Klien : PT Selen.

Co
Tanggal neraca : ###
Perkiraan : Piutang Usaha

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2019 Dr Cr 31/12/2019
Piutang Usaha E1 428,592,000 80,000,000 130,000,000 378,592,000

428,592,000 80,000,000 130,000,000 378,592,000

^ ^ ^ ^

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo piutang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi
Keuangan yang berlaku umum

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Arum Trigunadi
E
Tanggal: Tanggal:
2/14/2020
Klien: PT Selen. Co
Tanggal neraca: ###
Perkiraan: Piutang Usaha

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2019 Dr Cr 31/12/2019
PT Zaing 100,000,000 - 100,000,000 -
PT Hanan 59,092,000 25,000,000 10,000,000 74,092,000
PT Mardiana 94,375,000 - - 94,375,000
PT Fauzan 73,750,000 15,000,000 58,750,000
PT Mayar 55,125,000 5,000,000 50,125,000
PT Muhsyi 46,250,000 - - 46,250,000
PT Haidir - 55,000,000 - 55,000,000
428,592,000 80,000,000 130,000,000 378,592,000
^ ^ ^ ^

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test atas piutang usaha dengan memeriksa bukti penerimaan kas
dengan mencocokkan dengan pada buku penerimaan kas secara detail untuk bulan Desember 2019.
Pemeriksaan dilakukan dengan memperhatikan:
- Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
- Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan limit kredit

2. Kami telah melakukan konfrimasi piutang pada tanggal 14 Februari 2020

Pelunasan Piutang oleh PT Zaing
1) 02-02-2019 Bank Mancini 50,000,000.00
PT Zaing 50,000,000.00
02-03-2019 Bank Mancini 50,000,000.00
PT Zaing 50,000,000.00
Penjualan secara kredit kepada PT Hanan
2) 15-03-2019 AR PT Hanan 25,000,000.00
PPN Keluaran 2,272,727.27
Penjualan 22,727,272.73
Koreksi Pembayaran utang dari PT Hanan
3) 04-02-2019 Bank Mancini 10,000,000.00
PT Hanan 10,000,000.00
Pembayaran utang dari PT Fauzan
4) 21-06-2019 Bank Mancini 15,000,000.00
PT Fauzan 15,000,000.00
Koreksi pembayaran utang PT Mayar
5) 21-12-2019 Bank Mancini 5,000,000.00
PT Mayar 5,000,000.00
Penjualan secara kredit kepada PT Haidir
6) 14-03-2019 AR PT Haidir 55,000,000.00
PPN Keluaran 5,000,000.00
Penjualan 50,000,000.00

Kesimpulan pemeriksaan:
Lihat Skedul E

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Arum Trigunadi
E1
Tanggal:
2/14/2020
 Klien: PT Selen Co
Tanggal neraca: 12/31/2019
Perkiraan: Daftar konfirmasi

Jumlah Hasil Penerimaan setelah tanggal

No Klien Alamat per-klien konfirmasi Perbedaan neraca s/d Januari 2020
(Rp)
1 PT Zaing Kota Bengkulu 100,000,000 - 100,000,000 - r
2 PT Hanan Curup 59,092,000 74,092,000 (15,000,000) - r
3 PT Mardania Bengkulu Selatan 94,375,000 94,375,000 - - r
4 PT Fauzan Arga Makmur 73,750,000 58,750,000 15,000,000 - r
5 PT Mayar Manna 55,125,000 50,125,000 5,000,000 - r
6 PT Muhsyi Jl. Melati No. 5 Bogor 46,250,000 - 46,250,000 - r
7 PT Haidir Arga Makmur - 40,000,000 (40,000,000) - r

428,592,000 317,342,000 111,250,000

^
Catatan Pemeriksaan:
Terdapat piutang yang tidak dicatat oleh PT Selen Co atas PT Haidir sebesar Rp.55.000.000. Angka tersebut diperoleh dari informasi
penjualan pada tanggal 14 Maret 2019. Dari konfirmasi yang diterima PT Haidir mengakui total piutang sebesar Rp.40.000.000 karena
PT. Haidir telah membayar ke staf marketing sebesar Rp.15.000.000, namun pembayaran tersebut tidak tercatat di rekening koran
perusahaan karena belum dicatat oleh staf marketing

r = periksa bukti penerimaan kas/bank

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Arum Trigunadi
EE
Tanggal: Tanggal:
2/14/2020
Klien: PT Selen. Co
Tanggal Neraca: 12/31/2019
Perkiraan: Penjualan

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2019 Dr Cr 31/12/2019
Penjualan 90,464,000 - 72,727,272.73 163,191,273
Retur penjualan - - -
Diskon penjualan - - -

90,464,000 163,191,273
^ ^ ^ ^
to A3

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test dan substantive test atas penjualan secara bersamaan
dengan memeriksa faktur penjualan dan rekening koran dengan mencocokkan dengan buku
penjualan secara detail sampai dengan bulan Desember 2019. Pemeriksaan dilakukan dengan
memperhatikan:
a. Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
b. Pengawasan terhadap penjualan kredit, penentuan harga jual, pemberian diskon dan retur
c. Kebenaran terhadap pelaporan PPN dalam SPM dan SSP

2. Koreksi jurnal sudah dicatat pada Skedul E1

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Arum Trigunadi
PL1
Tanggal:
2/14/2020
Klien: PT Selen. Co
Perkiraan: Piutang Usaha

Tanggal Pengiriman Konfirmasi:

(X) Pengiriman Pertama: 14 Februari 2020
(X) Pengiriman Kedua:

Jumlah Persentase (%)

Konfirmasi Jumlah tahun berjalan
Confirming balances 1 94,375,000 22
Reporting differences: Hasil
Konfirmasi 5 222,967,000 52
Selisih dengan per klien 65,000,000 15
Returned by post office 0 - -
No replies 1 46,250,000 11
Total yang dikirim 7 428,592,000 100%
Total piutang usaha (per klien) 428,592,000
Persentase konfirmasi yang
dikirim terhadap total piutang
usaha (per klien) 100.00%

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Arum Trigunadi
EE1
Tanggal: Tanggal:
2/14/2020