PARE

Keterangan Ref.KK Per Klien 31/12/2020

Dr
Piutang Usaha E1 898,725,250
Piutang Lain - Lain 14,940,000

913,665,250 -
^

Klien : PT KING BED

Skedul : Piutang

Catatan Pemeriksaan
Jurnal no. 1 (lihat skedul E1)

Kesimpulan Pemeriksaan
Menurut pendapat kelompok kami, saldo piutang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akunta
berlaku umum.
 PARE Per Audit Per Audit 31/12/2019
Cr 31/12/2020
207,720,000 691,005,250 849,792,298 <
14,940,000 29,426,195 <

207,720,000 705,945,250 879,218,493

^ ^ ^
to-A2

Dibuat Oleh: Diperiksa oleh: Indeks : E

Tanggal: Tanggal : Periode: 31/12/2020

ajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang

 Per Klien PARE
Nama Pelanggan Ref.KK
31/12/2020 Dr
PT Andalas - -
PT Bengkulu 59,400,000 -
Toko Cintaku - -
PD. Durian - -
Toko Enggano 55,000,000 -
Toko Flamingo 87,900,000 -
PT Horas 124,475,000 -
PT Ikan - -
PT Jambu 165,575,250 -
Toko Kelapa 36,750,000 -
Toko Lemon 42,500,000 -
PT Manggis 125,375,000 -
Toko Nangka - -
PD Sirsak 51,750,000 -
PT Pepaya 122,500,000 -
PD. Rambutan 27,500,000 -

898,725,250 -
^ ^

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT KING BED
Skedul : Tanggal : Tanggal :
Piutang Usaha

Catatan Pemeriksaan :
1. Kami telah melakukan compliance test atau piutang usaha dengan memeriksa bukti
mencocokkan pada buku penerimaan kas secara detail untuk bulan Des
Pemeriksaan dilakukan dengan memerhatikan :
a. Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
b. Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan batas kredit

2. Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 2 Januari 2021 (Lihat Skedu
Jurnal :
(1) Beban Piutang Tak Tertagih
Piutang Usaha
(Untuk mencatat piutang tak tertagih PD. Rambutan)

(2) Bank BINI

 Piutang Usaha
(Untuk mencatat penerimaan Kas yang telah dibayar oleh Toko Flaming

(3) Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha
Persediaan barang dalam perjalanan
Beban penjualan
(Untuk mencatat barang yang belum sampai ke PT Horas)

(4) Bank BINI

Retur Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha
(Untuk mencatat penerimaan kas dan retur penjualan PT. Manggis)

(5) Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha

3. Kami telah melakukan subsequent collection sampai dengan tanggal 31 Januari 202
Subsequent collection adalah penagihan setelah tgl neraca sampai mendekati seles
audit field work dan dilaksanakan dalam pemeriksaan piutang dan barang dalam pe
Kesimpulan Pemeriksaan :
Lihat Skedul E
 PARE Per Audit
Cr 31/12/2020
- - <
- 59,400,000 <
- - <
- - <
- 55,000,000 <
13,500,000 74,400,000 <
105,600,000 18,875,000 <
- - <
- 165,575,250 <
- 36,750,000 <
- 42,500,000 <
61,120,000 64,255,000 <
- - <
- 51,750,000 <
- 122,500,000 <
27,500,000 - <

207,720,000 691,005,250
^ ^

Indeks

E1
Periode :
31/12/20 `

meriksaan :
tang usaha dengan memeriksa bukti penerimaan kas dengan
an kas secara detail untuk bulan Desember 2020.
merhatikan :

telah jatuh tempo dan batas kredit.

tanggal 2 Januari 2021 (Lihat Skedul EE)

27,500,000
27,500,000
ih PD. Rambutan)

13,500,000
 13,500,000
ang telah dibayar oleh Toko Flamingo)

96,000,000
9,600,000
105,600,000
84,000,000
84,000,000 tidak ada di jawaban
m sampai ke PT Horas)

40,000,000
19,200,000
1,920,000
61,120,000
an retur penjualan PT. Manggis)

96,000,000
9,600,000
105,600,000

mpai dengan tanggal 31 Januari 2021 (Lihat Skedul EE)

h tgl neraca sampai mendekati selesainya pekerjaan lapangan atau
iksaan piutang dan barang dalam perjalanan
 Jumlah per
Nama Pelanggan Alamat
Klien
No.
1 PT Bengkulu Jl. Anggrek No. 35 Surabaya 59,400,000
2 Toko Enggano JL. Lumba-lumba No. 9 Jakarta 55,000,000
3 Toko Flamingo Jl. Barat No. 5 Jakarta 87,900,000
4 PT Horas Jl. Sudirman No. 16 Swmarang 124,475,000
5 PT Jambu Jl. Siswa No. 47 Jakarta 165,575,250
6 Toko Kelapa Jl. Alam No. 8 Bandung 36,750,000
7 Toko Lemon Jl. Paku Bumi No. 11 Jakarta 42,500,000
8 PT Manggis Jl. Pintu No. 2 Jakarta 125,375,000
9 PD. Sirsak Jl. Lontar No. 95 Yogyakarta 51,750,000
10 PT Pepaya Jl. Penyu No. 25 Surabaya 122,500,000
11 PD. Rambutan Jl. Delima No. 21 Jakarta 27,500,000
12 898,725,250
13 ^
14
15
16

r = Periksa bukti penerimaan kas/bank

Klien Dibuat oleh:

PT KING BED
Skedul: Tangal:
Daftar Konfirmasi dan Tagihan Setelah Tanggal Neraca
 Hasil Konfirmasi Perbedaan Penerimaan setelah Tanggal
Neraca s.d. Januari 2021
I II I II
CB -
NR NR 55,000,000 r
RD 13,500,000 70,000,000 r
RD 105,600,000 18,875,000 r
CB 160,000,000 r
CB -
NR NR 40,000,000 r
RD 61,120,000 62,500,000 r
CB 50,000,000 r
CB -
NR NR -

oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

EE
Tanggal: Periode:
12/31/2020
Hasil Jawaban Konfirmasi
CB = Confirming Balance (jawaban konfirmasi yang cocok)
NR = No Replies (tidak ada jawaban)
RD = Reporting Differences (jawaban konfirmasi yang tidak cocok
Tanggal pengiriman konfirmasi :
(X) Pengiriman pertama : 2 Januari 2021
( ) Pengiriman Kedua :

Jumlah
Konfirmasi Jumlah (Rp)
Saldo menurut konfirmasi (CB) 5 435,975,250
Selisih yang dilaporkan: (RD)
Hasil konfirmasi 3 151,375,000
Selisih dengan catatan klien 186,375,000
Kembali melalui pos 0 -
Tidak kembali (NR) 3 125,000,000
Total yang dikirim 11 898,725,250
Total piutang usaha 898,725,250
Persentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total piutang usaha

Klien Dibuat oleh:

PT KING BED
Skedul: Tangal:
Ringkasan Hasil dari Konfrimasi Positif Piutang Usaha
Januari 2021

Persentase (%) Persentase (%)

Tahun Berjalan Tahun Lalu
48.51% 72.32%

16.84% 14.73%
20.74% -1.76%
0% 0%
13.91% 14.71%
100% 100%

100% 100%

Diperiksa Oleh: Indeks

EE1
Tanggal: Periode:
12/31/2020
Tanggal Pengiriman konfirmasi:
( ) Pengiriman pertama:
( x ) Pengiriman kedua :

Persentase
Jumlah (%) Tahun
Konfirmasi Jumlah (Rp) Berjalan
Saldo menurut konfirmasi 0 - 0%
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi 0
Selisih dengan catatan klien
Kembali melalui pos 0
Tidak kembali 2 97,500,000 100%
Total yang dikirim 2 97,500,000 100%
Total piutang usaha 898,725,250
Persentase konfirmasi yang dikirim 11%
terhadap total piutang usaha

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT KING BED
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Ringkasan hasil dari Konfirmasi Positif Piutang Usaha
 Persentase
(%) Tahun
Lalu
0%

100%
100%

14,71%

Indeks

EE2
Periode:
12/31/2020
 Ref Per Klien PARE Per Audit
Keterangan KK 31/12/2020 Dr Cr 31/12/2020
Penjualan 5,547,000,000 96,000,000 5,451,000,000
Retur Penjualan (55,047,000) 19,200,000 (74,247,000)
Diskon Penjualan (11,094,000) (11,094,000)

5,480,859,000 115,200,000 - 5,365,659,000

^ ^ ^
to-A3

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test dan substantive test atas penjualan secara bersamaan
dengan memeriksa faktur penjualan dan surat jalan dengan mencocokkan dengan buku penjualan
secara detail untuk bulan Desember 2012 (lihat skedul TOC1)
Pemeriksaan tersebut dilakukan dengan memperhatikan:
# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
# Pengawasan terhadap penjualan kredit, penentuan harga jual, pemberian diskon dan retur
# Kebenaran terhadap pelaporan PPN dalam SPM dan SSP
2. Setelah dilakukan vouching, penjualan telah dilakukan dengan cut-off yang tepat (lihat skedul PL1.1)
Penjualan 96,000,000
PPN keluaran 9,600,000
Piutang usaha 105,600,000
(koreksi untuk mencatat barang yang belum sampai ke PT. Horas)

Retur Penjualan 19,200,000

PPN Keluaran 1,920,000
Piutang Usaha 21,120,000
(Untuk mencatat retur PT. Manggis)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT KING BED
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Penjualan
 Per Audit
31/12/2020
5,737,251,350
(15,653,500)
-

5,721,597,850
^

Indeks

PL1
Periode:
12/31/2020
 Ref Per Audit
Keterangan
KK 12/31/2019
ASET
Aset lancar
Kas dan setara kas 486,945,350
Piutang usaha 849,792,298
Piutang lain-lain 29,426,195
Persediaan 1,136,000,000
Beban dibayar dimuka -
Perlengkapan 7,500,000
Total Aset Lancar 2,509,663,843

Investasi 257,500,000

Aset tetap
Harga perolehan 1,733,000,000
Akumulasi penyusutan 181,999,900
Nilai buku 1,551,000,100
Total Aset 4,318,163,943
Klien
PT KING BED
Skedul:
Kertas Kerja Neraca
 Per klien PARE Per audit
12/31/2020 Dr Cr 12/31/2020

467,920,775
898,725,250 207,720,000 691,005,250
14,940,000 - 14,940,000
1,182,050,000
23,000,000
5,917,500
2,592,553,525

343,750,000

1,752,000,000
266,925,300
1,485,074,700
4,421,378,225
Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks
A2.1
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2020
 Ref Per Audit
Keterangan
KK 31 Desember 2019
PENJUALAN 5,721,597,850
BEBAN PENJUALAN 4,377,276,195
LABA KOTOR 1,344,321,655
BEBAN USAHA 691,642,174
LABA USAHA 652,679,481
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN
Pendapatan lain-lain -
Laba / rugi valuta asing 1,300,600
Pendapatan bunga 8,654,500
Beban bunga 1,864,000
PENDAPATAN LAIN-LAIN-BERSIH (5,489,900)
LABA SEBELUM PAJAK 658,169,381
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 93,993,814
LABA BERSIH 564,175,567
Klien
PT KING BED
Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi
 Per Klien PARE Per Audit
31 Desenber 2020 Dr. Cr. 31 Desember 2020
5,480,859,000 115,200,000 5,365,659,000
4,422,500,000
1,058,359,000
771,313,104
287,045,896

-
-
29,133,025
-
(29,133,025)
316,178,921
44,432,026
271,746,895
Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks
A3.1
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2020