PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTEK AKUNTANSI

MENNYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

I. TUGAS ANDA.
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan dan menyusun laporan keuangan yang
meliputi :
 General Journal  Worksheet
 Ledger  Financial Statement
 Subsidiary Ledger  Closing Journal
 Trial Balance  Post Closing Trial Balance
 Adjusting Journal
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen
tersebut telah dibukukan.
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat..
f. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
II. BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun,
daftar customers dan vendor, neraca saldo per 30 Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun
pembantu (Account Receivable, dan Account Payable) per 30 Nopember 2009
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan
tanggal terjadinya transaksi.
B. Alat-alat yang disediakan peserta :
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

III. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : Salon Indah
Alamat : Jl. Soekarno Hatta No 47 Bandung
No. Telepon : (022) 420 0117
No. Faksimili : (022) 420 0117
E-mail address : indah@salon.com
Salon Indah adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam jasa kecantikan. Perusahaan dijalankan
oleh Ny. Indah sebagai pemilik dibantu oleh empat orang pegawai.

1
 B. Kebijakan Akuntansi
Salon Indah mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan General Journal untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti
Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan
sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi).
3. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan
sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch.
Toha Bandung.
4. Penyusutan Aktiva Tetap.
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp
3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.

IV. DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:

Current Assets :
1-1100 Cash in Bank kas di bank
1-1200 Petty Cash kas kecil
1-1300 Accounts Receivable piutang dagang
1-1400 Allowance of Doubtful Debt penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500 Supplies perlengkapan
1-1600 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1700 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka

Fixed Assets :
1-2100 Equipment at Cost Peralatan
1-2110 Accum depreciation equipment akumulasi penyusutan peralatan

Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable hutang dagang
2-1200 Accrued Expense hutang biaya

2
 Long Term Liabilities :
2-2100 Bank Permata Loan hutang jangka panjang

Equity :
3-1100 Indah Capital modal pemilik
3-1200 Indah Drawing pengambilan pribadi pemilik
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi

Revenues :
4-1100 Fees Incomes Pendapatan Jasa

Operating Expenses :
6-1000 Advertising Expenses beban iklan
6-1100 Utilities Expenses beban telepon, air, dan listrik

6-1200 Office Supplies Expenses beban perlengkapan kantor

6-1300 Doubtful Debts Expenses beban penyisihan kerugian piutang
6-1400 Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
6-1500 Insurance expense beban asuransi
6-1600 Rent Expense beban sewa took
6-1700 Wages & Salaries beban upah dan gaji
6-1800 Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya

Other Revenues and Gains :

7-1100 Interest Revenue pendapatan bunga

Other Expenses and Losses :

8-1100 Interest Expense beban bungan
8-1200 Bank Service Charge beban administrasi bank

V. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009

SALON INDAH
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009
(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank Rp50.800
1-1200 Petty Cash Rp3.700
1-1300 Accounts Receivable Rp5.800
1-1400 Allowance of Doubtful Debt Rp800
1-1500 Supplies Rp8.800
1-1600 Prepaid Insurance Rp7.500
1-1700 Prepaid Rent Rp24.000
1-2100 Equipment at Cost Rp12.000
1-2110 Accum depreciation equipment Rp6.500
2-1100 Accounts Payable Rp5.000
2-1200 Accrued Expense Rp8.200
2-2100 Bank Permata Loan Rp10.000
3-1100 Indah Capital Rp50.000

3
 3-1200 Indah Drawing Rp12.500
4-1100 Fees Incomes Rp102.500
6-1000 Advertising Expenses Rp4.400
6-1100 Utilities Expenses Rp12.900
6-1200 Supplies Expenses Rp4.950
6-1300 Doubtful Debt Expense Rp1.500
6-1400 Depreciation Expense Rp6.500
6-1500 Insurance Expense Rp3.500
6-1600 Rent Expense Rp4.500
6-1700 Wages & Salaries Rp20.100
6-1800 Other Operating Expense Rp950
7-1100 Interest Revenue Rp3.800
8-1100 Interest Expense Rp1.800
8-1200 Bank Service Charge Rp600
Rp186.800 Rp186.800

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009

 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

VI. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Ny. Ria Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197
C002 Ny. Rinda Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454
C003 SMK Pasundan Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung 022 622 1234

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. Paragon Tangerang 021 630 3334
S002 PT. Martina Jakarta 021 380 2900
S003 PT Mitra Jaya Bandung 022 630 1234

VII. DAFTAR SALDO PIUTANG USAHA

Per 30 Nopember 2009
No.
Nama Tanggal JUMLAH
Faktur
Ny. Ria F-11/12 25/11/2009 2.000.000
Ny. Rinda F-11/25 29/11/2009 3.800.000
Jumlah 5.800.000

VIII. DAFTAR SALDO UTANG USAHA

Per 30 Nopember 2009
No.
Nama Tanggal JUMLAH
Faktur
PT. Paragon C.15234 23/11/2009 3.500.000
PT.Martina F.1289 20/11/2009 1.500.000
Jumlah 5.000.000

Dokumen Transaksi No 1

4
Salon Indah
Jl. Soekarno Hatta No .47
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1

Tanggal : 1 Desember 2009

Cek  Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2009

Dibayar kepada Karyawan Salon Indah Bandung

Jumlah Rp. 7.500.000,00
Dengan Huruf Tujuh juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

Indah Raisa
(Indah) (Raisa) (………………)

Dokumen Transaksi No.2

Salon Indah
Jl. Soekarno Hatta No. 47
Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2009

Dibayarkan Kepada Percetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, Bandung

Jumlah Rp. 750.000,00
Dengan Huruf Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah.
Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Indah Raisa
(Indah) (Raisa) (………………)

5
 Dokumen Transaksi No.3

Salon Indah
Jl. Soekarno Hatta No 47
Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1

Tanggal : 3 Desember 2009

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009

Diterima Dari Ny. Ria, Geger Kalong Bandung

Jumlah Rp. 2.000.000,00
Dengan Huruf Dua juta rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Indah Raisa
(Indah) (Raisa) (………………)

Dokumen Transaksi No.4

Salon Indah
Jl. Soekarno Hatta No. 47
Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2009

Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom

Jumlah Rp. 700.000,00
Dengan Huruf Tujuh ratus ribu Rupiah
Keterangan Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,-
Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 300.000,-

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Indah Raisa
(Indah) (Raisa) (………………)

6
 Dokumen Transaksi No.5

Salon Indah
Jl. Soekarno Hatta No 47 FAKTUR
Bandung

No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2009

Kepada Yth.
Ny. Rinda Tgl. Kirim 6 Desember 2009
Jl. Cimahi Raya No.63 Purchase Order # 121
Bandung Termin N/30

Jumlah Rp. 8.000.000,-

Dengan Huruf Delapan juta rupiah
Keterangan Biaya jasa rias pengantin

Disetujui oleh : Dibukukan oleh :

Indah
(Indah) (………………)

Dokumen Transaksi No.6

Salon Indah
Jl. Soekarno Hatta No, 47
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2

Tanggal : 6 Desember 2009

Cek  Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009

Dibayar kepada PT Paragon – Tangerang

Jumlah Rp. 3.500.000,00
Dengan Huruf Tiga juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur C.15234 tertanggal 23 Nopember 2009

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Indah Raisa
(Indah) (Raisa) (………………)

7
 Dokumen Transaksi No.7

Salon Indah
Jl. Soekarno Hatta No. 47
Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2009

Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung

Jumlah Rp. 250.000,-
Dengan Huruf Dua ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Pembelian perlengkapan

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Indah Raisa
(Indah) (Raisa) (………………)

Dokumen Transaksi No.8

Salon Indah
Jl. Soekarno Hatta No. 47
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3

Tanggal : 9 Desember 2009

Cek  Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2009

Dibayar kepada PT Martina-Jakarta

Jumlah Rp. 1.500.000,-
Dengan Huruf Satu juta lima raus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Indah Raisa
(Indah) (Raisa) (………………)

8
 Dokumen Transaksi No.9

PT MITRA JAYA COPY

Jalan Merdeka No. 45 Tanggal : 10 Des. 2009
Bandung

FAKTUR No. F05

Kepada Yth.
Salon Indah Tgl. Kirim 10 Desember 2009
Jl. Mendut Barat No 47 Purchase Order # 14A
Bandung Termin N/30

Jumlah Rp. 7.500.000,00

Dengan Huruf Tujuh juta lima ratus ribu rupiah ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Description Price (Rp.) Jumlah

1 Kursi Cream Bath Rp 2.500.000,- Rp 2.500,000,-
2 Steamer merk LG Rp 2.500.000,- Rp 5.000.000,-
Rp 7.500.000,-

Bag. Pembukuan
:
Mengetahui :
Faisal

( Faisal) ( ...................)

Dokumen Transaksi No.10

Salon Indah
Jl. Soekarno Hatta No 47
Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-2

Tanggal : 12 Desember 2009

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009

Diterima Dari Ny. Rinda, Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung

Jumlah Rp. 8.000.000
Dengan Huruf Delapan juta rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Indah Raisa
(Indah) (Raisa) (………………)

9
 Dokumen Transaksi No.11

Salon Indah COPY

Jl. Soekarno Hatta No. 47 NOTA KONTAN
Bandung

No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009

Kepada Yth.
Tgl 13 Desember 2009
Pendapatan tunai Purchase Order # 122
Termin N/30

Jumlah Rp.6.000.000,-
Dengan Huruf Enam juta rupiah.
Keterangan Pendapatan usaha salon

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Indah Raisa
(Indah) (Raisa) (………………)

Dokumen Transaksi No.12

Salon Indah
Jl. Soekarno Hatta No 47
Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3

Tanggal : 14 Desember 2009

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2009

Diterima Dari Ny. Rinda, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung

Jumlah Rp. 3.800.000,-
Dengan Huruf Tiga juta delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Indah Raisa
(Indah) (Raisa) (………………)

10
 Dokumen Transaksi No.13

Salon Indah
Jl. Soekarno Hatta No 47
Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-4
Tanggal : 17 Desember 2009

Dibayarkan Kepada Ny. Indah, pemilik perusahaan

Jumlah Rp. 1.000.000,-
Dengan Huruf Satu juta rupiah
Keterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.

Disetujui oleh: Dibayar oleh ; Dibukukan oleh :

Indah Raisa
(Indah) (Raisa) (.......................)

Dokumen Transaksi No.14

Salon Indah
Jl. Soekarno Hatta No 47 FAKTUR
Bandung

No. F12-2 Tanggal : 18 Desember 2009

Kepada Yth.
Tgl. Kirim 18 Desember 2009
SMK Pasundan Purchase Order # 123
Termin N/30

Jumlah Rp. 4.500.000

Dengan Huruf Empat juta lima ratus ribu rupiah.
Keterangan Paket Beauty Class 45 orang siswa

Disetujui oleh : Dibukukan oleh :

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :
Indah
(Indah) (………………)
(Iqbal) (Ny. Iqbal) (………………)

11
 Dokumen Transaksi No.15

Salon Indah
Jl. Soekarno Hatta No 47
Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4

Tanggal : 20 Desember 2009

Uang Tunai Cek  Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2009

Diterima Dari Ny. Dewi, Bandung

Perincian (Rp.) Rp. 2.500.000,-
Dengan Huruf Dua juta lima ratus rupiah
Keterangan Piutang sebesar Rp. 5.000.000,- yang telah dihapuskan dalam
bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan Ny.Dewi, ternyata
dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Indah Raisa
(Indah) (Raisa)
(………………)

Dokumen Transaksi No.16

Salon Indah
Jl. Soekarno Hatta No. 47
Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-5
Tanggal : 26 Desember 2009

Dibayarkan Kepada Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung

Jumlah Rp. 800.000,-
Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Perbaikan atap toko yang rusak.
(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operating
Exp)

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Indah Raisa
(Indah) (Raisa)
(………………)

12
 Dokumen Transaksi No.17
PT. Martina COPY
Jakarta Tanggal : 29 Desember 2009

FAKTUR No. G11

Kepada Yth.
Salon Indah Tgl. Kirim 29 Desember 2009
Jl. Soekarno Hatta No 47 Purchase # 34C
Bandung Termin N/30

Jumlah Rp. 1.300.000

Dengan Huruf Satu juta tiga ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Description Price (Rp.) Jumlah

5 btl Pewarna rambut 60.000,- 300.000,-
20 btl Shampo 50.000,- 1.000.000,-
Jumlah 1.300.000,-

Mengetahui : Bag. Penjualan Bag. Pembukuan :

Aditya Levi Dwi

(Aditya) (Reza Levi) (Dwi)

Dokumen Transaksi No.18

Salon Indah
Jl. Soekarno Hatta No 47
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4

Tanggal : 30 Desember 2009

Cek  Nomor Cek : CP12-007 Tanggal Cek : 30/12/2009

Dibayar kpd Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung

Perincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah
Rp. 5.000.000,- Rp 200.000,- Rp. 5.200.000,-
Dengan Huruf Lima juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang
(Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Indah Raisa
(Indah) (Raisa) (………………)

13
14