Klien:

Tanggal neraca:
Perkiraan:

PT PETA
31 Desember 2012
Piutang Usaha

PT Andalas
PT Bengkulu
Toko Cintaku
PD. Durian
Toko Enggano
Toko Flamingo
PT Horas
PT Ikan
PT Jambu
Toko Kelapa
Toko Lemon
PT Manggis

Per klien
31/12/2012
59,400,000
55,000,000
87,900,000
124,475,000
165,575,250
36,750,000
42,500,000
125,375,000

Toko Nangka
PD. Sirsak
PT Pepaya
PD. Rambutan

51,750,000
122,500,000
27,500,000

Keterangan

WP
Ref

PARE
Dr
-

Cr
-

898,725,250

(2) 13.500.000
(3) 105.600.000
(4) (12)
61.120.000
(1) 27.500.000
207,720,000

Per audit
31/12/2012
59,400,000
55,000,000
74,400,000
18,875,000
165,575,250
36,750,000
42,500,000
64,255,000

<
<
<
<
<
<
<
<
<
<
<
<

51,750,000
122,500,000 <
<
691,005,250 <
<
<

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test atas piutang usaha dengan memeriksa bukti penerimaan kas dengan
mencocokkan pada buku penerimaan kas secara detail untuk bulan Desember 2012 (lihat skedul TOC2)
Pemeriksaan dilakukan dengan memperhatikan:
# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
# Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan limit kredit
2. Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 2 Januari 2013 (lihat skedul EE)
(1) Beban piutang tak tertagih
27.500.000
Piutang usaha
27.500.000
(koreksi untuk mencatat piutang PD. Rambutan yang tidak dapat ditagih karena telah pailit)
(2) Bank BINI
13.500.000
Piutang usaha
13.500.000
(4) Bank BINI
40.000.000
Piutang usaha
40.000.000
(koreksi untuk mencatat pelunasan piutang dengan transfer BINI)
Jurnal no. 3 (lihat skedul PL1)
Jurnal no. 12 (lihat skedul F)
3. Kami telah melakukan subsequent collection sampai dengan tanggal 31 Januari 2006 (lihat skedul EE)
Kesimpulan pemeriksaan:
Lihat skedul E

Dibuat oleh:
Ita

Diperiksa oleh:

Index:
E1

Tanggal: