI

KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT

Rp 246,000,000
Rp 73,000,000
Rp 60,000,000
Rp 60,300,000
Rp 450,000
Rp 5,400,000
Rp 10,500,000
Rp 40,215,000
Rp 601,700,000
Rp 50,000,000
Rp 1,711,400,000
Rp 8,300,000
Rp 950,000,000
Rp 1,000,000
Rp 30,000,000 Rp 30,000,000
Rp 21,000,000 Rp 21,000,000
Rp 74,300,000
Rp 23,400,000
Rp 66,200,000
Rp 15,000,000
Rp 17,350,000
Rp 7,800,000
Rp 65,000,000 Rp 112,000,000 Rp 65,000,000
Rp 136,000,000
Rp 10,500,000
Rp 100,000,000 Rp 120,000,000
Rp 40,215,000

Rp 3,083,265,000 Rp 1,088,500,000 Rp 116,000,000

Rp 972,500,000 Rp 972,500,000
Rp 1,088,500,000 Rp 1,088,500,000 Rp 1,457,765,000
Rp 361,935,000
Rp 1,819,700,000
HTISAR LABA RUGI NERACA
KREDIT DEBIT KREDIT
Rp 501,700,000
Rp 130,000,000
Rp 100,000,000
Rp 25,000,000
Rp 40,000,000
Rp 17,000,000
Rp 4,900,000
Rp 6,700,000
Rp 4,200,000
Rp 680,000,000
Rp 246,000,000
Rp 73,000,000
Rp 60,000,000
Rp 60,300,000
Rp 450,000
Rp 5,400,000
Rp 10,500,000
Rp 40,215,000
Rp 601,700,000
Rp 50,000,000
Rp 1,711,400,000
Rp 8,300,000

Rp 100,000,000

Rp 1,509,500,000 Rp 1,147,565,000
Rp 361,935,000
Rp 1,819,700,000

Rp 1,819,700,000 Rp 1,509,500,000 Rp 1,509,500,000

 PT. SANTOSA
LAPORAN HARGA POKOK PRODUKSI
31 Desember 2021

TOTAL
DESCRIPTION
Rp Rp
Biaya bahan baku:
Persediaan bahan baku (awal) Rp 70,000,000
Pembelian bahan baku Rp 950,000,000
Retur pembelian bahan baku Rp 30,000,000
Rp 920,000,000
Potongan pembelian bahan baku Rp 21,000,000
Pembelian bersih bahan baku Rp 899,000,000
Beban angkut pembelian bahan baku Rp 1,000,000
Harga pokok pembelian bahan baku Rp 900,000,000
Bahan baku siap produksi Rp 970,000,000
Persediaan bahan baku (akhir) Rp 40,000,000
Biaya pemakaian bahan baku
Biaya tenaga kerja langsung
Biaya overhead pabrik:
Beban listrik Rp 10,500,000
Jumlah biaya overhead pabrik
Jumlah biaya produksi
Persediaan barang dalam proses (awal)
Jumlah barang dalam proses
Persediaan barang dalam proses (akhir)
Harga pokok produksi
AL
Rp

Rp 930,000,000
Rp 15,000,000

Rp 10,500,000
Rp 955,500,000
Rp 42,000,000
Rp 997,500,000
Rp 25,000,000
Rp 972,500,000
 PT. SANTOSA
LAPORAN LABA RUGI
31 Desember 2021

TOTAL
DESCRIPTION
Rp Rp
Pendapatan Usaha:
Penjualan Rp 1,711,400,000
Retur Penjualan
Potongan Penjualan
Rp -
Penjualan bersih
Harga pokok penjualan:
Harga pokok produksi Rp 972,500,000
Persediaan barang jadi (awal) Rp 120,000,000
Persediaan barang siap dijual Rp 1,092,500,000
Persediaan barang jadi (akhir) Rp 100,000,000
Harga pokok penjualan
Laba kotor atas penjualan
Beban usaha:
Beban Bagian Penjualan Rp 74,300,000
Beban Penjualan lain-lain Rp 23,400,000
Beban gaji bagian Adum Rp 66,200,000
Beban Umum lain-lain Rp 17,350,000
Beban Penyusutan Aktiva Tetap Rp 136,000,000
Jumlah beban usaha Rp 317,250,000
Beban diluar usaha:
Beban bunga Rp 7,800,000
Jumlah beban diluar usaha Rp 7,800,000
Jumlah beban usaha dan diluar usaha
Laba usaha diluar pendapatan
Pendapatan diluar usaha:
Pendapatan bunga Rp 8,300,000
Jumlah pendapatan diluar usaha
Laba usaha sebelum pajak
Beban PPh
Laba usaha setelah PPh
TAL
Rp

Rp 1,711,400,000

Rp 992,500,000
Rp 718,900,000

Rp 325,050,000
Rp 393,850,000

Rp 8,300,000
Rp 402,150,000
Rp 40,215,000
Rp 361,935,000
 PENGHITUNGAN PAJAK FISKAL

LABA USAHA SEBELUM PAJAK

DITAMBAH KOREKSI POSITIF:
BEBAN KERUGIAN PIUTANG
POTONGAN PPH
BEBAN BUNGA BANK
BEBAN BUNGA OBLIGASI
BEBAN LAIN-LAIN DILUAR USAHA
JUMLAH

KOREKSI NEGATIF:
PENDAPATAN JASA GIRO
PENDAPATAN BUNGA
PENDAPATAN LAIN-LAIN DILUAR USAHA
JUMLAH
LABA USAHA KENA PAJAK

PAJAK TERUTANG: 25% x LABA USAHA KENA PAJAK

ISKAL

Rp 402,150,000

Rp 7,800,000

Rp 7,800,000
Rp 409,950,000

Rp 8,300,000

Rp 8,300,000
Rp 401,650,000

Rp 100,412,500
an Contoh Neraca Lajur ( Worksheet )

No. Neraca Saldo

Keterangan
Akun D (Rp) K (Rp )
1-1100 Kas Rp 501,700,000
1-1200 Piutang Dagang Rp 130,000,000
1-1300 Persediaan Produk Jadi Rp 120,000,000
1-1400 Persediaan Barang Dalam Proses Rp 42,000,000
1-1500 Persediaan Bahan Baku Rp 70,000,000
1-1501 Persediaan Bahan Penolong Rp 17,000,000
1-1600 Perlengkapan Pabrik Rp 4,900,000
1-1700 Perlengkapan Kantor Rp 6,700,000
1-1800 Asuransi Dibayar Dimuka Rp 4,200,000
1-2100 Aktiva tetap Rp 680,000,000
1-2200 Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap Rp 110,000,000
2-1100 Utang Usaha Rp 73,000,000
2-1200 Utang Bank Rp 60,000,000
2-1300 Utang Gaji dan Upah Rp 45,300,000
2-1400 Utang Lain-Lain Rp 450,000
2-1500 Utang Gaji Bagian Adum
2-1600 Utang Listrik
2-1700 Utang PPh
3-1100 Modal Saham Rp 601,700,000
3-1200 Laba Ditahan Rp 50,000,000
4-1100 Penjualan Rp 1,711,400,000
4-1200 Pendapatan Bunga Rp 8,300,000
5-1100 Pembelian Bahan Baku Rp 950,000,000
5-1200 Biaya Angkut Pembelian Bahan Baku Rp 1,000,000
5-1300 Retur Pembelian Bahan Baku Rp 30,000,000
5-1400 Potongan Pembelian Bahan Baku Rp 21,000,000
5-1500 Beban Bagian Penjualan Rp 74,300,000
5-1600 Beban Penjualan lain-lain Rp 23,400,000
5-1700 Beban gaji bagian Adum Rp 60,800,000
5-1701 Beban Gaji dan Upah
5-1800 Beban Umum lain-lain Rp 17,350,000
5-1900 Beban Bunga Rp 7,800,000
5-2000 Ikhtisar Produksi
5-2100 Beban Penyusutan Aktiva Tetap
5-2300 Beban Listrik
6-2200 Ikhtisar Laba-rugi
6-2300 Beban PPh
 Rp 2,711,150,000 Rp 2,711,150,000
Harga pokok produksi

Laba usaha sebelum PPh

LABA USAHA SBLM PPH

 PT. SANTOSA
Per, 31 Desember 2021

Penyesuaian NS. Setelah Penyesusian

D ( Rp ) K ( Rp ) D ( Rp ) K ( Rp )
Rp 501,700,000 Rp -
Rp 130,000,000 Rp -
Rp 100,000,000 Rp 120,000,000 Rp 100,000,000 Rp -
Rp 25,000,000 Rp 42,000,000 Rp 25,000,000 Rp -
Rp 40,000,000 Rp 70,000,000 Rp 40,000,000 Rp -
Rp 17,000,000 Rp -
Rp 4,900,000 Rp -
Rp 6,700,000 Rp -
Rp 4,200,000 Rp -
Rp 680,000,000 Rp -
Rp 136,000,000 Rp 246,000,000
Rp - Rp 73,000,000
Rp - Rp 60,000,000
Rp 15,000,000 Rp 60,300,000
Rp - Rp 450,000
Rp 5,400,000 Rp 5,400,000
Rp 10,500,000 Rp 10,500,000
Rp 100,412,500 Rp 100,412,500
Rp - Rp 601,700,000
Rp - Rp 50,000,000
Rp - Rp 1,711,400,000
Rp - Rp 8,300,000
Rp 950,000,000 Rp -
Rp 1,000,000 Rp -
Rp - Rp 30,000,000
Rp - Rp 21,000,000
Rp 74,300,000 Rp -
Rp 23,400,000 Rp -
Rp 5,400,000 Rp 66,200,000
Rp 15,000,000 Rp 15,000,000
Rp 17,350,000 Rp -
Rp 7,800,000 Rp -
Rp 112,000,000 Rp 65,000,000 Rp 112,000,000 Rp 65,000,000
Rp 136,000,000 Rp 136,000,000
Rp 10,500,000 Rp 10,500,000
Rp 120,000,000 Rp 100,000,000 Rp 120,000,000 Rp 100,000,000
Rp 100,412,500 Rp 100,412,500
Rp 664,312,500 Rp 664,312,500 Rp 3,143,462,500 Rp 3,143,462,500
HARGA POKOK PRODUKSI

LABA USAHA SETELAH PPH

1
Dalam Ribuan Rp ( 000 )
Ikhtisar Biaya Produksi Ikhtisar Laba - Rugi
D (Rp) K (Rp ) D ( Rp ) K ( Rp )

Rp 1,711,400,000
Rp 8,300,000
Rp 950,000,000
Rp 1,000,000
Rp - Rp 30,000,000
Rp - Rp 21,000,000
Rp 74,300,000
Rp 23,400,000
Rp 66,200,000
Rp 15,000,000
Rp 17,350,000
Rp 7,800,000
Rp 112,000,000 Rp 65,000,000
Rp 136,000,000
Rp 10,500,000
Rp 120,000,000 Rp 100,000,000
Rp 100,412,500
Rp 1,088,500,000 Rp 116,000,000
Rp 972,500,000 Rp 972,500,000
Rp 1,517,962,500 Rp 1,819,700,000
Rp 301,737,500
Rp 1,819,700,000 Rp 1,819,700,000

Rp 402,150,000
uan Rp ( 000 )
Neraca
D ( Rp ) K ( Rp )
Rp 501,700,000 Rp -
Rp 130,000,000 Rp -
Rp 100,000,000 Rp -
Rp 25,000,000 Rp -
Rp 40,000,000 Rp -
Rp 17,000,000 Rp -
Rp 4,900,000 Rp -
Rp 6,700,000 Rp -
Rp 4,200,000 Rp -
Rp 680,000,000 Rp -
Rp - Rp 246,000,000
Rp - Rp 73,000,000
Rp - Rp 60,000,000
Rp - Rp 60,300,000
Rp - Rp 450,000
Rp - Rp 5,400,000
Rp - Rp 10,500,000
Rp 100,412,500
Rp - Rp 601,700,000
Rp - Rp 50,000,000
Rp 1,509,500,000 Rp 1,207,762,500
Rp 301,737,500

Rp 1,509,500,000 Rp 1,509,500,000
 PT. SANTOSA
LAPORAN LABA RUGI
31 Desember 2021

TOTAL
DESCRIPTION
Rp Rp
Pendapatan Usaha:
Penjualan Rp 1,711,400,000
Retur Penjualan
Potongan Penjualan
Rp -
Penjualan bersih
Harga pokok penjualan:
Harga pokok produksi Rp 972,500,000
Persediaan barang jadi (awal) Rp 120,000,000
Persediaan barang siap dijual Rp 1,092,500,000
Persediaan barang jadi (akhir) Rp 100,000,000
Harga pokok penjualan
Laba kotor atas penjualan
Beban usaha:
Beban Bagian Penjualan Rp 74,300,000
Beban Penjualan lain-lain Rp 23,400,000
Beban gaji bagian Adum Rp 66,200,000
Beban Umum lain-lain Rp 17,350,000
Beban Penyusutan Aktiva Tetap Rp 136,000,000
Jumlah beban usaha Rp 317,250,000
Beban diluar usaha:
Beban bunga Rp 7,800,000
Jumlah beban diluar usaha Rp 7,800,000
Jumlah beban usaha dan diluar usaha
Laba usaha diluar pendapatan
Pendapatan diluar usaha:
Pendapatan bunga Rp 8,300,000
Jumlah pendapatan diluar usaha
Laba usaha sebelum pajak
Beban PPh
Laba usaha setelah PPh
TAL
Rp

Rp 1,711,400,000

Rp 992,500,000
Rp 718,900,000

Rp 325,050,000
Rp 393,850,000

Rp 8,300,000
Rp 402,150,000
Rp 100,412,500
Rp 301,737,500