SERTIFIK

ASI
Akuntansi
Dasar

Universitas Muhammadiyah
Bandung
2022
 Perusahaan dagang “PT. Sejahtera” adalah perusahaan dagang yang bergerak
dalam bidang penjualan berbagai jenis Peralatan Olahraga. Perusahaan ini berdiri pada
tanggal 01 Juli 2013 dan terletak di Jl. Raya Pasar Otista, Jakarta Pusat. Berbagai
transaksi yang terjadi di PT Sejahtera pada bulan Desember 2014 adalah sebagai
berikut :

PT. Sejahtera
Neraca Saldo
Periode 31 November 2014

Kode
Rek Nama Perkiraan Debet Kredit
1111 Kas 50,000,000  
1121 Piutang Dagang 2,000,000  
1131 Persediaan 3,000,000  
1141 Asuransi Dibyr Dimuka 750,000  
1151 PPN Masukkan -  
1311 Tanah 25,000,000  
1331 Gedung 60,000,000  
1332 Akm Peny Gedung   6,000,000
2111 Utang Dagang   4,500,000
2112 PPN Keluaran   -
3100 Modal   105,800,000
3200 Prive 1,000,000  
4100 Penjualan   50,000,000
4101 Retur penj 500,000  
4102 Pot. Penj 350,000  
4200 Pembelian 15,000,000  
4201 B. Angkut Pemb 550,000  
4202 Retur Pemb   400,000
4203 Pot Pembelian   450,000
6100 Biaya Iklan 1,500,000  
6101 Biaya Gaji Pegawai 3,500,000  
6102 Biaya Sewa 3,000,000  
6103 Biaya Listrik&Telp 1,000,000  
Total 167,150,000 167,150,000
 “PT.Sejahtera” “PT. Sejahtera”
Jl. Raya Otista, Jakarta Pusat Jl. Raya Otista, Jakarta Pusat

Bukti Kas Keluar

No : 01
Tgl : 02 Desember 2014
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.
14.225.000 (Empat Belas Juta Dua Ratus
Dua Puluh Lima Ribu Rupiah)
Untuk Keperluan : Pembelian 100 Raket
CV. Abadi dengan harga Rp 12.802.500,
PPN sebesar Rp 1.422.500
Yang mengeluarkan
Bukti Kas Keluar
No : 02
Tgl : 05 Desember 2014
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.
1.500.000 (satu juta lima ratus ribu rupiah)
Untuk Keperluan : Membayar sewa ruko
untuk periode 2 bulan @ Rp750.000
Yang mengeluarkan

Rama Rama

“PT.Sejahtera” “PT. Sejahtera”

Jl. Raya Otista, Jakarta Pusat Jl. Raya Otista, Jakarta Pusat

Nota Debet Bukti Kas Keluar

No : 04
Tgl : 10 Des 2014 Tgl : 15 Des 2014
No : 03
Kepada : Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.
CV. Abadi 5.000.000 (lima juta rupiah)
Jak-Tim Untuk Keperluan : Pembayaran gaji kepada
karyawan.
Kami telah mendebet rekening saudara
sebagai berikut : Pengembalian 10 Raket Yang mengeluarkan
karena rusak sebesar Rp 1.422.500

Rama
Hormat Kami

Syifa
Bag Akuntansi

“PT.Sejahtera”
Jl. Raya Otista, Jakarta Pusat

Faktur Penjualan
NPWP : 1.389.008.2.71
 Kepada Yth : No : 05
Toko Kemuning Tgl : 15 Des 2014 Jl.
Gandaria Jak-Tim

Syarat : 10/10, n/30

Hormat Kami

Syifa
Bag Akuntansi

“Toko Seroja”
Jl. Harmoni Jak-Pus

Faktur Penjualan
NPWP : 1.389.008.2.72

No : 06 Pelanggan : PT. Sejahtera

Tgl : 15 Desember 2014 Alamat : Jakarta Pusat
Syarat : 5/20, n/60

Hormat Kami

Budi, S.E, MM
Ka. Bag Akuntansi

“PT. Sejahtera” “PT.Sejahtera”

Jl. Raya Otista, Jakarta Pusat Jl. Raya Otista, Jakarta Pusat

Nota Kredit Bukti Kas Masuk

Tgl : 20 Des 2014 No : 08
Kepada : No : 07 Tgl : 23 Desember 2014
Toko Kemuning

Kami telah mengkredit rekening saudara
sebagai berikut : Penerimaan kembali 2
bola basket karena rusak sebesar Rp.
440.000
(tiga juta lima raus enam puluh empat ribu
rupiah)
Untuk Keperluan : pelunasan dari Toko
Kemuning, Jakarta Timur

Hormat Kami Yang Menerima

Surya
Syifa
Bag Akuntansi

“PT. Sejahtera” “PT.Sejahtera”

Jl. Raya Otista, Jakarta Pusat Jl. Raya Otista, Jakarta Pusat

Nota Debet Bukti Kas Keluar

No : 10
Tgl : 25 Des 2014 Tgl : 27 Desember 2014
No : 09
Kepada : Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.
Toko Seroja 6.400.625 (Enam Juta Empat Ratus Ribu
Jak-Pus Enam Ratus Dua Puluh Lima Rupiah)
Kami telah mendebet rekening saudara Untuk Keperluan : Pelunasan kepada
sebagai berikut : Pengembalian 1 bola voli Toko Seroja
karena rusak sebesar Rp 137.500

Yang mengeluarkan
Hormat Kami

Syifa Surya
Bag Akuntansi
 Untuk membuat jurnal, maka rekening-rekening yang akan digunakan oleh “PT.
Sejahtera” adalah sebagai berikut :
Nama Rekening Nomor Keterangan
Rek.
Kas 1.1.1.1
Piutang dagang/usaha 1.1.2.1 Untuk menampung transaksi penjualan
barang dagangan secara kredit.
Piutang Bunga 1.1.2.2
Cadangan Kerugian Piutang 1.1.2.3
Persed. Brg Dagangan 1.1.3.1 Untuk menampung PBD akhir tgl 30 Nov
(PBD) 2014 atau PBD awal tgl 01 Desember 2014
Asuransi Dibayar Dimuka 1.1.4.1 Untuk menampung transaksi pembayaran
asuransi gedung
PPN Masukkan 1.1.5.1
Tanah 1.3.1.1
Gedung 1.3.3.1
Akm. Peny. Gedung 1.3.3.2
Utang Dagang 2.1.1.1 Untuk menampung transaksi pembelian
barang dagangan secara kredit
Utang Sewa 2.1.1.2 Untuk menampung transaksi sewa gedung
Utang Gaji 2.1.1.3 Untuk menampung transaksi gaji yang
masih harys dibayar
PPN Keluaran 2.1.1.4
Modal 3.1.0.0
Prive 3.2.0.0
Penjualan 4.1.0.0 Untuk menampung transaksi penjualan
barang dagangan secara tunai dan kredit
Retur Penjualan 4.1.0.1 Untuk menampung transaksi penerimaan
kembali barang dagangan yang dijual baik
secara tunai ataupun kredit
Potongan Penjualan 4.1.0.2 Untuk menampung transaksi potongan
penjualan baik secara tunai ataupun kredit
Pembelian 4.2.0.0 Untuk menampung transaksi pembelian
barang dagangan tunai ataupun kredit
By Angkut Pembelian 4.2.0.1 Utk menampung transaksi by angkut pemb.
Retur Pembelian 4.2.0.2 Untuk menampung transaksi pengiriman
kembali barang dagangan yang dibeli baik
tunai ataupun kredit
Potongan Pembelian 4.2.0.3 Untuk menampung transaksi potongan
pembelian baik tunai ataupun kredit
Pendapatan 4.2.0.4 Untuk menampung transaksi pendapatan di
luar penjualan
Harga Pokok Penjualan 5.1.0.0 Untuk menampung hrg pokok brg yg terjual
Kerugian Piutang 5.1.0.1
Biaya Iklan 6.1.0.0
 Biaya Gaji Pegawai 6.1.0.1
Biaya Sewa Toko 6.1.0.2
Biaya Listrik & Telephone 6.1.0.3
Biaya Penyesuaian Gedung 6.1.0.4
Biaya Asuransi 6.1.0.5
Biaya Penyesuaian Mesin 6.1.0.6
Ikhtisal L/R 7.1.0.0
Pendapatan Lain-Lain 9.1.0.0
Pendapatan Bunga 9.1.0.1

Petunjuk Pengerjaan & Penilaian :

Nilai
1. Berdasarkan Bukti transaksi berupa Bukti Kas Keluar, Bukti
Kas Masuk, Nota Kredit, Nota Debet & Faktur, Buatlah : 25%
a. Jurnal Umum
2. Berdasarkan Neraca Saldo “PT. Sejahtera” & Jurnal-jurnal
yang telah dikerjakan, maka buatlah : 15%
a. Buku Pembantu Piutang, Hutang (5%)
b. Buku Besar (10%)
3. Berdasarkan Buku Besar yang telah dikerjakan, maka buatlah 5%
Neraca Saldo Per 31 Desember 2014
4. Berdasarkan data Jurnal, Buku besar & Neraca saldo, maka
Kerjakan Penyesuaian dibawah ini
a. Persediaan barang dagang pada akhir periode Rp 750.000
(metode HPP) (3%) 15%
b. Penyusutan gedung untuk 1 tahun Rp 4.500.000 (3%)
c. Gaji yang masih harus dibayar Rp 1.000.000 (3%)
d. Masih harus diterima pendapatan bunga untuk 3 bulan
@200.000 (3%)
e. Saldo piutang perusahaan Rp 2.000.000 diperkirakan 5%
tidak dapat ditagih(3%)
5. Berdasarkan Neraca Saldo PT.Sejahtera per 31 Desember
2014 & Jurnal penyesuaian yang telah dikerjakan, maka 20%
buatlah Neraca Lajur
6. Berdasarkan Neraca Lajur, Buatlah Laporan Keuangan yang
meliputi Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Modal & 10%
Neraca
7. Berdasarkan Laporan Keuangan PT. Sejahtera, buatlah :
a. Jurnal Penutup 10%
b. Neraca Saldo Setelah Penutupan
c. Jurnal Pembalik
Tanggal No Rekening/Keterangan Ref/ Debet Kredit
Bukti Kode
2. a. Buku besar Pembantu Piutang & Hutang

Buku Besar Pembantu Piutang ……………..

Debet Kredit Saldo (Rp.)

Tanggal Keterangan Ref.
(Rp.) (Rp.) D K
 

Buku Besar Pembantu Utang ……………………………..

Debet Kredit Saldo (Rp.)

Tanggal Keterangan Ref.
(Rp.) (Rp.) D K
b. Buku Besar

No.Rekening
Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K

No.Rekening
Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K

No.Rekening
Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K

No.Rekening
Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K
 No.Rekening
Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K

No.Rekening
Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K

No.Rekening
Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K

No.Rekening
Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K
 No.Rekening
Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K

No.Rekening
Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K

No.Rekening
Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K

No.Rekening
Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K
 No.Rekening
Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K

No.Rekening
Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K

No.Rekening
Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K

No.Rekening
Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K

No.Rekening
 Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K

No.Rekening
Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K

No.Rekening
Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K

No.Rekening
Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K

No.Rekening
Nama Rekening
 Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)
(Rp.) (Rp.) D K

No.Rekening
Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K

No.Rekening
Nama Rekening

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo (Rp.)

(Rp.) (Rp.) D K

3. Neraca Saldo Per 31 Desember 2014

PT. Sejahtera
 Neraca Saldo
Per 31 Desember 2014

Kode
Nama Perkiraan Debet Kredit
Rek
4. Jurnal Penyesuaian
PT. Sejahtera
Ayat Jurnal Penyesuaian
Per 31 Desember 2014
Hal : 1
No.
Tanggal Nama Rekening Debet (Rp.) Kredit (Rp.)
Rek
5. Neraca Lajur

Kode
Nama Rekening NSSP AJP NSD N/R L/R
Rek
a. Laporan Laba Rugi
b. Laporan Perubahan Modal
c. Neraca
6. Tahap Akhir Penyusunan Laporan Keuangan

a. Jurnal Penutup

No
Tanggal Nama Rekening Debet (Rp.) Kredit (Rp.)
Rek
b. Neraca Saldo Setelah Penutupan Buku

No.Rek
Nama Rekening Debet (Rp.) Kredit (Rp.)
.
c. Jurnal Pembalik