Identifikasi Mutasi Kas dan Bank

a. Mutasi Kas Bank

Bertambah dan berkurangnya kas disebabkan transaksi penerimaan ataupun pengeluaran kas yang
terjadi pada perusahaan. Transaksi-transaksi tersebut, misalnya :

Penerimaan Kas (Kas Bertambah) Pengeluaran Kas (Kas Berkurang)

Setoran modal Pengambilan pribadi
Penjualan tunai Pembelian tunai
Penerimaan piutang Pembayaran hutang
Pinjaman uang Bunga pinjaman
Bunga simpanan Beban adminitrasi bank
Penerimaan lainnya Pengeluaran lainnya

b. Dokumen Mutasi Kas Bank

Setiap transaksi yang terjadi harus dibuatkan dokumen transaksi sebagi dasar yang digunakan
untuk melakukan pencatatan. Dokumen transaksi mutasi kas bank sebagai berikut :
Dokumen penerimaan kas
Dokumen sumber pencatatan dan dokumen pendukung sahnya suatu transaksi yang berhubungan dengan
penerimaan kas, antara lain :
Bukti Kas Masuk / Kuitansi
Faktur (Nota) Penjualan Tunai
Pita Register Kas
Daftar Surat Pemberitahuan (DSP)
Surat Pemberitahuan (SP)
Memo (Nota) kredit bank
Bukti Setor Bank

Dokumen pengeluaran kas

Dokumen sumber pencatatan dan dokumen pendukung sahnya suatu transaksi yang berhubungan dengan
pengeluaran kas, antara lain :
Bukti Kas Keluar / Kuitansi
Faktur (Nota) Pembelian Tunai
Faktur Pembelian Kredit
Bukti Penerimaan Barang
Bukti Permintaan Cek
Permintaan Pengisian Kas Kecil
Bukti Pengeluaran Kas Kecil
Surat Permintaan Pengeluaran Kas Kecil

PENCATATAN MUTASI KAS BANK

Mutasi kas terjadi karena adanya penerimaan dan pengeluaran kas. Transaksi penerimaan kas akan
dicatat dalam Jurnal Penerimaan Kas, dan transaksi pengeluaran kas akan dicatat dalam Jurnal
Pengeluaran Kas. Kedua jurnal tersebut secara periodik diposting kedalam buku besar sehingga akan
diketahui saldo kas perusahaan. Sebagai gambaran mutasi kas dapat dilihat dalam contoh berikut ini.
Contoh :

Saldo Kas Bank UD. Pujasari pada tanggal 1 Desember 2007 sebesar Rp 105.000.000,00. Pencatatan
mutasi kas yang terjadi selama bulan Desember 2007 nampak dalam Jurnal Kas Masuk, Jurnal Kas
Keluar dan Buku Besar Kas Bank di bawah ini.
Transaksi mutasi kas yang tejadi selama bulan Desember 2007 sebagai berikut :
Diterima pembayaran dari Toko Nusantara atas faktur no 207 senilai Rp 50.8000.000,00
01-Des-07
dengan BKM 402 dan slip setor bank no 203.

Dibayar hutang lepada Toko Samudra atas faktur no 112 senilai Rp 41.500.000,00 dengan
02-Des-07
mendapat potongan Rp 830.000,00. Dibayar dengan cek no 374.

Diterima pembayaran dari Toko Harum atas faktur no 210 senilai Rp 48.700.000,00 dengan
03-Des-07
mendapat potongan Rp 487.000,00. BKM 403 dan slip setor bank no 204.

04-Des-07 Dibayar biaya angkut penjualan Rp 800.000,00 kepada PO. SBN. BKK no 427 Cek no 375.

Diterima pembayaran dari UD. Makmur atas faktur no 211 senilai Rp 62.400.000,00. BKM
05-Des-07
403 dan slip setor bank no 204.
Dibayar hutang lepada Toko Merdeka atas faktur no 1284 senilai Rp 38.700.000,00. Dibayar
06-Des-07
dengan cek no 376.

Dibayar hutang lepada UD. Arta Buana atas faktur no 222 senilai Rp 24.175.000,00 dengan
08-Des-07
mendapat potongan Rp 483.500,00. Dibayar dengan cek no 377.

09-Des-07 Dibayar biaya angkut penjualan Rp 700.000,00 kepada PO. SBN. BKK no 430 Cek no 378.

Diterima pembayaran dari Toko Harum atas faktur no 233 senilai Rp 75.500.000,00 dengan
10-Des-07
mendapat potongan Rp 755.000,00. BKM 405 dan slip setor bank no 206.

Diterima pembayaran dari Toko Nusantara atas faktur no 365 senilai Rp 112.500.000,00
11-Des-07
dengan mendapat potongan Rp 1.125.000,00. BKM 406 dan slip setor bank no 207.

Diterima pembayaran dari UD. Makmur atas faktur no 444 senilai Rp 134.550.000,00 dengan
11-Des-07
mendapat potongan Rp 1.345.500,00. BKM 407 dan slip setor bank no 208.

Dibayar hutang lepada PD. Rajawali atas faktur no 994 senilai Rp 19.625.000,00. Dibayar
12-Des-07
dengan cek no 379.
Dibayar hutang lepada Toko Samudra atas faktur no 312 senilai Rp 300.400.000,00. Dibayar
15-Des-07
dengan cek no 380.
Diterima dari hasil penjualan tunai sebesar Rp 11.250.000,00. BKM no.408, slip setor bank
16-Des-07
209.
19-Des-07 Dibayar biaya telpon Rp 670.000,00. BKK no 433, Cek no 381.
Diterima pembayaran dari Toko Nusantara atas faktur no 398 senilai Rp 67.750.000,00. BKM
22-Des-07
409 dan slip setor bank no 210.
27-Des-07 Kas kecil diisi kembali Rp 1.309.000,00 untuk pengeluaran : Biaya perlengkapan Rp
290.000,00, Biaya operasi kendaraan Rp 262.000,00, Biaya umum usa Rp 287.000,00, Biaya
iklan Rp 320.000,00, Biaya air dan listrik Rp 150.000,00
BUKU JURNAL PENERIMAAN KAS

BUKU JURNAL PENGELUARAN KAS

BUKU BESAR