MODUL PRAKTEK
LAB AKUNTANSI DASAR
PENYUSUN :
UNIT PENGEMBANGAN AKADEMIK
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
DAFTAR ISI
Halaman
LEMBAR JUDUL MODUL PRAKTEK
DAFTAR ISI ………………………………………………………………....... 3
BAGIAN PERTAMA :
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL ..................................................... ........ 5
BAGIAN KEDUA :
INFORMASI dan KEBIJAKAN AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA 7
DATA dan SOAL LATIHAN PRAKTEK PERUSAHAAN JASA .............. 8
PERTEMUAN 1 : JURNAL UMUM PERUSAHAAN JASA ................ 11
PERTEMUAN 2 : BUKU BESAR DAN NERACA SALDO PERUSAHAAN
JASA .............................................................................. 12
PERTEMUAN 3 : AYAT JURNAL PENYESUAIAN DAN NERACA
LAJUR PERUSAHAAN JASA .................................. 13
PERTEMUAN 4 : LAPORAN KEUANGAN DAN TAHAP AKHIR
PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
PERUSAHAAN JASA ………………………………. 15
BAGIAN KETIGA :
INFORMASI dan KEBIJAKAN AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG
DATA dan SOAL LATIHAN PRAKTEK PERUSAHAAN DAGANG ..... 16
PERTEMUAN 5 : JURNAL KHUSUS PERUSAHAAN DAGANG .... 28
PERTEMUAN 6 : BUKU BESAR, BUKU PEMBANTU DAN NERACA
SALDO PERUSAHAAN DAGANG ......................... 29
PERTEMUAN 7 : REVIEW MATERI UTS (PERTEMUAN 1-4)
........................................................................................ 30
PERTEMUAN 9 : AYAT JURNAL PENYESUAIAN & NERACA LAJUR
PERUSAHAAN DAGANG ………………………… 31
BAGIAN KEEMPAT :
DATA dan SOAL LATIHAN PRAKTEK PERUSAHAAN INDUSTRI ....
PERTEMUAN 12 : NERACA SALDO, AYAT JURNAL PENYESUAIAN &
NERACA LAJUR PERUSAHAAN INDUSTRI ..... 38
PERTEMUAN 13 : LAPORAN KEUANGAN PERUSAHAAN INDUSTRI
......................................................................................... 39
PERTEMUAN 14 : TAHAP AKHIR PENYUSUNAN LAPORAN
KEUANGAN PERUSAHAAN INDUSTRI ………. 40
PERTEMUAN 15 : REVIEW MATERI UAS (PERTEMUAN 5–11)
........................................................................................ 41
BAGIAN PERTAMA
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL
1. UMUM
Diharapkan kepada mahasiswa mahasiswi peserta mata kuliah Lab Akuntansi Dasar
dapat memanfaaatkan Modul Praktek Lab Akuntansi Dasar ini sebagai media
pembelajaran akuntansi dalam rangka mempersiapkan diri menghadapi situasi yang
sebenarnya terjadi dalam dunia usaha.
Materi Modul Praktek terdiri dari beberapa bagian :
A. BAGIAN PERTAMA : PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL
B. BAGIAN KEDUA :
1. INFORMASI dan KEBIJAKAN AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
2. DATA dan SOAL LATIHAN PRAKTEK PERUSAHAAN JASA
3. PERTEMUAN 1 : JURNAL UMUM PERUSAHAAN JASA
4. PERTEMUAN 2 : BUKU BESAR DAN NERACA SALDO
PERUSAHAAN JASA
5. PERTEMUAN 3 : AYAT JURNAL PENYESUAIAN DAN NERACA
LAJUR PERUSAHAAN JASA
6. PERTEMUAN 4 : LAPORAN KEUANGAN DAN TAHAP AKHIR
PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
PERUSAHAAN JASA
C. BAGIAN KETIGA :
1. INFORMASI dan KEBIJAKAN AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG
2. DATA dan SOAL LATIHAN PRAKTEK PERUSAHAAN DAGANG
3. PERTEMUAN 5 : JURNAL KHUSUS PERUSAHAAN DAGANG
4. PERTEMUAN 6 : BUKU BESAR, BUKU PEMBANTU DAN NERACA
SALDO PERUSAHAAN DAGANG
5. PERTEMUAN 7 : REVIEW MATERI PERTEMUAN 1 – 4
6. PERTEMUAN 9 : AYAT JURNAL PENYESUAIAN DAN NERACA
LAJUR PERUSAHAAN DAGANG
2. TUGAS
A. Mencatat semua transaksi keuangan yang terjadi di perusahaan jasa ke dalam
formulir-formulir berikut ini:
1. Jurnal Umum (General Journal)
2. Buku Besar (General Ledger)
3. Neraca Saldo (Trial Balance)
4. Mencatat transaksi penyesuaian kedalam Ayat Jurnal Penyesuaian
(Adjustment Journal)
5. Membuat Neraca Lajur (Worksheet)
6. Membuat Laporan Keuangan : Laporan Rugi Laba (Income Statement),
Laporan Perubahan Modal (Capital Statement) dan Neraca (Balance Sheet)
7. Membuat Jurnal Penutup (Clossing Entries) dan Neraca Saldo setelah
Penutupan (Post Clossing Trial Balance)
B. Mencatat semua transaksi keuangan yang terjadi di perusahaan dagang ke dalam
formulir-formulir berikut ini:
1. Jurnal Khusus (Special Journal) yang terdiri dari : Jurnal Penjualan (Sales
Journal), Jurnal Penerimaan Kas/Bank (Cash Receipt Journal), Jurnal
Pembelian (Purchases Journal), Jurnal Pengeluaran Kas/Bank (Cash
Disbursement Journal) dan Jurnal Memorial (Memmorial Journal)
2. Buku Besar Pembantu (Subsidiary Ledger) dan Buku Besar (General Ledger)
3. Neraca Saldo (Trial Balance)
4. Mencatat transaksi penyesuaian kedalam Ayat Jurnal Penyesuaian
(Adjustment Journal)
5. Membuat Neraca Lajur (Worksheet)
6. Membuat Laporan Keuangan : Laporan Rugi Laba (Income Statement),
Laporan Perubahan Laba Ditahan (Retained Earning Statement) dan Neraca
(Balance Sheet)
7. Membuat Jurnal Penutup (Clossing Entries) dan Neraca Saldo setelah
Penutupan (Post Clossing Trial Balance)
C. Mencatat transaksi penyesuaian yang terjadi di perusahaan industri terutama yang
berkaitan dengan Persediaan Bahan Baku (Raw Material), Barang Dalam Proses
(Work in Process) dan Persediaan Akhir (Finish Good) ke dalam formulir-
formulir berikut ini:
1. Membuat Ayat Jurnal Penyesuaian (Adjustment Journal)
2. Membuat Neraca Lajur (Worksheet)
3. Membuat Laporan Keuangan : Laporan Harga Pokok Produksi (Cost of Goods
Manufacturing), Laporan Harga Pokok Penjualan (Cost of Goods Sold),
Laporan Rugi Laba (Income Statement), Laporan Perubahan Laba Ditahan
(Retained Earning Statement) dan Neraca (Balance Sheet)
BAGIAN KEDUA
6. Tgl 25/8 : Untuk memanfaatkan ruang yang tidak terpakai di lantai 2, “RM
Mubarak” menyewakan 1 kamar sebagai tempat kost kepada Irfan senilai Rp.
8.000.000 untuk jangka waktu setahun
7. Tgl 2/9 : “RM Mubarak” menerima pesanan dari PT Makmur Sejahtera untuk
membuat nasi box sebanyak 300 unit, dimana 1 unit nasi box dihargai Rp.
20.000. Untuk mengerjakan pesanan tersebut “RM Mubarak” menerima
pembayaran pertama sebesar Rp. 2.000.000 & sisanya dibayar 5 hari kemudian
8. Tgl 5/9 : “RM Mubarak” membayar biaya listrik & telepon sebesar Rp. 2.000.000
9. Tgl 7/9 : Menerima sisa pembayaran dari PT Makmur Sejahtera untuk transaksi
tanggal 2/9 sebesar Rp. 4.000.000
10. Tgl 15/9 : “RM Mubarak” membeli kendaraan “box” dari PT Suzuki Indomobil
untuk mengangkut pesanan catering seharga Rp. 80.000.000. Untuk itu “RM
Mubarak” membayar uang muka sebesar Rp. 20.000.000.
11. Tgl 20/9 : “RM Mubarak” menerima pesanan catering dari Ibu Dewi untuk acara
pernikahan senilai Rp. 48.000.000. Pembayaran pertama Rp. 28.000.000 dan
sisanya dibayar 2 hari kemudian
12. Tgl 22/9 : “RM Mubarak” menerima sisa pembayaran dari Ibu Dewi sebesar Rp.
20.000.000
13. Tgl 25/9 : “RM Mubarak” memberi pinjaman uang tunai kepada PT Makmur
Sejahtera senilai Rp. 8.000.000 dengan bunga 3%/thn. Pinjaman ini berjangka
waktu waktu 1 tahun.
14. Tgl 28/9 : “RM Mubarak” membayar gaji 7 orang tenaga kerja sebesar Rp.
17.500.000. Tenaga kerja ini baru direkrut pada awal bulan September
15. Tgl 6/10 : “RM Mubarak” membayar biaya listrik & telepon sebesar Rp.
3.120.000
16. Tgl 15/10 : “RM Mubarak” membayar cicilan hutang ke PT Suzuki Indomobil
senilai Rp. 5.000.000
17. Tgl 19/10 : “RM Mubarak” menerima pesanan nasi box dari Ibu Mawar senilai
Rp. 1.500.000. Uangnya baru akan dibayar 2 minggu kemudian
18. Tgl 28/10 : “RM Mubarak” membayar gaji 10 orang tenaga kerja sebesar Rp.
12.500.000. Sebanyak 3 orang tenaga kerja baru direkrut bulan Oktober
19. Tgl 2/11 : “RM Mubarak” menerima pembayaran pesanan nasi box dari Ibu
Mawar senilai Rp. 1.500.000.
Unit Pengembangan Akademik Prodi Akuntansi – FEB UBSI 8
Modul Praktek Lab Akuntansi Dasar
Untuk membuat jurnal, maka rekening-rekening yang akan digunakan oleh “RM
Mubarak” adalah sebagai berikut :
Nama Rekening Nomor Keterangan
Rek.
Kas 1.1.1.1
Piutang usaha 1.1.2.1 Untuk menampung transaksi pesanan nasi box
yang belum dibayar
Piutang Lain-lain 1.1.3.1 Untuk menampung transaksi piutang selain
dari piutang usaha
Perlengkapan usaha 1.1.4.1 Meliputi : Kompor gas, panci, penggorengan,
kardus & plastik
Tanah 1.3.1.1 Luas tanah 110 m2
Bangunan 1.3.2.1 Luas rumah 150 m2 & terdiri dari 2 lantai
Kendaraan 1.3.3.1
Hutang Usaha 2.1.1.1
Modal 3.1.0.0
Pendapatan usaha 4.1.0.0 Untuk menampung transaksi dari kegiatan
usaha
Pendapatan Sewa 4.1.0.1 Untuk menampung transaksi dari sewa rumah
Biaya Bahan Menu 5.1.0.0 Meliputi : minyak goreng, kelapa parut,
Masakan garam, bumbu penyedap, cabai, bawang putih,
bawang merah, telur, daging ayam, daging
sapi, sayur mayur, dan sebagainya
Biaya Listrik & telepon 5.1.0.1
Biaya Iklan 5.1.0.2 Meliputi : Brosur & Pamflet
Biaya Gaji 5.1.0.3
Tarif/tahun
Bangunan 10%
Kendaraan 5%
(asumsi : tidak ada perbedaan penghitungan depresiasi kendaraan,
baik yang berasal dari saldo awal maupun yang dibeli tanggal 15
September 2015)
6. Setelah dilakukan pemeriksaan secara fisik terhadap saldo
perlengkapan di Neraca ”RM Mubarak” per 31 Desember 2015,
ternyata saldo perlengkapan usaha yang tersisa adalah sebesar Rp.
1.100.000. Oleh karena itu buatlah AJPnya.
A. LAPORAN KEUANGAN
Berdasarkan data Neraca Lajur “RM Mubarak” per 31 Desember
2015, maka buatlah Laporan Keuangan “RM Mubarak” per 31
Desember 2015 yang meliputi :
1. Laporan Laba Rugi (Income Statement)
2. Laporan Perubahan Modal (Capital Statement)
3. Neraca (Balance Sheet)
B. TAHAP AKHIR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
1. Berdasarkan Data Laporan Keuangan “RM Mubarak” Per 31
Desember 2011, maka buatlah Jurnal Penutup (Clossing Journal)
“RM Mubarak” Per 31 Desember 2015.
2. Berdasarkan Data Neraca Lajur & Laporan Keuangan “RM
Mubarak” Per 31 Desember 2015, maka Buatlah Neraca Saldo
Penutup (Post Clossing Trial Balance) “RM Mubarak” Per 31
Desember 2015.
3. Berdasarkan Data AJP “RM Mubarak” Per 31 Desember 2015,
maka Buatlah Jurnal Pembalik (Reserve Journal) “RM Mubarak”
Pada 2 Januari 2016.
BAGIAN KETIGA
Struktur Organisasi :
Komisaris
Direktur Utama
Direktur Marketing
Januari 2015
iii. Pencatatan Akuntansi :
Pencatatan transaksi menggunakan Jurnal Khusus dalam bentuk Voucher
iv. Persediaan Barang Dagang :
Pencatatan persediaan menggunakan metode periodic / phisik
v. Pengakuan Penghasilan dan Beban :
Pengakuan penghasilan dari penjualan diakui pada saat barang telah
diserahkan kepada pelanggan dan beban diakui sesuai dengan manfaatnya
dalam periode yang bersangkutan.
vi. Aktiva Tetap dan Penyusutannya :
Penyusutan aktiva tetap dihitung dengan menggunakan metode Garis Lurus
(Straight Line Method)
Pendapatan (Revenue)
4111 Penjualan (Sales)
4112 Retur Penjualan (Sales Return)
4113 Potongan Penjualan (Sales Discounts)
4211 Pendapatan Sewa (Rent Revenue)
Harga Pokok Penjualan
(Cost of Goods Sold)
5111 Pembelian (Purchases)
5112 Beban Angkut Pembelian (Freigt In)
5113 Retur Pembelian (Purchases Return)
5114 Potongan Pembelian (Purchases Discount)
Beban-Beban (Expenses)
5211 Biaya Gaji (Salaries Expense)
5212 Biaya Air & Listrik (Utility Expense)
5213 Biaya Telephone (Phone Expense)
5214 Biaya Perbaikan Kendaraan
(Maintenance Vehicle Expense)
Transaksi-transaksi keuangan yang terjadi selama bulan Januari 2015 adalah sebagai
berikut :
No : 02/BKM/01/15 No : 03/BKM/01/15
Tgl : 7 Januari 2015 Tgl : 8 Januari 2015
Telah diterima kas sebesar Rp. 43.750.000 Telah diterima kas sebesar Rp. 229.580.000
Untuk Keperluan : Penjualan 25 unit CPU @ Untuk Keperluan : Penerimaan Piutang dari
Rp.1.750.000 PT. Bimasakti (faktur tertanggal 10 Nopember
2014)
Yang Menerima
Yang Menerima
Raisya, AMd
Raisya, AMd
Raisya, AMd
Faktur
No : 001/FPN/01/15
Tgl : 10 Januari 2015
Kepada Yth :
Perdana Equipment
Jl Lembah Hijau No.19
Bekasi
Hormat Kami
Raisya, AMd
Bag Akuntansi
Hormat Kami
Raisya, AMd
Bag Akuntansi
No : 04/BKM/01/15 No : 05/BKM/01/15
Tgl : 14 Januari 2015 Tgl : 14 Januari 2015
Telah diterima kas sebesar Rp. 334.500.000 Telah diterima kas sebesar Rp. 135.500.000
Untuk Keperluan : Penerimaan Piutang dari Untuk Keperluan : Penerimaan Piutang dari
PT. Citratama (faktur tertanggal 22 Nopember PT. Dinamika (faktur tertanggal 26 Nopember
2014) 2014)
Raisya, AMd
“PT. Multimedia Technology Comp” “PT. Multimedia Technology Comp”
Jl. Raya Industri km.25 No.19 Bekasi Jl. Raya Industri km.25 No.19 Bekasi
Bukti Kas Keluar Bukti Kas Keluar
No : 03/BKK/01/15 No : 04/BKK/01/15
Tgl : 15 Januari 2015 Tgl : 15 Januari 2015
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 2.500.000 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.800.000
Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Air dan Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya
Listrik Telephone
No : 06/BKM/01/15 No : 05/BKK/01/15
Tgl : 17 Januari 2015 Tgl : 18 Januari 2015
Telah diterima kas sebesar Rp. 18.000.000 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.
233.827.000
Untuk Keperluan : Penjualan 20 unit Untuk Keperluan : Pembayaran Hutang ke
Aksesories Komputer 2 Rp. 900.000 PT. Platinum LCD (faktur tertanggal 15
Desember 2014)
Yang Menerima
Yang mengeluarkan
Raisya, AMd
Raisya, AMd
Faktur
No : 001/FPM/01/15
Tgl : 19 Januari 2015
Kepada Yth :
“PT. Multimedia Technology Comp”
Jl. Raya Industri km.25 No.19 Bekasi
Hormat Kami
Anindityo, S.E
Ka. Bag Akuntansi
Faktur
No : 002/FPN/01/15
Tgl : 20 Januari 2015
Kepada Yth :
PT. Mentari Stationary
Jl. Irigasi Raya No.125
Bekasi
Hormat Kami
Raisya, AMd
Bag Akuntansi
No : 06/BKK/01/15 No : 07/BKK/01/15
Tgl : 20 Januari 2015 Tgl : 20 Januari 2015
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 500.000 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 2.500.000
Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Angkut Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Lain-
untuk Pembelian ke PT. Indo Tech Computer Lain (Jasa Keamanan Lingkungan)
Hormat Kami
Raisya, AMd
Anindityo, S.E
Ka. Bag Akuntansi
No : 08/BKK/01/15 No : 09/BKK/01/15
Tgl : 25 Januari 2015 Tgl : 25 Januari 2015
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 10.500.000 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.
Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya 25.000.000
Pemeliharaan Kendaraan Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Gaji
Karyawan
Yang mengeluarkan
Yang mengeluarkan
Raisya, AMd
Raisya, AMd
Unit Pengembangan Akademik Prodi Akuntansi – FEB UBSI 25
Modul Praktek Lab Akuntansi Dasar
No : 10/BKK/01/15 No : 11/BKK/01/15
Tgl : 26 Januari 2015 Tgl : 28 Januari 2015
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 5.000.000 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.
Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Lain- 45.900.000
Lain (Konsumsi untuk rapat dengan Supplier) Untuk Keperluan : Pembayaran Hutang ke
PT. Indo Tech Computer (faktur tertanggal 19
Januari 2015)
Yang mengeluarkan
Yang mengeluarkan
Raisya, AMd
Raisya, AMd
Jurnal Khusus:
Masukkan data-data yang ada didalam Jurnal Khusus selama bulan Januari
B. Buku Besar Pembantu Piutang Dagang dan Buku Besar Pembantu Hutang
Payable)
PERTEMUAN 7 :
REVIEW MATERI UTS : PERTEMUAN 1 – 4
(Adjustment Journal) :
Lurus
4. Perlengkapan Kantor yang masih ada per 31 Januari 2015 sebesar Rp.
12.000.000
5. Gaji bulan Januari 2015 yang masih harus dibayar sebesar Rp. 500.000
disusun sebelumnya.
BAGIAN KEEMPAT
Pada tanggal 31 Desember 2014 PT. High Tech Gadget mempunyai saldo-
Ikhtisar Produksi
Ikhtisar Laba Rugi (Income Summary)
Pendapatan (Revenue)
4111 Penjualan (Sales) 1.205.700.000
4112 Retur Penjualan (Sales Return) 16.800.000
4113 Potongan Penjualan (Sales Discounts) 13.200.000
Harga Pokok Penjualan
(Cost of Goods Sold)
5111 Pembelian (Purchases) 327.500.000
5112 Beban Angkut Pembelian (Freigt In) 6.500.000
5113 Retur Pembelian (Purchases Return) 31.500.000
5114 Potongan Pembelian (Purchases Discount) 5.950.000
Beban-Beban (Expenses)
5211 By Tenaga Kerja Lngsng (Direct Labor Cost) 195.750.000
5212 By Bahan Penolong (Indirect Material Cost) 44.850.000
5213 ByTenagaKerja Tak Lgs (Indirect Labor Cost) 145.750.000
5214 Biaya Perlengkapan Pabrik
(Production Supplies Expense)
5215 Biaya Listrik, Air & Telephone Pabrik 57.500.000
(Production Utility Expense)
5216 Biaya Penyusutan Peralatan Pabrik
berikut :
Diminta :
(Adjusting Journal)
PERTEMUAN 15 :