PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK

MENGELOLA BUKU BESAR

1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.

2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
● Neraca Saldo
● Jurnal Penjualan
● Jurnal Penerimaan Kas
● Jurnal Pembelian
● Jurnal Pengeluaran Kas
● Jurnal Umum
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut
ini :
a. Posting ke dalam Buku Besar Umum
b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang
e. Menyusun Neraca Saldo
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut:
No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil
1. Posting ke dalam Buku Besar Umum 40
2. Buku Pembantu – Piutang dagang 10
3. Buku Pembantu – Utang dagang 10
4. Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang 5
5. Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang 5
6. Neraca Saldo 20
7. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100
PD ANGKASA
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2020
(Dalam ribuan rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

 1-1100 Cash in Bank Rp 41.520  
1-1200 Petty Cash Rp 9.800  
1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800  
1-1400 Allowance for Doubtful Debt   Rp 11.800
1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000  
1-1600 Store Supplies Rp 9.800  
1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300  
1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300  
1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000  
1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300  
1-2110 Equipment Accum Dep   Rp 16.500
2-1100 Accounts Payable   Rp 69.300
2-1200 Expense Payable Rp 3.900
2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable   Rp 1.500
2-1500 PPN Outcome
2-1600 PPN Income
2-2100 Bank Permata Loan   Rp 301.000
3-1100 Capital Stock   Rp 365.250
3-1200 Devidend Rp 25.400  
4-1100 Sales   Rp 503.300
4-1300 Sales Return
5-1100 Cost of goods Sold Rp 314.100  
5-1200 Freight Paid Rp 8.800  
6-1000 Advertising Expenses Rp 4.200  
6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.700  
6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.750  
6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.100  
6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500  
6-1500 Insurance Expense Rp 14.300  
6-1600 Rent Expense Rp 23.300  
6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300  
6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300  
7-1100 Interest Revenue   Rp 6.100
8-1100 Interest Expense Rp 9.480  
8-1200 Bank Service Charge Rp 6.600  
    Rp 1.278.650 Rp 1.278.650
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2020
● Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-
II. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Techno Computer Jl. Tirtayasa No. 22, Bandung 022 623 0197
C002 Trans Computer Jl. Cileunyi Raya No. 70, Bandung 022 723 5454
C003 Mega Computer Jl. Sukasari No. 12 Bandung 022 621 0164
C004 Prima Computer Jl. Jend. Sudirman No. 35 Bandung 022 622 1234

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT MAKMUR JAYA BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334
S002 CV SETIA ABADI BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900
S003 PT LODAN ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234

III. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2020

Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN Outcome JUMLAH
Techno Computer F-11/12 25/11/2020 31.000.000 3.100.000 34.100.000
Trans Computer F-11/25 29/11/2020 26.000.000 2.600.000 28.600.000
Mega Computer F-11/10 23/11/2020 18.000.000 1.800.000 19.800.000
Prima Computer F-11/14 24/11/2020 3.000.000 300.000 3.300.000
78.000.000 7.800.000 85.800.000
IV. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2020

Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN Income JUMLAH
PT MAKMUR JAYA C.15234 23/11/2020 21.000.000 2.100.000 23.100.000
CV SETIA ABADI F.1289 20/11/2020 16.000.000 1.600.000 17.600.000
PT LODAN Fk.2011 28/11/2020 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000

V. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2020

No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah
1 I230P IBM P-230 20 Rp. 16.000.000 320.000.000
2 A60PC Acer P-60 16 Rp. 12.500.000 200.000.000
36 520.000.000
 PD ANGKASA
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2020

DEBIT KREDIT
SERBA -SERBI
NO. POS PPN SALES ACCOUNT
CASH IN BANK NO
TANGGA KETERANGAN  NAMA AKUN JUMLAH
BUKTI  REF Outcome DISCOUNT RECEIVABLE
AKUN
L
Des 3 BKM12-1 Techno Computer 34.100.000 34.100.000
12 BKM12-2 Trans Computer 180.400.000 180.400.000
13 KN01 Penjualan Tunai 266.200.000 Sales 4-1100 242.000.000
PPN Outcome 2-1500 24.200.000
14 BKM12-3 Trans Computer 28.600.000 28.600.000
20 BKM12-4 Penerimaan piutang yang telah 7.200.000 Allowance for 1-1400 7.200.000
dihapuskan Doubtful Debt
25 BKM12-5 Mega Computer 19.800.000 19.800.000

536.300.000 262.900.000 273.400.000

( 1-1100 ) ( 1-1300 ) (V)

REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah
1-1100 536.300.000 1-1400 7.200.000
1-1300 262.900.000
2-1500 24.200.000
4-1100 242.000.000
Jumlah 536.300.000 536.300.000

PD ANGKASA
JURNAL PENGELUARAN KAS
 BULAN DESEMBER 2020

DEBET KREDIT
POS SERBA-SERBI
TANGG ACCOUNT PURCHASE PPN
NO. BUKTI KETERANGAN NO. CEK REF NO. CASH IN BANK
AL PAYABLE NAMA AKUN JUMLAH DISCOUNT Income
F AKUN
De 1 BKK 12-1 Pembayaran Gaji Bln Nopember CP12-001 Expense Payable 2-1300 2.500.000 2.500.000
s
6 BKK12-2 PT LODAN CP12-002 28.600.000 28.600.000
9 BKK12-3 PT MAKMUR JAYA CP12003 23.100.000 23.100.000
15 BKK12-4 SETORAN PAJAK CP12004 PPN Payable 2-1500 1.500.000 1.500.000
18 BKK12-5 PD LODAN CP12005 286.000.000 286.000.000
23 BKK12-6 CV SETIA ABADI CP12006 17.600.000 17.600.000
30 BKK12-7 Pembayaran cicilan Cp12007 Bank Permata Loan 2-2100 16.000.000
Interest Expense 9-1100 3.000.000 19.000.000
355.300.000 23.000.000 378.300.000
( 2-1100 ) (V) ( 1-1100 )

REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No Akun Jumlah No Akun Jumlah
2-1100 355.300.000 1-1100 378.300.000
2-1300 2.500.000
2-1500 1.500.000
2-2100 16.000.000
9-1100 3.000.000
Jumlah 378.300.000 378.300.000

PD ANGKASA
JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2020

DEBIT KREDIT
TANGGA NO. POS
KETERANGAN MERCHANDISE
L FAKTUR REF FREIGHT PAID PPN Income ACCOUNTS PAYABLE
INVENTORY
Des
10 F05 PT LODAN 30.100.000 301.000.000 331.100.000

22 A17 PD MAKMUR JAYA 39.960.000 399.600.000 439.560.000

29 G11 CV SETIA ABADI 33.320.000 333.200.000 366.520.000

103.380.000 1.033.800.000 1.137.180.000

( 2-1600 ) ( 1-1500 ) ( 2-1100 )

REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No Akun Jumlah No Akun Jumlah
1-1500 1.033.800.000 2-1100 1.137.180.000

2-1600 103.380.000

Jumlah 1.137.180.000 1.137.180.000

 PD ANGKASA
JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2006

DEBIT KREDIT
TANGGA NO. POS
KETERANGAN ACCOUNTS FREIGHT
L FAKTUR REF SALES PPN Outcome
RECEIVABLE COLLECTED
6 F12-1 TRANS COMPUTER 286.000.000 260.000.000 26.000.000

18 F12-2 TECHNO KOMPUTER 188.100.000 171.000.000 17.100.000

27 F12-3 MEGA KOMPUTER 467.500.000 425.000.000 42.500.000

941.600.000 856.000.000 85.600.000

( 1-1300 ) ( 4-1100 ) ( 2-1500 )

REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No Akun Jumlah No Akun Jumlah
1-1300 941.600.000 2-1500 85.600.000

4-1100 856.000.000

Jumlah 941.600.000 941.600.000

 PD ANGKASA
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2020

Hal 1
NO. POS
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
BUKTI REF
Des 6 F12-1 Cost of goods Sold 5-1100 231.500.000
Merchandise Inventory 1-1500 231.500.000

7 NK12-1 Sales Return 4-1200 50.000.000

PPN Outcome 2-1500 5.000.000
Accounts Receivable 1-1300 55.000.000

Merchandise Inventory 1-1500 44.500.000

Cost of Goods Sold 5-1100 44.500.000

11 NK-1 Accounts Payable 2-1100 45.100.000

Merchandise Inventory 1-1500 41.000.000
PPN Income 2-1600 4.100.000

14 KN-01 Cost of Goods Sold 5-1100 212.000.000

Merchandise Inventory 1-1500 212.000.000

18 F12-2 Cost of Goods Sold 5-1100 146.000.000

Merchandise Inventory 1-1500 146.000.000

27 F12-3 Cost of Goods Sold 5-1100 367.409.000

Merchandise Inventory 1-1500 367.409.000
1.101.509.000 1.101.509.000

REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah
5-1100 912.409.000 1-1500 953.409.000
4-1200 50.000.000 1-1300 55.000.000
2-1100 45.100.000 2-1600 4.100.000
2-1500 5.000.000

1.012.509.000 1.012.509.000
 PD ANGKASA
JURNAL KAS KECIL
BULAN DESEMBER 2020

NO. DEBET KREDIT

TANGGAL KETERANGAN
BUKTI NAMA AKUN NO.AKUN JUMLAH PETTY CASH
 Des 2 V12-1 Pembuatan Brosur Advertising Expenses 6-1000  675.000 675.000
4 V12-2 Pembayaran rek. list & telp Expenses Payable 2-1300 975.000 975.000
9 V12-3 Pembelian perlengkapan Store Supplies 1-1600 900.000 900.000
17 V12-4 Pembayaran deviden Dividend 3-1200 800.000 800.000
26 V12-5 Perbaikan took Other Operating Expenses 6-1900 500.000 500.000
3.850.000 3.850.000
(V) ( 1-1200 )
 KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2020
NOMOR ITEM : I230P NAMA BARANG : IBM P-230

MASUK KELUAR SALDO

NO
TANGGAL KETERANGAN UNI HARGA UNI HARGA UNI HARGA
BUKTI JUMLAH JUMLAH JUMLAH
T SATUAN T SATUAN T SATUAN
Des 1 Saldo 20 16.000.000 320.000.000

6 Penjualan 9 16.000.000 144.000.000 11 16.000.000 176.000.000

7 Retur Penjualan 2 (16.000.000) (32.000.000) 13 16.000.000 208.000.000

10 Pembelian 11 16.000.000 176.000.000 24 16.000.000 384.000.000

11 Retur Pembelian (1) (16.000.000) (16.000.000) 23 16.000.000 368.000.000

13 Penjualan 7 16.000.000 112.000.000 16 16.000.000 256.000.000

18 Penjualan 6 16.000.000 96.000.000 10 16.000.000 160.000.000

22 Pembelian 13 16.200.000 210.600.000 23 16.113.000 370.600.000

27 Penjualan 15 16.113.000 241.695.000 8 16.113.000 128.904.000

  29   Pembelian 12  16.400.000 196.800.000       20 16.285.200 325.704.000

KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2020

NOMOR ITEM : A60PC NAMA BARANG : ACER P-60
 MASUK KELUAR SALDO
TANGGA
NO BUKTI KETERANGAN HARGA HARGA HARGA
L UNIT JUMLAH UNIT JUMLAH UNIT JUMLAH
SATUAN SATUAN SATUAN
Des 1 Saldo 16 12.500.000 200.000.000

6 Penjualan 7 12.500.000 87.500.000 9 12.500.000 112.500.000

7 Retur Penjualan 1 (12.500.000) (12.500.000) 10 12.500.000 125.000.000

10 Pembelian 10 12.500.000 125.000.000 20 12.500.000 250.000.000

11 Retur Pembelian (2) (12.500.000) (25.000.000) 18 12.500.000 225.000.000

13 Penjualan 8 12.500.000 100.000.000 10 12.500.000 125.000.000

18 Penjualan 4 12.500.000 50.000.000 6 12.500.000 75.000.000

22 Pembelian 15 12.600.000 189.000.000 21 12.571.400 264.000.000

27 Penjualan 10 12.571.400 125.714.000 11 12.571.400 138.285.400

   29   Pembelian  11  12.400.000 136.400.000       22 12.485.700 274.685.400