SOAL TES OFFLINE

BASIC ACCOUNTING

TEAM PENYUSUN
TES OFFLINE BASIC ACCOUNTING
UNIT PENGEMBANGAN AKADEMIK
PRODI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS BINA SARANA INFORMATIKA
JAKARTA
2021

Unit Pengembangan Akademik (UPA) Prodi Akuntansi FEB UBSI 1

 TES OFFLINE BASIC ACCOUNTING
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FEB UBSI

Materi : Basic Accounting

Waktu : 09.00 – 12.00 WIB
Nama :
NIM / Kelas :
Alamat Email :

Perusahaan dagang “TaMaRa Sport” adalah perusahaan dagang yang bergerak

dalam bidang penjualan alat-alat olahraga. “TaMaRa Sport” membeli barang
dagangannya seperti: Raket tenis, bola basket, baju sport dan sebagainya dari suplier
alat-alat olah raga, kemudian menjualnya kembali ke konsumen. Perusahaan ini sudah
berdiri sejak tanggal 15 Maret 2004 dan terletak di Jalan Tmn Malaka Utara No. 7.
Adapun neraca saldo setelah penutupan buku “TaMaRa Sport” periode 30 September
2019 adalah sebagai berikut :
“TaMaRa Sport”
Neraca Saldo
30 September 2019
Nama Rekening Nomor Saldo
  Rekening Debet Kredit
Kas 1.1.1.1 115,810,000  
Piutang Dagang 1.1.2.1 2,500,000  
Piutang Lain-Lain 1.1.2.2 5,500,000  
Persediaan Barang Dagangan 1.1.3.1 110,055,500
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 1,500,000  
Tanah 1.3.1.1 150,000,000  
Kendaraan 1.3.3.1 65,000,000
Akm. Depr. Kendaraan 1.3.3.2 4,200,000
Bangunan 1.3.4.1 275,000,000  
Akm. Depr. Bangunan 1.3.4.2  8,300,000
Hutang Dagang 2.1.1.1   49,000,000
Hutang Sewa 2.1.1.2 2,500,000
Hutang Bank 2.2.1.1 51,100,500
Modal 3.1.0.0   555,200,000
Penjualan 4.1.0.0 275,700,000
Retur Penjualan 4.1.0.1 8,100,000
Potongan Penjualan 4.1.0.2 5,250,000
Pembelian 4.2.0.0 75,850,000
Biaya Angkut Pembelian 4.2.0.1 3,800,000
Retur Pembelian 4.2.0.2 5,675,000
Unit Pengembangan Akademik (UPA) Prodi Akuntansi FEB UBSI 2
 Potongan Pembelian 4.2.0.3 1,980,000
Biaya Promosi 6.1.0.0 18,790,000
Biaya Gaji 6.1.0.1 102,000,000
Biaya Listrik & Telepon 6.1.0.2 14,500,000
Jumlah   953,655,500 953,655,500

Berikut ini adalah terdapat beberapa dokumen dasar sebagai bukti transaksi yang terjadi
pada perusahaan dagang dari “TaMaRa Sport” selama bulan November & Desember
adalah sebagai berikut :

“TaMaRa Sport” “TaMaRa Sport”

Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim

Bukti Kas Keluar Bukti Kas Keluar

No : 312 No : 313
Tgl : 6 Okt 2019 Tgl : 7 Okt 2019

Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.
1.800.000 (satu juta delapan ratus ribu
rupiah)
Untuk Keperluan : Pembelian 10 Raket
Tenis @ Rp. 180.000 dari PT. Asia Sport
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.
1.100.000 (satu juta seratus ratus ribu
rupiah)
Untuk Keperluan : Membayar biaya listrik
& telepon

Yang mengeluarkan Yang mengeluarkan

Rosita, S.E Rosita, S.E

“TaMaRa Sport” “TaMaRa Sport”

Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim

Nota Debet Bukti Kas Keluar

Tgl : 8 Okt 2019
Kepada : No : 32 No : 314
PT. Asia Sport Tgl : 10 Okt 2019
Jl. Matraman Raya No. 3
Jak-Tim Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.
5.000.000 (lima juta rupiah)
Kami telah mendebet rekening saudara
“TaMaRa Sport” Untuk Keperluan : Pembayaran biaya
sebagai berikut : Pengembalian 1 raket
Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim promosi kepada“TaMaRa Sport”
CV. First Media
tenis karena rusak sebesar Rp 180.000 Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim
BuktiHormat
Kas Masuk
Kami Yang mengeluarkan
Bukti Kas Keluar
No : 451 Mitha Adianti, S.E Rosita, S.E
No : 315
Tgl : 12 Okt 2019
Ka. Bag Akuntansi Tgl : 14 Okt 2019
Telah diterima kas sebesar Rp. 5.000.000
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.
(lima juta rupiah)
2.000.000 (dua juta rupiah)
Untuk Keperluan : Penjualan 200 unit
Untuk Keperluan : Pembayaran hutang
kaos olahraga @ Rp. 25.000 kepada
sewa kepada PT. Artha Sari
SMPN 115 Jak-Sel Unit Pengembangan Akademik (UPA) Prodi Akuntansi FEB UBSI 3
Yang mengeluarkan
Yang Menerima
Rosita, S.E
Rosita, S.E
 “TaMaRa Sport” “TaMaRa Sport”
Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim

Bukti Kas Keluar

Nota Kredit
Tgl : 15 Okt 2019 No : 316
Kepada : No : 23 Tgl : 25 Okt 2019
SMPN 115
Jl. KH. Abdulah Syafei Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.
Tebet Jak-Sel 8.000.000 (delapan juta rupiah)
Untuk Keperluan: Pembayaran gaji
Kami telah mengkredit rekening saudara pegawai
sebagai berikut : Penerimaan kembali 10
unit kaos olahraga karena rusak sebesar Yang mengeluarkan
@ Rp. 25.000
Rosita, S.E
Hormat Kami

Mitha Adianti, S.E

Ka. Bag Akuntansi

“TaMaRa Sport”
Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim

Bukti Kas Keluar

No : 317
Tgl : 7 Nov 2019

Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.

900.000 (Sembilan ratus ribu rupiah)
Untuk Keperluan : Membayar biaya listrik
& telepon
Unit Pengembangan Akademik (UPA) Prodi Akuntansi FEB UBSI 4
Yang mengeluarkan

Rosita, S.E
 “TaMaRa Sport”
Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim

Faktur
No : 245
Tgl : 16 Nov 2019
Kepada Yth :
Pengurus Persija FC
Graha Wisata GOR Ragunan
Psr Minggu Jak-Sel
Syarat : 2/10, n/30
BanyaknyaNama BarangHarga satuanJumlah50Sepatu Bola “Merk “Nike”Rp. 350.000Rp.
17.500.000TotalRp. 17.500.000
Hormat Kami

Mitha Adianti, S.E

Ka. Bag Akuntansi
“TaMaRa Sport”
Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim “TaMaRa Sport”
Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim
Nota Kredit
Tgl : 19 Nov 2019 Bukti Kas Masuk
Kepada : No : 24
Pengurus Persija FC No : 452
Graha Wisata GOR Ragunan Tgl : 24 Nov 2019
Psr Minggu Jak-Sel
Telah diterima kas sebesar Rp.
Kami telah menkredit rekening saudara 15.435.000 (lima belas juta empat ratus
sebagai berikut : Penerimaan kembali 5 tiga puluh lima rupiah)
unit sepatu bola merk “Nike” karena rusak Untuk Keperluan : Penerimaan pelunasan
sebesar Rp. 1.750.000 piutang Rp. 15.750.000 dengan potongan
penjualan Rp. 315.000 dari Persija FC
Unit Pengembangan Akademik (UPA) Prodi Akuntansi FEB UBSI
Hormat Kami
5
Yang Menerima
Mitha Adianti, S.E
Ka. Bag Akuntansi Rosita, S.E
 “TaMaRa Sport” “TaMaRa Sport”
Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim

Bukti Kas Keluar Bukti Kas Keluar

No : 318 No : 319
Tgl : 25 Nov 2019 Tgl : 7 Des 2019

Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.
8.500.000 (Delapan juta lima ratus ribu 1.000.000 (Satu juta rupiah)
rupiah) Untuk Keperluan : Membayar biaya listrik
Untuk Keperluan :Pembayaran gaji & telepon
pegawai
Yang mengeluarkan
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
Rosita, S.E

“PT. Modern Golf”

Jl. Matraman Raya No. 3 Jak-Tim

Faktur
No : 213
Tgl : 10 Des 2019
Kepada Yth :
TaMaRa Sport
Jl.Taman Malaka Utara Blok D7/2
Jak-Tim
Syarat : 2/10, n/30
BanyaknyaNama BarangHarga satuanJumlah10Stick GolfRp. 4.000.000Rp.
40.000.000TotalRp. 40.000.000
Hormat Kami
Unit Pengembangan Akademik (UPA) Prodi Akuntansi FEB UBSI 6
Rifky Dwi Arivianto, S.E
Ka. Bag Akuntansi
 `

“TaMaRa Sport”
Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim

Faktur
No : 246
Tgl : 12 Des 2019
Kepada Yth :
Kepala Sekolah SMUN 8
Jl. Taman Bukit Duri Tebet
Jakarta Selatan
Syarat : 2/10, n/30
BanyaknyaNama BarangHarga satuanJumlah1.000Kaos OlahragaRp. 25.000Rp.
25.000.000TotalRp. 25.000.000
Hormat Kami

Mitha Adianti, S.E

Ka. Bag Akuntansi

“TaMaRa Sport” “TaMaRa Sport”

Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim

Nota Kredit Bukti Kas Masuk

Tgl : 19 Des 2019
No : 453
Kepada : No : 25
Tgl : 21 Des 2019
Kepala Sekolah SMUN 8
Jln. Taman Bukit Duri
Telah diterima kas sebesar Rp.
Tebet Jak-Sel
22.540.000 (dua puluh dua juta lima ratus
empat puluh rupiah)
Kami telah menkredit rekening saudara
Untuk Keperluan : Penerimaan pelunasan
sebagai berikut : Penerimaan kembali 80
piutang Rp. 23.000.000 dengan potongan
unit kaos olahraga karena rusak sebesar
penjualan Rp. 460.000 dari Persija FC
Rp. 2.000.000
Unit Pengembangan Akademik (UPA) Prodi Akuntansi
Hormat Kami
FEBMenerima
Yang UBSI 7

Rosita, S.E
Mitha Adianti, S.E
Ka. Bag Akuntansi
 “TaMaRa Sport”
Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim

Bukti Kas Keluar

No : 320
Tgl : 25 Des 2019

Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.

8.500.000 (Delapan juta lima ratus ribu
rupiah)
Untuk Keperluan :Pembayaran gaji
pegawai

Yang mengeluarkan

Rosita, S.E

Untuk membuat jurnal, maka rekening-rekening yang akan digunakan oleh “TaMaRa
Sport” adalah sebagai berikut :
Nama Rekening Nomor Keterangan
Rek.
Unit Pengembangan Akademik (UPA) Prodi Akuntansi FEB UBSI 8
Kas 1.1.1.1
Piutang dagang 1.1.2.1 Untuk menampung transaksi penjualan
barang dagangan secara kredit. Saldo awal
piutang dagang tersebut adalah saldo
piutang dagang dari ”Tebet Billiard”
Piutang Lain-lain 1.1.2.2 Untuk menampung transaksi piutang selain
dari piutang dagang
Persed. Brg Dagangan 1.1.3.1 Untuk menampung PBD akhir thn 2019 atau
(PBD) PBD awal 2020
Perlengkapan usaha 1.1.4.1 Meliputi : Alat-alat tulis
Tanah 1.3.1.1 Luas tanah 150 m2
Kendaraan 1.3.3.1
Akm. Depr. Kendaraan 1.3.3.2
Bangunan 1.3.4.1 Luas bangunan 200 m2 & terdiri dari 2 lantai
Akm. Depr. Bangunan 1.3.4.2
Hutang Dagang 2.1.1.1 Untuk menampung transaksi pembelian
barang dagangan secara kredit. Saldo awal
hutang dagang tersebut saldo hutang terdiri
dari hutang kpd PT. Nike Indonesia = Rp.
31.000.000 & kpd PT. Sunrise Indonesia =
Rp. 18.000.000
Hutang Sewa 2.1.1.2 Utk menampung transaksi sewa bangunan
Hutang Gaji 2.1.1.3 Utk menampung transaksi gaji yg masih
harus dibayar
Hutang Bank 2.2.1.1 Untuk menampung transaksi pinjaman bank
Modal 3.1.0.0
Penjualan 4.1.0.0 Untuk menampung transaksi penjualan
barang dagangan tunai ataupun kredit
Retur Penjualan 4.1.0.1 Untuk menampung transaksi penerimaan
kembali barang dagangan yang dijual baik
tunai ataupun kredit
Potongan Penjualan 4.1.0.2 Untuk menampung transaksi potongan
penjualan baik tunai ataupun kredit
Pembelian 4.2.0.0 Untuk menampung transaksi pembelian
barang dagangan tunai ataupun kredit
By Angkut Pembelian 4.2.0.1 Utk menampung transaksi by angkut pemb.
Retur Pembelian 4.2.0.2 Untuk menampung transaksi pengiriman
kembali barang dagangan yang dibeli baik
tunai ataupun kredit
Potongan Pembelian 4.2.0.3 Untuk menampung transaksi potongan
pembelian baik tunai ataupun kredit
Harga Pokok Penjualan 5.1.0.0 Untuk menampung hrg pokok brg yg terjual
Biaya Promosi 6.1.0.0
Biaya Gaji 6.1.0.1
Biaya Listrik & Telp 6.1.0.2
Biaya Depresiasi Kendaraan 6.1.0.3
Biaya Depresiasi Bangunan 6.1.0.4

Unit Pengembangan Akademik (UPA) Prodi Akuntansi FEB UBSI 9

 By Pemakaian Perl. Usaha 6.1.0.5
Ikhtisar Laba Rugi 7.1.0.0

Petunjuk Pengerjaan & Penilaian :

Nilai
1. Berdasarkan Bukti transaksi berupa Bukti Kas Keluar, Bukti
Kas Masuk, Nota Debet, Nota Kredit & Faktur, Buatlah : 20%
a. Jurnal Pengeluaran kas & Rekapitulasinya
b. Jurnal Penerimaan kas & Rekapitulasinya
c. Jurnal Penjualan & Rekapitulasinya
d. Jurnal Pembelian & Rekapitulasinya
e. Jurnal Umum
2. Berdasarkan Neraca Saldo “TaMaRa Sport per 30 September
2019 & Jurnal-jurnal yang telah dikerjakan, maka buatlah : 15%
a. Buku Pembantu Piutang & Hutang
b. Buku Besar
3. Berdasarkan Buku Besar yang telah dikerjakan, maka buatlah 5%
Neraca Saldo Per 31 Desember 2019
4. Berdasarkan data Jurnal, Buku besar & Neraca saldo, maka
Kerjakan Penyesuaian dibawah ini
a. Barang dagangan yang tersisa digudang adalah : Rp.
85.750.000,- (gunakan metode HPP) 5%
b. Penyusutan Kendaraan : Rp. 850.000,-
c. Penyusutan Bangunan : Rp. 1.750.000,-
d. Gaji yang masih harus dibayar : Rp. 1.000.000,-
e. Perlengkapan usaha yg tersisa : Rp. 800.000,-
5. Berdasarkan Neraca Saldo TaMaRa Sport per 31 Desember
2019 & Jurnal penyesuaian yang telah dikerjakan, maka 25%
buatlah Neraca Lajur
6. Berdasarkan Neraca Lajur, Buatlah Laporan Keuangan yang
meliputi Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Modal & 25%
Neraca
7. Berdasarkan Laporan Keuangan TaMaRa Sport, buatlah :
a. Jurnal Penutup 5%
b. Neraca Saldo Setelah Penutupan
c. Jurnal Pembalik
Keterangan : Telah disediakan lembar jawaban kosong untuk Jurnal Pengeluaran Kas,
Jurnal Penerimaan Kas, Jurnal Penjualan, Jurnal Pembelian, Jurnal Umum, Buku Besar,
Neraca Saldo akhir, AJP, Neraca Lajur, Laporan Keuangan, Jurnal Penutup, NS Setelah
Penutupan Buku & Jurnal Pembalik.

Unit Pengembangan Akademik (UPA) Prodi Akuntansi FEB UBSI 10