Pengujian Utang PT PETA Tahun 2012

Tujuan: Menguji asersi Existence, Valuation & Allocation, Rights & Obligation, Completeness dari Utang Usaha
Prosedur:
1. Memperoleh daftar utang usaha per 31 Des 2012 pada dua supplier utama PT PETA, mencocokkan
2. Mengirimkan surat konfirmasi utang ke supplier, dan mendokumentasikan hasil konfirmasi di Sked
3. Mengecek pengeluaran setelah tanggal neraca (cek di soal Buku 1 Modul 3, hal 82)
4. Menyusun kesimpulan untuk setiap skedul
5. Membuat jurnal penyesuaian yang diperlukan dan mendokumentasikannya pada Skedul M1.

Hasil:
Daftar Utang Usaha per 31 Des 2012
Nama
Pemasok Nilai 31 Des 2012
PT Flora 186,500,000
PT Yuki 101,000,000
287,500,000
^ dicek ke Neraca Saldo 31 Des 2012

Skedul: Daftar Konfirmasi dan Pengeluaran setelah tanggal neraca

Indeks: MM1.1

Nama
No Alamat Jumlah per Klien
Pemasok

1 PT Flora Jl. Mangga No 23 Jakarta 186,500,000

2 PT Yuki Jl. Betet no.3 Jakarta 101,000,000
287,500,000
^

Kesimpulan

Dibuat oleh: Prekanida Farizqa Shintadevi

Tanggal:

Skedul: Ringkasan Hasil Konfirmasi Positif Utang Usaha

Indeks: MM1.2
Jumlah Konfirmasi

Saldo Menurut Konfirmasi (confirming balance) 1

Selisih yang dilaporkan (Reporting Difference)
 Hasil Konfirmasi 1
Selisih dengan catatan klien
Kembali melalui kantor pos (return by post office)
Tidak Kembali
Total yang dikirim 2
Total Utang Usaha
Persentase konfirmasi yg dikirim
terhadap total utang

Dibuat oleh: Prekanida Farizqa Shintadevi

Tanggal:

Skedul: Utang Usaha

Indeks: M1
Ref.
Keterangan KK
PT Flora
PT Yuki

Pengujian Pengendalian Transaksi Pembelian

Tujuan: Menguji asersi Occurence, Accuracy, dan efektivitas pengendalian PT PETA unttuk transaksi pembelian
Prosedur:
1. Pilihlah dokumen Order Pembelian (OP) yang ada secara random
2. Lakukan pengujian apakah dokumen yang ada sudah memenuhi semua atribut dokumen Order Pe
3. Buatlah kesimpulan atas kondisi pengendalian transaksi pembelian PT PETA

Skedul: Uji Transaksi Pembelian

Indeks: TOC 3

Tgl. No. OP Nama Pemasok Jumlah (dalam Rp)

12/10/2012 01 Pembayaran Utang pada PT YUKI 125,000,000
12/22/2012 02 Pembayaran Utang pada PT Flora 137,500,000
12/27/2012 03 Transfer ke Bank Mandi 100,000,000
12/28/2012 04 Pembayaran Utang pada PT YUKI 37,500,000
Keterangan Atribut:
A Beri tanda (V) jika semua nilai yang tercantum pada OP dan Laporan Penerimaan Barang sudah se
B Beri tanda (V) jika Order Pembelian (OP) dilengkapi Laporan Penerimaan Barang (LPB) dengan nam
C Beri tanda (V) jika otorisasi pada Order Pembelian oleh Administrasi Pembelian (Bp. Budi)
D Beri tanda (V) jika transaksi pembelian sudah dimasukkan ke buku pembelian (daftar pembelian)
E Beri tanda (V) jika posting ke Buku Besar Persediaan dan Utang

Note: karena keterbatasan dokumen, untuk poin C,D,E asumsikan bahwa semua dokumen OP sudah memenuhi atr

Kesimpulan:
Completeness dari Utang Usaha

upplier utama PT PETA, mencocokkan dengan neraca saldo

umentasikan hasil konfirmasi di Skedul MM1.1 dan Skedul MM1.2 (hasil surat konfirmasi di Buku 2 Modul 3)
ku 1 Modul 3, hal 82)

mentasikannya pada Skedul M1.

aca Saldo 31 Des 2012

Hasil Pengeluaran Setelah

Perbedaan Catatan
Konfirmasi Tanggal Neraca

CB 186,500,000
RD 37,500,000 40,000,000

37,500,000 226,500,000

Persentase (%) Persentase (%) Tahun

Jumlah (Rp)
Tahun Berjalan Lalu
186,500,000 64.87% 44.90%
 138,500,000 48.17% 66.95%
(37,500,000) -13.04% -10.85%

287,500,000 100.00% 101%

287,500,000
100.00%

Per Klien PARE Per Audit Per Audit

31 Des 2012 Dr Cr 31 Des 2012 31 Des 2011
186,500,000 186,500,000 170,629,006
101,000,000 52,250,000 48,750,000 250,630,000
287,500,000 52,250,000 235,250,000 421,259,006
^ dicek ke Neraca Saldo 31 Des 2012 ^ ^ dicek ke LK 31 Des 2011 auditan

ETA unttuk transaksi pembelian

uhi semua atribut dokumen Order Pembelian (OP) yang ada.

belian PT PETA

A B C D E
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
aporan Penerimaan Barang sudah sesuai (1) perkalian kuantitas dengan harga per unit, (2) sudah memasukkan diskon dan PPN sesuai relev
enerimaan Barang (LPB) dengan nama barang dan total harga barang yang sama
nistrasi Pembelian (Bp. Budi)
buku pembelian (daftar pembelian)

a dokumen OP sudah memenuhi atribut tersebut .

dicek ke LK 31 Des 2011 auditan
ukkan diskon dan PPN sesuai relevansi