Ref.

Per Klien PARE

Keterangan
KK 31/12/2012 Dr
Piutang Usaha E1 898,725,250 -
Piutang Lain - Lain 14,940,000 -

913,665,250 -
^

Klien :

PT PETA
Skedul :
Piutang

Catatan Pemeriksaan
Jurnal no. 1 (lihat skedul E1)

Kesimpulan Pemeriksaan
Menurut pendapat saya, saldo piutang telah disajikan dengan wajar

Klien :

PT PETA
Skedul :
Piutang
 PARE Per Audit Per Audit
Cr 31/12/2012 31/12/2011
207,720,000 691,005,250 849,792,298 <
- 14,940,000 29,426,195 <
- - -
207,720,000 705,945,250 879,218,493
^ ^ ^
to-A2

Dibuat Oleh: Diperiksa oleh: Indeks :

Kelompok 2
Diah Diana E
Tanggal: Tanggal : Periode:
07 April 2020 12/31/2012

ar

Dibuat Oleh: Diperiksa oleh: Indeks :

Diah Diana E
Tanggal: Tanggal : Periode:
07 April 2020 12/31/2012
 Ref. Per Klien PARE
Nama Pelanggan
KK 31/12/2012 Dr
PT Andalas - -
PT Bengkulu 59,400,000 -
Toko Cintaku - -
PD. Durian - -
Toko Enggano 55,000,000 -
Toko Flamingo 87,900,000 -
PT Horas 124,475,000 -
PT Ikan - -
PT Jambu 165,575,250 -
Toko Kelapa 36,750,000 -
Toko Lemon 42,500,000 -
PT Manggis 125,375,000 -
Toko Nangka - -
PD Sirsak 51,750,000 -
PT Pepaya 122,500,000 -
PD. Rambutan 27,500,000 -

898,725,250 -
^ ^

Klien : Dibuat Oleh:

PT PETA Diah Diana

Skedul : Tanggal:
Piutang Usaha 07 April 2020

Catatan Pemeriksaan :
1. Saya telah melakukan compliance test atau piutang usaha dengan memeriks
mencocokkan pada buku penerimaan kas secara detail untuk bulan Desembe
Pemeriksaan dilakukan dengan memerhatikan :
a. Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
b. Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan batas k

2. Saya telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 2 Januari 2013 (Liha
Jurnal :
(1) Beban Piutang Tak Tertagih
Piutang Usaha
 (Untuk mencatat piutang tak tertagih PD. Rambutan)

(2) Bank BINI

Piutang Usaha
(Untuk mencatat penerimaan Kas yang telah dibayar oleh Toko F

(3) Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha
Persediaan barang dalam perjalanan
Beban penjualan
(Untuk mencatat barang yang belum sampai ke PT Horas)

(4) Bank BINI

Retur Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha
(Untuk mencatat penerimaan kas dan retur penjualan PT. Mangg

3. Saya telah melakukan subsequent collection sampai dengan tanggal 31 Janu

Subsequent collection adalah penagihan setelah tgl neraca sampai mendekat
audit field work dan dilaksanakan dalam pemeriksaan piutang dan barang d

Kesimpulan Pemeriksaan :
Lihat Skedul E

Klien :

PT PETA
Skedul :
Piutang Usaha
 PARE Per Audit
Cr 31/12/2012
- - <
- 59,400,000 <
- - <
- - <
- 55,000,000 <
13,500,000 74,400,000 <
105,600,000 18,875,000 <
- - <
- 165,575,250 <
- 36,750,000 <
- 42,500,000 <
61,120,000 64,255,000 <
- - <
- 51,750,000 <
- 122,500,000 <
27,500,000 - <

207,720,000 691,005,250
^ ^

Diperiksa oleh: Indeks :

E1
Tanggal : Periode:
12/31/2012

piutang usaha dengan memeriksa bukti penerimaan kas dengan

ecara detail untuk bulan Desember 2012.

an dokumen
ng telah jatuh tempo dan batas kredit.

ada tanggal 2 Januari 2013 (Lihat Skedul EE)

27,500,000
27,500,000
agih PD. Rambutan)

13,500,000
13,500,000
s yang telah dibayar oleh Toko Flamingo)

96,000,000
9,600,000
105,600,000
84,000,000
84,000,000
elum sampai ke PT Horas)

40,000,000
19,200,000
1,920,000
61,120,000
s dan retur penjualan PT. Manggis)

n sampai dengan tanggal 31 Januari 2013 (Lihat Skedul EE)

elah tgl neraca sampai mendekati selesainya pekerjaan lapangan atau
meriksaan piutang dan barang dalam perjalanan

Dibuat Oleh: Diperiksa oleh: Indeks :

Diah Diana E1
Tanggal: Tanggal : Periode:
07 April 2020 12/31/2012
 Ref. Per Klien
Keterangan
KK 12/31/2012
Premium Comfort 160cm 353,700,000
Superior Comfort 160cm 178,500,000
Medium Comfort 160cm 86,450,000
Superior Comfort 180cm 136,000,000
Pocket Spring Latex 160cm 94,400,000
Superior Comfort Plus 160cm 154,000,000
Spring Latex 160cm 165,000,000
Super Kids 120cm 14,000,000
Persediaan barang dalam perjalanan -
1,182,050,000
^

Klien :

PT PETA
Skedul:
Persediaan

Catatan pemeriksaan:
1. Saya telah melakukan compliance test dengan memeriksa secara detail untuk bulan Oktober
sampai Desember 2012 (lihat skedul TOC3)
# Buku pembelian dengan mencocokkan journal voucher yang dilengkapi dengan Order Pembelian,
Laporan Penerimaan Barang dan Faktur.
2. Saya telah melakukan stock take untuk persediaan PT PETA pada tanggal 1 Januari 2013
dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaan tersebut. (lihat skedul FF1)
Ditemukan adanya persediaan konsinyasi yaitu 10 unit Premium Comfort 160 cm, barang
tersebut diterima pada tanggal 28 Desember 2012 dan akan dikembalikan kepada pemiliknya
dalam 1 bulan apabila masih sisa.

# Beban promosi 10,000,000

Persediaan
(koreksi untuk mencatat persediaan yang dijadikan hadiah untuk acara Gebyar BCA akhir tahun)
# Persediaan 16,000,000
Beban penjualan
Retur Penjualan 19,200,000
PPN keluaran 1,920,000
Piutang usaha
(koreksi untuk mencatat persediaan yang dkembalikan karena cacat)
 # Utang usaha 52,250,000
PPN masukan
Persediaan
(koreksi untuk mencatat pesanan pembelian yang telah dicatat perusahaan)
# Penjualan 96,000,000
PPN keluaran 9,600,000
Piutang usaha
Persediaan barang dalam 84,000,000
perjalanan Beban penjualan/ HPP
(jurnal koreksi untuk Penjualan yang masih di perjalanan)

3. Setelah dilakukan pemeriksaan, pembelian telah dilakukan dengan cut off yang tepat. (lihat
skedul FF2)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat saya, saldo persediaan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:

PT PETA Diah Diana

Skedul: Tangal: Tanggal:

Persediaan 07 April 2020
 PARE Per Audit Per Audit
Dr Cr 12/31/2012 12/31/2011
- - 353,700,000 325,000,000
- - 178,500,000 160,000,000
- 47,500,000 38,950,000 81,000,000
16,000,000 - 152,000,000 131,750,000
- - 94,400,000 90,000,000
- 10,000,000 144,000,000 154,000,000
- - 165,000,000 155,250,000
- - 14,000,000 49,000,000
84,000,000 - 84,000,000 -
100,000,000 57,500,000 1,224,550,000 1,146,000,000
^ ^ ^ ^

Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

Diah Diana F
Tanggal: Tanggal: Periode:
07 April 2020 12/31/2012

l untuk bulan Oktober

api dengan Order Pembelian,

gal 1 Januari 2013

1)
ort 160 cm, barang
kan kepada pemiliknya

10,000,000
Gebyar BCA akhir tahun)

16,000,000

21,120,000
 4,750,000
47,500,000
aan)

105,600,000

84,000,000

off yang tepat. (lihat

sesuai dengan

Indeks

Periode:
12/31/2012
 Ref Per Klien PARE
Nama Pelanggan
KK 12/31/2012 Dr
PT Flora 186,500,000
PT YUKI 101,000,000 52,250,000

287,500,000 52,250,000
^ ^

Klien :

PT PETA
Skedul:

Utang Usaha

Catatan pemeriksaan:
1. Saya telah melakukan compliance test untuk pelunasan utang pada bulan Desember 2012
2. Saya telah melakukan konfirmasi utang pada tanggal 2 Januari 2013 dan subsequent payment s/d tangga
(lihat skedul MM1.1) Dan ditemukan selisih karena: Jurnal no. 3 (lihat skedul F)
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat saya, saldo utang dagang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akunta
 PARE Per Audit Per Audit
Cr 12/31/2012 12/31/2011
186,500,000 170,629,006
48,750,000 250,630,000

235,250,000 421,259,006
^ ^

Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

Diah Diana M1
Tanggal: Tanggal: Periode:
07 April 2020 12/31/2012

uent payment s/d tanggal 31 Januari 2013

dengan Standar Akuntansi