1. Nama Perusahaan : Salon Ayu 2. Alamat : Jl. Kiskinda Desa Busungbiu 3. No. Telepon : (0362) 999 818 4. No. Faksimili : (0362) 202 998 5. Alamat Email : cantikawidhya@gmail.com Salon ayu adalah sebuah perusahaan yang bergerak dalam penjualan jasa perawatan rambut dan tubuh. Perusahaan ini didirikan oleh Sri dan Diana sejak tahun 2010 lalu dengan 2 karyawan salon dan satu karyawan bagian akuntansi yang melakukan pencatatan akuntansi secara manual. Lalu, 1 Januari 2019 perusahaan memutuskan untuk melakukan pencatatan secara terkomputerisasi dan memilih program MYOB Accounting v18 sebagai software pendukungnya. Periode akuntansi tahun berjalan 2020, awal periode bulan Januari dan akhir periode bulan Desember serta jumlah bulan perhitungan 12 bulan. Perhitungan penyusutan aktiva tetap menggunakan metode garis lurus tanpa nilai sisa. Berikut ini disajikan Neraca Saldo per tanggal 31 Desember 2019 : Salon Ayu NERACA SALDO Periode 31 Desember 2019 Nomor Saldo Nama Akun Akun Debet Kredit 1-1100 Kas di tangan Rp 2.500.000 1-1200 Rekening di BRI Rp 8.000.000 1-1300 Piutang usaha Rp 1.500.000 1-1400 Asuransi dimuka gedung Rp 25.000.000 1-1500 Perlengkapan Rp 15.000.000 1-1600 Iklan dibayar dimuka Rp 500.000 1-2100 Peralatan Rp 20.000.000 1-2200 Akm. Peny. Peralatan Rp 10.000.000 1-2300 Gedung Rp 80.000.000 1-2400 Akm. Peny. Gedung Rp 40.000.000 1-2500 Tanah Rp 500.000.000 2-1100 Utang usaha Rp 65.350.000 2-2100 Utang di BRI Rp 51.539.500 3-1000 Modal Sri Rp 250.500.000 3-2000 Modal Diana Rp 200.000.000 3-3000 Prive Sri Rp 0 3-4000 Prive Diana Rp 0 3-5000 Laba ditahan Rp 10.000.000 3-6000 Laba rugi tahun berjalan Rp 30.500.000 4-1000 Pendapatan jasa Rp 72.205.500 6-1100 Beban gaji karyawan Rp 24.000.000 6-1200 Beban perlengkapan Rp 1.500.000 6-1300 Beban listrik Rp 500.000 6-1400 Beban Air Rp 450.000 6-1500 Beban Telepon Rp 100.000 6-1600 Beban asuransi gedung Rp 1.000.000 6-1710 Beban Peny. Peralatan Rp 10.000.000 6-1720 Beban Peny. Gedung Rp 40.000.000 8-1100 Pendapatan bunga BRI Rp 95.000 8-2000 Pendapatan lainnya Rp 65.000 9-1100 Beban Bunga Rp 200.000 9-2000 Beban lainnya Rp 5.000 Total Rp 730.255.000 Rp 730.255.000
Transaksi yang terjadi Januari 2020 adalah sebagai berikut :
Tgl. 2 Dibeli perlengkapan salon senilai Rp 1.500.000 secara tunai. 2 Diterima pelunasan piutang dari pelanggan atas transaksi tanggal 29 Desember 2019 sebesar Rp 500.000. 3 Pendapatan jasa diterima tunai sebesar Rp 3.500.000. 4 Dibayar utang usaha atas transaksi tanggal 29 Desember 2019 sebesar Rp 5.000.000. 5 Dibayar angsuran pinjaman di BRI senilai Rp 5.000.000 dengan bunga pinjaman sebesar Rp 200.000 5 Dipasangnya iklan Salon Ayu di Radio Hekson senilai Rp 500.000 untuk jangka waktu 1 bulan. 6 Pendapatan jasa diterima tunai sebesar Rp 3.500.000 7 Pendapatan jasa sebesar Rp 5.000.000 diterima tunai sebesar Rp 3.200.000 sisanya kredit. 7 Sri dan Diana sepakat mengambil kas perusahaan, masing-masing Rp 2.000.000 untuk keperluan pribadi. 9 Dibeli perlengkapan spa berupa lulur seharga Rp 225.000 secara tunai. 11 Pendapatan jasa diterima tunai sebesar Rp 4.500.000. 12 Diterima pelunasan piutang dari pelanggan atas transaksi tanggal 29 Desember 2019 sebesar Rp 500.000. 14 Diterima pelunasan piutang dari pelanggan atas transaksi tanggal 5 Januari 2020 sebesar Rp 1.800.000. 16 Pembayaran listrik pemakaian bulan Januari sebesar Rp 200.000, air sebesar Rp 150.000 dan telepon sebesar Rp 50.000. 18 Dibayar asuransi untuk gedung jangka waktu satu tahun senilai Rp 2.500.000 secara tunai. 23 Dibayar gaji karyawan sebesar Rp 4.000.000 dan gaji tenaga akuntansi sebesar Rp 3.000.000. 24 Pendapatan jasa diterima tunai sebesar Rp 5.500.000. 26 Pendapatan jasa diterima tunai sebesar Rp 1.000.000. 29 Pendapatan bunga bank sebesar Rp 40.000 dan biaya administrasi bank sebesar 15.000. 29 Perlengkapan yang masih tersisa senilai Rp 550.000. 31 Peralatan disusutkan sebesar Rp 83.333 untuk Bulan Januari 2020. 31 Gedung disusutkan sebesar Rp 333.333 untuk Bulan Januari 2020.