Petunjuk:

• Kerjakan hanya 6 soal dari 7 soal (6 soal essay dan 1 soal rekonsiliasi) yang tersedia
• Kerjakan sesuai petunjuk di setiap bagian soal
• Semua yang bertransaksi adalah PKP dan memiliki NPWP kecuali disebutkan lain.
• Semua nilai belum termasuk pajak-pajak yang terkait
• Saudara diperkenankan menambah asumsi pada pengerjaan soal, asumsi yang ditambahkan harus
ditulis di lembar jawaban

SOAL ESSAY
1. Soal 1 (Bobot 10%)
2. Soal 2 (Bobot 10%)
3. Soal 3 (Bobot 10%)
4. Soal 4 (Bobot 10%)
5. Soal 5 (Bobot 10%)
6. Soal 6 (Bobot 10%)

Page 1 of 3
Soal Rekonsiliasi Fiskal (Bobot 50%)

PT. Milea bergerak dalam bidang perdagangan monitor komputer, data Laporan Laba Rugi Komersial
untuk periode tahun 2016 adalah sebagai berikut :
Penjualan
Penjualan Lokal 50.000.000.000
Penjualan Ekspor 10.000.000.000
Retur Penjualan (50.000.000)
Penjualan Bersih 59.950.000.000
Harga Pokok Penjualan 40.000.000.000
Laba Bruto Usaha 19.950.000.000
Biaya Operasional
Biaya Penjualan 4.000.000.000
Biaya Administrasi dan Umum 13.000.000.000
Jumlah 17.000.000.000
Laba Usaha 2.950.000.000
Penghasilan lain-lain 234.000.000
Biaya Lain-lain 2.234.000.000
(2.000.000.000)
Laba Bersih 950.000.000

Catatan: Peredaran Bruto tahun 2015 sebesar Rp 43 Miliar

Informasi yg berhubungan dgn tahun buku 2016 adalah sebagai berikut :

Termasuk ke dalam Biaya Administrasi dan Umum:
1. Pada tanggal 1 Juni 2015, perusahaan membeli mesin seharga Rp 1.500.000.000, dgn cara
financial leasing dgn masa leasing 4 tahun diangsur 8 kali setiap 6 bulan (tgl 1 Juni dan tgl 1
Desember) sebesar Rp 220.000.000,- (Rp 200.000.000,00 pokok dan Rp 20.000.000,- bunga).
Berdasarkan Peraturan Perpajakan mesin tersebut masuk dalam kelompok III. Namun untuk
kepentingan akuntansi mesin tsb disusutkan selama 8 tahun dengan metode garis lurus.
Diketahui nilai Present Value atas pembayaran 8 kali berdasarkan tingkat bunga yang
disepakati dalam kontrak leasing adalah Rp 1.600.000.000,-
2. Pada tahun 2016 perusahaan melakukan penghapusan piutang sebesar Rp 23.000.000,-
dengan mendebit akun “Cadangan Piutang Tak Tertagih” (syarat fiskal terpenuhi). Untuk
mengantisipasi tambahan piutang tak tertagih dari penjualan tahun 2016, perusahaan
menambah cadangan piutang tak tertagih sebesar Rp 44.000.000,-
3. Kepada Seluruh karyawan , perusahaan memberikan fasilitas sebagai berikut :
a. Makan siang, dgn biaya selama tahun 2016 sebesar Rp 188.000.000,-
b. Pengobatan dgn biaya selama tahun 2016 sebesar Rp 112.000.000,- yg langsung dibayar
ke RS. Mitra Harapan.

Termasuk dalam Penghasilan lain-lain:

4. Dalam Penghasilan lain-lain terdapat transaksi sbb:
a. Penghasilan menyewakan tanah sebesar Rp.15.000.000,-
b. Penghasilan menyewakan truk perusahaan sebesar Rp 20.000.000,-
c. Penghasilan penjualan scrapt sebesar Rp. 175.000.000,-

Termasuk dalam Biaya lain-lain:

5. Dalam Biaya Lain-lain terdapat transaksi sbb :
a. Biaya STP PPh Pasal 25 masa September 2016 sebesar Rp.12.100.000,- terdiri atas pokok
pajak Rp.11.000.000,- dan sanksi administrasi sebesar Rp.1.100.000,-
b. Sumbangan bantuan korban longsor di Cianjur Jawa Barat sebesar Rp.10.000.000,-

Page 2 of 3
 6. Atas Kerugian tahun pajak 2010 (sudah ada surat ketetapan pajak) masih terdapat saldo
kompensasi rugi sebesar Rp 123.500.000. Pada tahun 2011, 2012, 2013, 2014, dan 2015
perusahaan memperoleh laba fiskal
7. Pajak yang telah dibayar atau dipotong oleh pihak ketiga selama tahun 2016 dicatat sebagai
“Pajak dibayar dimuka” adalah :
- PPh Psl 22 sebesar Rp.136.000.000,-
- PPh Psl 25 sebesar Rp.78.900.000,- (tidak termasuk pembayaran STP)
Pencatatan transaksi lainnya sudah sesuai dengan ketentuan pajak.

Tugas:
• Hitunglah berapa Laba/Rugi Fiskal tahun 2016 dan berapa besarnya PPh yang kurang atau lebih
dibayar (Buat Kertas Kerjanya)
• Buatlah jurnal pengakuan pajak tangguhan (jika ada)

Page 3 of 3