Pengujian Piutang Usaha PT PETA Tahun 2012

Tujuan: Menguji asersi Existence, Valuation & Allocation, Rights & Obligation, Completeness dari Piutang Usaha
Prosedur: 1. Meminta daftar piutang usaha terdiri atas nama, alamat pelanggan, nomor faktur, tanggal faktur dan ju
2. Lakukan konfirmasi dengan memilih sampel yang representatif. Lakukan prosedur tambahan untuk me
3. Tindaklanjuti setiap jawaban konfirmasi dan apabila terdapat selisih diminta atau teliti keterangan klien
4. Bila konfirmasi tidak diterima jawaban atau tidak dapat dilakukan konfirmasi, lakukan alternatif prosed
5. Lakukan subsequent receipt test terhadap pembayaran piutang setelah tanggal neraca.
6. Buatlah daftar koreksi dan kesimpulan hasil pemeriksaan serta saran-saran untuk pihak manajemen.

Hasil:
Daftar Piutang Usaha
No Nama Langganan Saldo 31 Des 2012
1 PT Andalas -
2 PT Bengkulu 59,400,000
3 Toko Cintaku -
4 PD Durian -
5 Toko Enggano 55,000,000
6 Toko Flamingo 87,900,000
7 PT Horas 124,475,000
8 PT Ikan -
9 PT Jambu 165,575,250
10 Toko Kelapa 36,750,000
11 Toko Lemon 42,500,000
12 PT Manggis 125,375,000
13 Toko Nangka -
14 PD Sirsak 51,750,000
15 PT Pepaya 122,500,000
16 PD Rambutan 27,500,000
898,725,250
dicek ke Neraca Saldo 31 Des 2012 ^

Konfirmasi Piutang Usaha

Pemilihan sampel:
Konfirmasi dikirimkan pada semua pelanggan yang masih memiliki saldo piutang pada 31 Des 2012.
Populasi Piutang 898,725,250
Sampel Piutang 898,725,250
Nilai tidak diuji -

Skedul: Daftar Konfirmasi dan Penerimaan Tagihan setelah Tanggal Neraca

Indeks: EE
Jumlah Per
No Nama Pelanggan Alamat
Klien
1 PT Bengkulu Jl. Anggrek 25 Surabaya 59,400,000
2 Toko Enggano Jl. Lumba-lumba 9 Jakarta 55,000,000
3 Toko Flamingo Jl. Barat 5 Jakarta 87,900,000
 4 PT Horas Jl. Sudirman 16 Semarang 124,475,000
5 PD Jambu Jl. Siswa 47 Jakarta 165,575,250
6 Toko Kelapa Jl. Alam 8 Bandung 36,750,000
7 Toko Lemon Jl. Paku Bumi 11 Jakarta 42,500,000
8 PT Manggis Jl. Pintu 2 Jakarta 125,375,000
9 PD Sirsak Jl. Lontar 95 Yogyakarta 51,750,000
10 PT Pepaya Jl. Penyu 25 Surabaya 122,500,000
11 PD Rambutan Jl. Delima 21 Jakarta 27,500,000
898,725,250
^

Dibuat oleh: SITI HASNA FARHATAINI

Tanggal: 9/26/2020
Diperiksa Oleh:
Tanggal:

Skedul: Ringkasan Hasil dan Konfirmasi Positif Piutang Usaha

Indeks: EE.1

Jumlah
Konfirmasi

Saldo Menurut Konfirmasi (confirming balance) 3

Selisih yang dilaporkan (Reporting Difference)
Hasil Konfirmasi 5
Selisih dengan catatan klien
Kembali melalui kantor pos (return by post office) 0
Tidak Kembali 3
Total yang dikirim 11
Total Piutang Usaha
Persentase konfirmasi yg dikirim
terhadap total piutang

Dibuat oleh:
Tanggal:
Diperiksa Oleh:
Tanggal:

Skedul: Piutang Usaha

Indeks: E1
Per Klien
Nama Pelanggan Ref. KK
31 Des 2012
PT Andalas -
PT Bengkulu 59,400,000
Toko Cintaku -
PD Durian -
Toko Enggano 55,000,000
Toko Flamingo 87,900,000
PT Horas 124,475,000
 PT Ikan -
PT Jambu 165,575,250
Toko Kelapa 36,750,000
Toko Lemon 42,500,000
PT Manggis 125,375,000
Toko Nangka -
PD Sirsak 51,750,000
PT Pepaya 122,500,000
PD Rambutan 27,500,000
898,725,250

Catatan: (dari Indeks EE)

Dibuat oleh:
Tanggal:
Diperiksa Oleh:
Tanggal:

Skedul: Piutang
Indeks: E
Per Klien
Keterangan Ref. KK
31 Des 2012
Piutang Usaha E1 898,725,250
Piutang Lain-lain 14,940,000
913,665,250
mpleteness dari Piutang Usaha
nomor faktur, tanggal faktur dan jumlahnya, serta cocokkan dengan saldo di buku besar.
kan prosedur tambahan untuk memperoleh keyakinan atas saldo piutang usaha
diminta atau teliti keterangan klien
nfirmasi, lakukan alternatif prosedur.
lah tanggal neraca.
-saran untuk pihak manajemen.

aldo piutang pada 31 Des 2012.

Hasil Konfirmasi Perbedaan Penerimaan Setelah Tanggal

I II I II Neraca s.d. Januari 2013
CB -
NR 55,000,000
RD 13,500,000 70,000,000
 RD 105,600,000 18,875,000
RD 100,000,000 160,000,000
CB -
NR 40,000,000
RD 61,120,000 62,500,000
RD 34,650,000 50,000,000
CB -
NR -

Persentase (%) Persentase (%)

Jumlah (Rp)
Tahun Berjalan Tahun Lalu

218,650,000 24.3% 72.3%

309,505,250 34.4% 14.7%

245,570,000 27.3% -1.8%
- 0.0% 0.0%
125,000,000 13.9% 14.7%
898,725,250 100.0% 100%
898,725,250

100% 100%

PARE Per Audit Per Audit

Dr Cr 31 Des 2012 31 Des 2011
- - < 8,787,625
- 59,400,000 < 54,850,000
- - < 10,250,700
- - < 5,495,000
- 55,000,000 < 53,750,000
13,500,000 74,400,000 < 81,975,000
105,600,000 18,875,000 < 131,118,750
 - - < 7,897,500
- 165,575,250 < 100,552,398
- 36,750,000 < 39,187,500
- 42,500,000 < 10,625,000
61,120,000 64,255,000 < 131,343,750
- - < 3,521,575
- 51,750,000 < 52,937,500
- 122,500,000 < 130,625,000
27,500,000 - < 26,875,000
- 207,720,000 691,005,250 849,792,298

PARE Per Audit Per Audit

Dr Cr 31 Des 2012 31 Des 2011
- 207,720,000 691,005,250 < 849,792,298
14,940,000 < 29,426,195
- 207,720,000 705,945,250 < 879,218,493
 Keterangan

prosedur tambahan 1
Catatan 1
Catatan 2
Catatan 3

prosedur tambahan 2
Catatan 4
Catatan 5

prosedur tambahan 3